Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết bao gồm những gì?

1. Khái niệm Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết:

Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (hay còn gọi là Hồ sơ giao dịch liên kết) là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực quản lý thuế và kế toán doanh nghiệp. Được quy định cụ thể tại Điều 10 của Nghị định số 20/2017/NĐ-CP, Hồ sơ giao dịch liên kết bao gồm ba phần chính: Hồ sơ quốc gia (Local File), Hồ sơ thông tin tập đoàn toàn cầu (Master File), và Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao (Country-by-Country Report).

Đầu tiên, Hồ sơ quốc gia, hay Local File, là tập tài liệu mà doanh nghiệp phải lưu giữ tại trụ sở chính hoặc chi nhánh tại Việt Nam. Đây là phần tài liệu cung cấp thông tin chi tiết về các giao dịch liên kết mà doanh nghiệp đã thực hiện trong năm tài chính, bao gồm cả thông tin về giá cả, điều kiện và cơ sở hợp lý của các giao dịch đó.

Tiếp theo là Hồ sơ thông tin tập đoàn toàn cầu, hay Master File. Phần này của hồ sơ giao dịch liên kết được lưu giữ tại trụ sở chính hoặc chi nhánh của công ty mẹ tối cao hoặc tại nơi có cơ quan quản lý thuế có thẩm quyền quản lý công ty mẹ tối cao. Trong Master File, doanh nghiệp phải cung cấp thông tin tổng quan về cấu trúc tổ chức, mô hình kinh doanh, chiến lược tài chính và thuế của toàn bộ tập đoàn.

Cuối cùng là Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia của Công ty mẹ tối cao, hay Country-by-Country Report. Đây là phần tài liệu mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế theo quy định. Báo cáo này cung cấp thông tin về doanh thu, lợi nhuận, số lượng nhân viên, hoạt động kinh doanh và thông tin tài chính khác của tập đoàn trong từng quốc gia mà nó hoạt động.

Tổng thể, Hồ sơ giao dịch liên kết đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật thuế đối với các hoạt động kinh doanh quốc tế của các doanh nghiệp. Bằng cách cung cấp thông tin chi tiết và đầy đủ về các giao dịch liên kết và hoạt động của tập đoàn, hồ sơ này giúp cơ quan thuế có cơ sở để kiểm tra và đánh giá công bằng về việc xác định giá và thuế của doanh nghiệp.

2. Mục đích lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết:

Mục đích của việc lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (hay Hồ sơ giao dịch liên kết) là vô cùng quan trọng và mang lại nhiều lợi ích cho cả doanh nghiệp và cơ quan thuế. Dưới đây là những mục đích cụ thể của quá trình này:

- Đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Trong một môi trường kinh doanh ngày càng phức tạp và đa dạng, tính minh bạch là yếu tố quan trọng để tạo ra niềm tin từ phía cả khách hàng và các bên liên quan. Việc lập Hồ sơ giao dịch liên kết giúp doanh nghiệp giữ được sự minh bạch và rõ ràng trong các giao dịch với các đối tác liên kết, từ đó tăng cường uy tín và lòng tin từ phía các bên liên quan.

- Chống lẩn tránh thuế qua việc chuyển giá trong giao dịch liên kết: Một trong những rủi ro lớn nhất khi tiến hành giao dịch với các đối tác liên kết là nguy cơ lẩn tránh thuế bằng cách thực hiện chuyển giá không công bằng. Việc lập Hồ sơ giao dịch liên kết giúp doanh nghiệp xác định và minh bạch hóa các giao dịch này, từ đó giảm thiểu rủi ro về việc bị cơ quan thuế xem xét và kiểm tra về vấn đề này.

- Giúp cơ quan thuế đánh giá đúng mức lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp: Bằng cách cung cấp thông tin chi tiết và chính xác về các giao dịch liên kết và hoạt động kinh doanh, Hồ sơ giao dịch liên kết giúp cơ quan thuế hiểu rõ hơn về cấu trúc tổ chức, mô hình kinh doanh và nguyên nhân gây ra các biến động trong lợi nhuận của doanh nghiệp. Điều này giúp cơ quan thuế đưa ra các quyết định về thuế một cách công bằng và chính xác, đồng thời giảm thiểu sự tranh cãi và bất đồng quan điểm giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.

Tóm lại, việc lập Hồ sơ giao dịch liên kết không chỉ là một yêu cầu pháp lý mà còn là một công cụ hữu ích giúp doanh nghiệp tăng cường tính minh bạch, tuân thủ pháp luật và giảm thiểu rủi ro liên quan đến chuyển giá và thuế.

3. Nội dung Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết:

Nội dung của Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (hay Hồ sơ giao dịch liên kết) là một phần quan trọng và chi tiết được quy định tại Điều 11 của Nghị định số 20/2017/NĐ-CP. Hồ sơ này bao gồm một loạt các thông tin, tài liệu, số liệu và chứng từ cần thiết để mô tả và minh bạch về các giao dịch liên kết của doanh nghiệp. Dưới đây là một trình bày chi tiết về nội dung của Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết:

- Thông tin chung về doanh nghiệp và các bên liên kết: Phần này cung cấp các thông tin cơ bản về doanh nghiệp và các bên liên kết mà doanh nghiệp có liên quan đến các giao dịch liên kết. Các thông tin bao gồm tên, địa chỉ, mã số thuế, ngành nghề kinh doanh, cơ cấu sở hữu, mối quan hệ liên kết và các thông tin khác liên quan.

- Thông tin về giao dịch liên kết: Phần này tập trung vào việc mô tả chi tiết về các giao dịch liên kết đã diễn ra. Nó bao gồm loại giao dịch, số lượng, giá trị, điều kiện giao dịch, phương thức thanh toán và các thông tin khác liên quan đến quá trình thực hiện giao dịch.

- Phân tích giá giao dịch liên kết: Phần này đưa ra phân tích về giá của các giao dịch liên kết đã thực hiện. Nó bao gồm phân tích chức năng của sản phẩm/dịch vụ, phân tích so sánh với các giao dịch tương tự, lựa chọn phương pháp xác định giá và điều chỉnh giá dựa trên các yếu tố cụ thể.

- Giải thích về giá giao dịch liên kết: Phần này cung cấp giải thích chi tiết về lý do lựa chọn phương pháp xác định giá cho các giao dịch liên kết, cũng như giải thích về sự khác biệt giữa giá của các giao dịch liên kết và giá của các giao dịch tương tự.

- Tài liệu chứng minh: Cuối cùng, phần này chứa các tài liệu chứng minh cho các thông tin được đưa ra trong hồ sơ, bao gồm hợp đồng giao dịch, hóa đơn, chứng từ thanh toán, báo cáo tài chính và các tài liệu khác liên quan.

Tổng thể, Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không chỉ là một bộ tài liệu mô tả chi tiết về các giao dịch, mà còn là công cụ quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

4. Lưu ý khi lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết:

Khi lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, các doanh nghiệp cần tuân thủ một số lưu ý quan trọng để đảm bảo tính chính xác, minh bạch và tuân thủ pháp luật. Dưới đây là các điểm cần chú ý khi thực hiện quy trình này:

- Đầy đủ và chính xác: Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết phải được lập một cách đầy đủ với tất cả thông tin cần thiết và chính xác, không bỏ sót thông tin quan trọng nào liên quan đến các giao dịch liên kết của doanh nghiệp.

- Trung thực và có thể kiểm chứng: Thông tin trong Hồ sơ phải được lập trung thực và minh bạch, không được chỉnh sửa hoặc làm giả. Đồng thời, các thông tin và số liệu phải có thể kiểm chứng được từ các nguồn tài liệu đáng tin cậy.

- Lưu giữ trong thời hạn ít nhất 5 năm: Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cần được lưu giữ trong thời gian ít nhất 5 năm kể từ ngày lập, theo quy định của pháp luật. Điều này giúp doanh nghiệp có thể sẵn sàng khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra hoặc xem xét thông tin.

- Trách nhiệm cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu: Doanh nghiệp phải chấp hành trách nhiệm cung cấp Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết cho cơ quan thuế khi được yêu cầu. Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong quá trình kiểm tra và xem xét của cơ quan thuế.

- Tuân thủ các quy định pháp luật: Trong quá trình lập Hồ sơ, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định của Nghị định 20/2017/NĐ-CP và Thông tư 40/2018/BTC về việc hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và việc lập, nộp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.

Tóm lại, việc lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết không chỉ là nhiệm vụ pháp lý mà còn là biện pháp quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời tuân thủ các quy định của pháp luật.

Bài viết liên quan: Doanh nghiệp có giao dịch liên kết là gì ? Xác định chi phí để tính thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết

Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng. Chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu của quý khách hàng một cách chu đáo và chất lượng.