Tất nhiên về lâu dài, tôi muốn phát triển theo hướng mở rộng nhưng trước mắt tôi muốn hỏi Luật Sư tôi nên mở theo hình thức nào vừa đơn giản vừa hiệu quả. Tôi cũng muốn hỏi là để duy trì hoạt động của 1 công ty thì cần thủ tục thế nào số tiền thuế phải nộp cho nhà nước là bao nhiêu và căn cứ vào đâu để tính số tiền thuế đó, tôi muốn mở xưởng tại Hà Nội ?

Rất mong được câu trả lời của luât sư tôi xin chân thành cảm ơn Luật Sư.

>> Luật sư tư vấn thành lập hộ kinh doanh cá thể, gọi: 1900.6162

 

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý:

Nghị định 78/2015/NĐ-CP đăng ký doanh nghiệp.

Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.

- Văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTC năm 2014 hợp nhất Thông tư hướng dẫn thực hiện Nghị định 75/2002/NĐ-CP điều chỉnh mức thuế Môn bài do Bộ Tài chính ban hành

2. Luật sư tư vấn:

Chào bạn theo thông tin mà bạn cung cấp, nhu cầu mở xưởng sản xuất của bạn có sử dụng khoảng dưới 10 nhân công lao động và bản thân không có nhiều kinh nghiêm quản lý cũng như những thủ tục hành chính vậy trong trường hợp như vậy bạn nên thành lập dưới dạng hộ kinh doanh cá thể, sau này nếu nhu cầu của bạn muốn mở rộng sản xuất kinh doanh thu thêm nhân công lao động thì bạn có thể chuyển đổi loại hình thành doanh nghiệp.

Đối với thủ tục thành lập hộ kinh doanh cá thể bạn có thể tham khảo tại Chương VIII ĐĂNG KÝ HỘ KINH DOANH, điều 66 tới điều 71 hướng dẫn về việc thành lập hộ kinh doanh.

Về thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đước hướng dẫn tại thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế khoán đối với hộ kinh doanh. Bạn có nhu cầu mở cơ sở sản xuất vậy thuế khoán quy định như sau:

" Điều 2. Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

1. Nguyên tắc áp dụng

a) Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (sau đây gọi là cá nhân nộp thuế khoán) là cá nhân kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh trừ cá nhân kinh doanh hướng dẫn tại Điều 3, Điều 4 và Điều 5 Thông tư này.

b) Đối với cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm."

Vậy nếu trường hợp doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng/năm thì  bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN chỉ tiến hành nộp thuế môn bài theo hướng dẫn tại văn bản hợp nhất số 33/VBHN-BTC.

Đơn vị: đồng

Bậc thuế

Thu nhập 1 tháng

Mức thuế cả năm

1

Trên 1.500.000

1.000.000

2

Trên 1.000.000 đến 1.500.000

750.000

3

Trên 750.000 đến 1.000.000

500.000

4

Trên 500.000 đến 750.000

300.000

5

Trên 300.000 đến 500.000

100.000

6

Bằng hoặc thấp hơn 300.000

50.000

 

Trường hợp doanh thu lớn hơn 100 triệu đồng/năm thì bạn sẽ có nghĩa vụ nộp thuế GTGT, thuế TNCN thuế Môn bài.

b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.

b.2) Chi tiết danh mục ngành nghề để áp dụng tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Phụ lục số 01 ban hành kèm Thông tư này.

b.3) Trường hợp cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì cá nhân thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

c) Xác định số thuế phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp

=

Doanh thu tính thuế GTGT

x

Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp

=

Doanh thu tính thuế TNCN

x

Tỷ lệ thuế TNCN

Trên đây là các loại thuế đối với hình thức hộ cá nhân kinh doanh. để tìm hiểu thêm về thủ tục thành lập doanh nghiệp và các loại thuế doanh nghiệp phải nộp bạn có thể tham khảo thêm các bài viết liên quan tới thuế đối với doanh nghiệp được đăng tải tại trang web: luatminhkhue.vn 

Tham khảo bài viết liên quan:

Tư vấn thành lập doanh nghiệp tại Hà Nội 

Hồ sơ đăng ký thành lập công ty TNHH Một thành viên ? 

- Mở quán phở có phải nộp thuế không ?

Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với 1900.6162 hoặc gửi qua email: Tư vấn pháp luật qua Email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn Pháp luật thuế - Công ty luật MInh Khuê