Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục tư vấn luật thuế công ty Luật Minh Khuê

Hỏi về cách tính thuế đối với hộ kinh doanh ?

>> Luật sư tư vấn luật thuế, gọi: 1900.1940

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

I. Cơ sở pháp lý

Thông tư 96/2002/TT_BTC về việc điều chỉnh mức thuế môn bài

Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bổ sung năm 2012

Thông tư 92/2015/TT_BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

II. Nội dung tư vấn

Căn cứ vào thông tin mà bạn cung cấp, bạn đang chuẩn bị kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh, loại hình kinh doanh là sản xuất mì. Theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế thì bạn có thể phải nộp các loại thuế như: Thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. 

Đối với thuê môn bài: 

Thuế môn bài là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được Nhà nước thu hàng năm nhằm mục đích nắm và thống kê các hộ kinh doanh cá thể, các doanh nghiệp, công ty tư nhân, Hợp tác xã, các tổ chức làm kinh tế khác. Do bạn sản xuất và kinh doanh mì theo loại hình hộ kinh doanh cá thể do đó phải chịu mức thuế này.

Thuế môn bài ược chia làm 6 bậc theo Điểm 2, Mục I Thông tư số 96/2012/TT-BTC:

Bậc thuế

Thu nhập 1 tháng

Mức thuế cả năm

1

Trên 1.500.000

1.000.000

2

Trên 1.000.000 đến 1.500.000

750.000

3

Trên 750.000 đến 1.000.000

500.000

4

Trên 500.000 đến 750.000

300.000

5

Trên 300.000 đến 500.000

100.000

6

Bằng hoặc thấp hơn 300.000

50.000

Như vậy, đối với trường hợp của bạn, mức thuế môn bài phải nộp hằng năm là 1.000.000 đồng/năm.

Đối với thuế giá trị gia tăng: 

Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng. Như vậy, trong trường hợp của bạn, hộ kinh doanh cá thể sản xuất mì cũng phải chịu thuế giá trị gia tăng. 

Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể được tính căn cứ vào biểu tỷ lệ GTGT trên doanh số áp dụng tính thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Việc tính thuế sẽ căn cứ vào khu vực kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, doanh thu.

 

Công thức tính thuế GTGT:

 

Số thuế GTGT phải nộp

=

Doanh thu tính thuế GTGT

x

Tỷ lệ thuế GTGT

Căn cứ theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT_BTC, tỷ lệ thuế GTGT đối với hoạt động cung cấp hành hóa là 1% .

Đối với thuế thu nhập cá nhân: 

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước. Trong trường hợp của vợ chồng bạn , thu nhập từ sản xuất kinh doanh cũng là thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên căn cứ vào mức thu nhập 3 đến 4 triệu đồng/tháng/2 người và căn cứ vào mức miễn trừ gia cảnh theo quy định tại khoản 4 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2012 (thu nhập được giảm trừ với đối tượng nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng, giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng) thì với khoản thu nhập tương đối thấp này, bạn không phải chịu thuế TNCN.

Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.

Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.

Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.1940 hoặc gửi qua email:Tư vấn pháp luật qua Email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn pháp luật thuế.