Trong tháng 2 và 3 đã xuất hóa đơn cho khách hàng tổng số tiền 77.177.000 (tháng 1/2016 không phát sinh hóa đơn). Theo tôi hiểu thì số thuế kê khai phải nộp kỳ này là số thuế của doanh thu chịu thuế (77.177.000) - (trừ) số thuế đã nộp trong kỳ phải không? Tôi tính số thuế phải nộp trên DT: 77.177.000 là 21.745.000 Trong đó: Thuế GTGT 3.759.000 Thuế TNCN 1.504.000 Thuế TTĐB 16.482.000 Như vậy theo Luật sư thì số thuế phải nộp tiếp là 21.745.000 -14.460.000 (thuế tháng 2và3/2016 đã nộp) = 7.285.000, có đúng không?
Xin cám ơn Luật sư!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục tư vấn luật thuế của Công ty Luật Minh Khuê
Luật sư tư vấn luật thuế trực tuyến, gọi: 1900.6162
Trả lời:
Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:
1. Căn cứ pháp lý:
Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2008
2. Nội dung tư vấn:
1. Thuế GTGT
Thuế suất áp dụng:
"- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%."
Thuế GTGT phải nộp = doanh thu x tỷ lệ thuế
2. Thuế TTĐB
Thuế TTĐB = giá tính thuế x thuế suất
thuế suất đối với dịch vụ karaoke là 30%
3. Thuế TNDN
“Điều 17. Bổ sung Điều 12a, Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:
Điều 12a. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý và quyết toán thuế năm
Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.”
Thuế TNDN được tính theo công thức quy định tại thông tư 96/2015/TT-BTC như sau:
Thuế TNDN phải nộp =( Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có) )x Thuế suất thuế TNDN
| Thu nhập tính thuế | = | Thu nhập chịu thuế | - | Thu nhập được miễn thuế | + | Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định |
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Thuế suất thuế TNDN được quy định tại ĐIều 11 Thông tư 78/2015/TT-BTC như sau:
- Thuế suất 20% (Áp dụng từ 01/01/2016)
Căn cứ theo các quy định trên thì tổng số thuế phải nộp = thuế TTĐB+ thuế TNDN + thuế GTGT
Do doanh nghiệp nộp thuế bằng phương pháp trực tiếp (thuế khoán) nên Tổng số thuế phải nộp = (thuế tháng 2 + thuế tháng 3) + thuế của phần doanh thu chênh lệch. (số thuế phải nộp tiếp)
Do đó, số thuế của phần doanh thu chênh lệch (số thuế cần nộp tiếp) = Tổng số thuế phải nộp - (thuế tháng 2 + thuế tháng 3)
Bạn có thể áp dụng công thức trên để tính thuế cho doanh nghiệp của mình.
Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.6162 hoặc gửi qua email:Tư vấn pháp luật qua Email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.
Bộ phận Tư vấn Pháp luật thuế.
