Cty tôi đăng ký thuế gtgt theo pp khấu trừcó công ty bên mua yêu cầu bên công ty tôi xuất hóa đơn gtgt thuế suất 5% như vậy có được không. Vậy trong tờ khai thuế gtgt kê khai hàng quý thì mặt hàng gạo bên công ty tôi bán là đối tượng không chịu thuế hay chịu thuế suất 0% ?

Cảm ơn luật sư!

>> Luật sư tư vấn pháp luật Thuế về thuế giá trj gia tăng, gọi:  1900.1975

 

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi tư vấn tới bộ phận luật tư vấn pháp luật của Công Ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn được chúng tôi  nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý:

Luật quản lý thuế số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 06 năm 2008 được sửa đổi bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 06 năm 2013; Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014; Luật số 106/2016/QH13 ngày 06 tháng 04 năm 2016.

2. Nội dung tư vấn: 

Theo khoản 1 Điều 5 quy định về đối tượng không chịu thuế của Luật quản lý thuế số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 06 năm 2008 được sửa đổi bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 06 năm 2013; Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014; Luật số 106/2016/QH13 ngày 06 tháng 04 năm 2016 như sau:

“Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.”

Theo điểm đ khoản 2 điều 8 quy định về đối tượng chịu thuế suất 5% của Luật quản lý thuế số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 06 năm 2008 được sửa đổi bổ sung bởi Luật số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 06 năm 2013; Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014; Luật số 106/2016/QH13 ngày 06 tháng 04 năm 2016 như sau:

“Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;”

Như vậy trong trường hợp của bạn: khi bạn bán gạo cho công ty đối tác thì gạo là đối tượng không chịu thuế, phần thuế suất trên hóa đơn GTGT đầu ra bạn để trống hoặc gạch bỏ để biểu thị là mặt hàng không chịu thuế GTGT.

Đối với tờ khai thuế GTGT quý thì bạn cần phải căn cứ vào khách hàng để kê khai

TH1: Bạn bán gạo cho doanh nghiệp, hợp tác xã thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT và công ty bạn vẫn được khấu trừ VAT đầu vào.

TH2: Bạn bán gạo cho các đối tượng khác không phải là doanh nghiệp, không phải là hợp tác xã thì thuế suất đối với mặt hàng này là 5%.

Trên đây là những tư vấn của công ty chúng tôi về thắc mắc của bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng công ty Luật Minh Khuê. Nếu còn vướng mắc chưa rõ hoặc bạn cần hỗ trợ pháp lý vui lòng liên hệ Luật sư tư vấn pháp luật trưc tuyến qua tổng đài điện thoại số 1900.1975 để được giải đáp.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn pháp luật thuế - Công ty luật Minh Khuê