Công ty chính xuất hàng vào TPHCM bằng phiếu xuất kho thường , khi chi nhánh bán hàng công ty chính xuất hóa đơn giá trị gia tăng. Hóa đơn đầu vào, đầu ra đều do công ty Hà Nội khai, và quyết toán thuế tại cơ quan thuế Hà Nội. Thuế môn bài chỉ nộp của công ty chính thôi, không nộp thuế môn bài của CN tại TP HCM, như vậy có đúng không , nhờ luật sư chỉ dẫn Cảm ơn.

Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục Tư vấn luật thuế công ty Luật Minh Khuê.

Luật sư tư vấn pháp luật thuế gọi: 1900.6162

Trả lời:

Chào bạn, Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý:

Thông tư số 156/2013/TT-BTC Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 2/7/2013

Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

2. Luật sư tư vấn:

- Thuế môn bài:

Khoản 1 Điều 17 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định:

"Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc."

Như vậy, thuế môn bài được khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh.

- Thuế GTGT:

Điểm c khoản 1 Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định: 

"c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế."

Như vậy, chi nhánh có hoạt động kinh doanh nên phải khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh.

- Thuế TNDN: 

Điểm c khoản 1 ĐIều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định:

"c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc."

ĐIều 12 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định:

"Điều 12. Nguyên tắc xác định

Doanh nghiệp nộp thuế tại nơi có trụ sở chính. Trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì số thuế được tính nộp ở nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất."

Thuế TNDN khai tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của trụ sở chính và nộp thuế tại nơi có chi nhánh.

- Thuế TNCN:

Điểm c khoản 1 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC

"- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập là cơ sở sản xuất, kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân."

Nếu chi nhánh trực tiếp trả thu nhập và khấu trừ thuế thì khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh.

Như vậy, ngoại trừ thuế TNDN thì các loại thuế khác được khai và nộp ở nơi có đơn vị trực thuộc.

Những điều cần lưu ý: Công ty bạn cần đăng ký MST cho chi nhánh.

Tham khảo bài viết liên quan:

Thủ tục khai báo của chi nhánh đối với cơ quan thuế như thế nào ?

Tư vấn về nơi nộp thuế của chi nhánh cùng địa bàn tỉnh ?

Chi nhánh có được áp dụng phương pháp tính thuế của công ty ?

Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.6162 hoặc gửi qua email: Tư vấn pháp luật qua Email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận Luật sư Tư vấn Pháp luật