Vậy luật sư cho tôi hỏi là nếu người cho thuê không đi nộp tiền thuế môn bài, không có hóa đơn bán lẻ thì khoản chi phí thuê nhà của công ty tôi có được tính làm chi phí hợp lý nữa không ? Vì theo tìm hiểu thì tôi thấy bộ hồ sơ chỉ có các giấy tờ sau:

- Hợp đồng thuê nhà công chứng;

- Biên bản bàn giao;

- Phiếu chi;

- Chứng từ thanh toán;

- CMT photo của chủ nhà;

- Bảng kê 01/TNDN

E không thấy yêu cầu phải có giấy nộp tiền thuế môn bài của người cho thuê. Mong anh chị sớm giải đáp thắc mắc giúp tôi! Chúc các luật sư 1 tuần làm việc hiệu quả ! Thân!

Người gửi: H.N.H

Câu hỏi được biên tập từ bộ phận tư vấn pháp luật thuế công ty luật Minh Khuê

Luật sư tư vấn pháp luật thuế gọi: 1900.6162

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã gửi thắc mắc về cho chúng tôi, với vấn đề của bạn chúng tôi xin được tư vấn như sau:

1. Cơ sở pháp lý

Thông tư 119/2014/TT- BTC Sửa đổi, bổ sung một số điều Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011, Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 và Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế

Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Công văn 2994/TCT-TNCN 2015 giới thiệu nội dung sửa đổi bổ sung Thông tư 92/2015/TT-BTC

2. Nội dung phân tích

Theo như thông tin bạn cung cấp thì công ty bạn hiện đang thuê văn phòng với mức thuê là 8tr/tháng. Do đó trường hợp của công ty bạn thuộc vào khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC - trường hợp có tổng số tiền thuê nhà dưới 100tr hoặc nhỏ hơn 8,4 tr.

Theo khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC:
- Những hộ gia đình, cá nhân cho thuê tài sản mà tổng số tiền thuê nhà < 100="" tr/năm="" hoặc="">< 8,4="" triệu/tháng="" thì:="" không="" phải="" khai,="" nộp="" thuế="" gtgt,="" tncn,="" thuế="" môn="" bài="" và="" cơ="" quan="" thuế="" không="" cấp="" hóa="" đơn="" lẻ="" (như="" vậy="" là="">không có hóa đơn). Chủ nhà chỉ phải nộp tiền thuế môn bài là 1tr/năm.

Như vậy: Nếu công ty bạn đi thuê nhà mà tổng số tiền thuê nhà < 100="" tr/năm="" hoặc="">< 8,4="" triệu/tháng:="" thì="" không="" cần="" phải="" có="" hóa="">, nhưng công ty bạn phải chuẩn bị bộ hồ sơ gồm :
- Hợp đồng thuê nhà.
- Biên bản bàn giao
- Chứng từ thanh toán (không nhất thiết phải chuyển khoản cũng được theo điển 2.4 khoản 2
Thông tư 96/2015/TT-BTC)
- Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC).

Bảng kê 01/TNDN: Lập khi nào trả tiền thuê nhà và lưu tại công ty (trên đó phải có chữ ký của GĐ hoặc người được ủy quyền)

Trường hợp cần có hóa đơn là trường hợp Doanh nghiệp thuê nhà có mức thuê là trên 100tr/năm.

- Nếu tổng số tiền nhà mà> 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê phải khai, nộp thuế. Sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đó DN được hạch toán vào chi phí.
- Cá nhân có nhà cho thuê cần lên cơ quan thuế nộp các loại thuế sau:
- Thuế Môn Bài: 1tr/năm (nếu 6 tháng cuối năm 500.000)
- Thuế Giá trị gia tăng: doanh thu x 5%
- Thuế Thu nhập cá nhân: doanh thu x 5%
Theo Công văn 2994/TCT-TNCN 2015 giới thiệu nội dung sửa đổi bổ sung Thông tư 92/2015/TT-BTC thì

" Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp kê khai thuế với cơ quan thuế hoặc bên thuê tài sản khai nộp thuế nếu trong hợp đồng thỏa thuận bên thuê là người nộp thuế."

Vậy trên hợp đồng thuê nhà nếu không thể hiện bên bạn có nghĩa vụ phải nộp thuế thay cho chủ nhà mà nghĩa vụ thuế do chủ nhà phải thực hiện nộp cho ngân sách nhà nước vậy trường hợp này cá nhân đó hoàn toàn phải chịu trách nhiệm với hành vi của mình phía công ty bạn không bị loại ra khỏi chi phí hợp lý, trừ khi trong hợp đồng quy định mọi nghĩa vụ thuế phát sinh do bên thuê nhà chi trả.

Về quy định của pháp luật sẽ có hình thức sử phạt với bên phía cá nhân có hành vi trốn thuế, gian lận thuế theo hướng dẫn tại thông tư số 166/2013/TT-BTC

Trên đây là tư vấn của chúng tôi về vấn đề của bạn, hy vọng có thể giúp bạn giải đáp được những vướng mắc của mình, bạn cũng có thể tham khảo thêm các cơ sở pháp lý mà chúng tôi đã cung cấp để có thể hiểu thêm về vấn đề của mình cũng như các vấn đề khác liên quan. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào khác bạn có thể trực tiếp đến văn phòng của công ty chúng tôi ở địa chỉ trụ sở của công ty luật Minh Khuê hoặc bạn có thể liên hệ với chúng tôi qua địa chỉ email Tư vấn pháp luật qua Email hoặc gọi điện để được tư vấn qua tổng đài 1900.6162.

Trân trọng!

Bộ phận tư vấn pháp luật thuế