Gia đình có 2 con đang học. Vậy Gia đình tôi có phải tính thuế thu nhập cá nhân không, cách tính như thế nào ?

Xin trân trọng cảm ơn!

Người gửi: Nguyễn Quốc Tuấn

Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục hỏi đáp pháp luậtcủa Công ty Luật Minh Khuê

 

Trả lời:

Kính gửi Quý khách hàng, Với câu hỏi của bạn Công ty Luật Minh Khuê xin được hỗ trợ, giải đáp như sau:

Căn cứ pháp lý:

-  Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007

-  Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014

1. Căn cứ theo điểm a) khoản 1 và điểm a) khoản 2 thuộc Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, Điều 2 Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014 quy định về Thu nhập chịu thuế gồm:

a).1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;...

Lưu ý: Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

a).2.Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;....

Với trường hợp của bạn, tổng thu nhập từ kinh doanh của vợ bạn từ 100 triệu đồng/năm trở lên (288 - 360 triệu đồng/năm), chưa bao gồm thu nhập từ tiền lương của bạn là 33,6 triệu đồng/năm. Như vậy gia đình bạn bắt buộc phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật hiện hành.

2. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về Thuế 2015 như sau:

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = [Tổng lương – 9 triệu – (3,6 triệu x số người phụ thuộc)] x thuế suất

Lưu ý: Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

"a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;

b) Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng."

Cách tính thuế TNCN dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/năm

(triệu đồng)

Phần thu nhập tính thuế/tháng

(triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 60

Đến 5

5

2

Trên 60 đến 120

Trên 5 đến 10

10

3

Trên 120 đến 216 

Trên 10 đến 18

15

4

Trên 216 đến 384 

Trên 18 đến 32

20

5

Trên 384 đến 624

Trên 32 đến 52

25

6

Trên 624 đến 960

Trên 52 đến 80

30

7

Trên 960

Trên 80

35

Dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần, ta có công thức tính thuế Thu nhập cá nhân như sau:
Bậc 1: Thu nhập tính thuế TNCN từ 0 – 5 triệu VNĐ/tháng thì áp dụng mức thuế suất 5% => Số thuế TNCN phải nộp: 0 triệu VNĐ + 5% thu nhập tính thuế
Bậc 2: Thu nhập tính thuế TNCN từ 5 – 10 triệu VNĐ/tháng thì áp dụng mức thuế suất 10% => Số thuế TNCN phải nộp: 0,25 triệu VNĐ + 10% thu nhập tính thuế 
Bậc 3: Thu nhập tính thuế TNCN từ 10 – 18 triệu VNĐ/tháng thì áp dụng mức thuế suất 15% => Số thuế TNCN phải nộp: 0,75 triệu VNĐ + 15% thu nhập tính thuế
Bậc 4: Thu nhập tính thuế TNCN từ 18 – 32 triệu VNĐ/tháng thì áp dụng mức thuế suất 20% => Số thuế TNCN phải nộp: 1,95 triệu VNĐ + 20% thu nhập tính thuế

Bậc 5: Thu nhập tính thuế TNCN từ 32 – 52 triệu VNĐ/tháng thì áp dụng mức thuế suất 25% => Số tính thuế TNCN phải nộp: 4,75 triệu VNĐ + 25% thu nhập tính thuế.

Bậc 6: Thu nhập tính thuế TNCN từ 52 – 80 triệu VNĐ/tháng thì áp dụng mức thuế suất 30% => Số tính thuế TNCN phải nộp: 9,75 triệu VNĐ + 30% thu nhập tính thuế.

Bậc 7: Thu nhập tính thuế TNCN trên 80 triệu VNĐ/tháng thì áp dụng mức thuế suất 35% => Số tính thuế TNCN phải nộp: 18,15 triệu VNĐ + 35% thu nhập tính thuế.

Trong Trường hợp của gia đình bạn, coi thu nhập mỗi tháng của vợ bạn là 24 triệu đồng/tháng, của bạn là 2,8 triệu đồng/tháng.

Khi đó thuế thu nhập cá nhân trong tháng tính như sau:

- Thu nhập chịu thuế của gia đình =  26,8 triệu VNĐ

- Các khoản giảm trừ:

+ Giảm trừ bản thân = 9 triệu VNĐ

+ Giảm trừ gia cảnh cho 2 con đang học = 3,6 triệu x 2 = 7,2 triệu VNĐ

=> Các khoản giảm trừ cho gia đình = 9 triệu + 7,2 triệu = 16,2 triệu VNĐ

Khi đó thu nhập tính thuế của gia đình bạn = 26,8 triệu – 16,2 triệu = 10,6 triệu VNĐ

Theo biểu thuế lũy tiến từng phần, gia đình bạn có mức thuế suất ở bậc 3 vì 10,6 triệu đồng trong khoảng 10 – 18 triệu VNĐ/tháng.

Vậy số thuế Thu nhập cá nhân mà gia đình bạn phải nộp trong tháng là:

(5 triệu x 5%) + [(10 triệu – 5 triệu) x 10%] + [(10,6 triệu – 10 triệu) x 15%] = 0,84 triệu = 840.000 đồng/tháng.

Trên đây là những hướng dẫn, giải đáp từ phía Công ty Luật Minh Khuê cho thắc mắc của bạn. Nếu còn gì thắc mắc vui lòng liên hệ trực tiếp tới Văn phòng công ty chúng tôi để được tư vấn, hỗ trợ.

Trân Trọng./.

BỘ PHẬN TƯ VẤN PHÁP LUẬT