Bản giải trình kê khai sổ sung thuế phải nộp như sau : số đã kê khai : 342.503.531 , số diều chình : 314.339.031 chênh lệch giữa ĐC và số thuế đã kê khai : (28.164.500). Sang tháng 05/2015 khách hàng gửi biên bản thu hồi hóa đơn, (do khách hàng chưa thông báo phát hành hóa đơn đã sử dụng) trị giá thuế thu hồi (điều chỉnh giảm) là: 180.000 đồng. Anh/chị giúp em kê khai bổ sung lần thứ 2 cần thay đổi những chỉ tiêu nào và giải quyết chênh lệch như thế nào ạ. Em cảm ơn, mong sớm nhận được hồi âm từ anh chị

Người gửi: B.M

Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục Tư vấn luật thuếcủa công ty Luật Minh Khuê.

Luật sư Tư vấn pháp luật thuế gọi : 1900.6162

Trả lời:

 

Công ty Luật TNHH MINH KHUÊ xin gửi tới bạn lời chào trân trọng và cảm ơn bạn đã tin tưởng vào dịch vụ do chúng tôi cung cấp. Vấn đề bạn đang vướng mắc chúng tôi xin được tư vấn như sau:

Căn cứ pháp lý:

Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ​

Nội dung tư vấn:

Căn cứ theo điểm c5, khoản 5, điều 10, thông tư 156/2013/TT-BTC, hồ sơ khai thuế bổ sung bao gồm

"Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế

5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

c.5) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai bổ sung:

- Trường hợp người nộp thuế chưa dừng khấu trừ chưa đề nghị hoàn thuế thì số tiền thuế điều chỉnh giảm khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu “Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại."

Cụ thể trong trường hợp này, hồ sơ Công ty A nộp cho cơ quan thuế:

+ Tờ khai thuế GTGT tháng 05/2015 đã điều chỉnh giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết 180.000 đồng;

+ Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS làm giảm số thuế GTGT chưa khấu trừ hết 180.000 đồng của kỳ tính thuế GTGT tháng 05/2015;

+ Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

- Như vậy các bạn điều chỉnh ở các chỉ tiêu như sau: 
[24] = 
314.339.031 - 180.000
[37] = 180.000

Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của bạn. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do bạn cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo. Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến bạn chưa hiểu hết vấn đề hoặc và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của bạn.

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn luật thuế.