Mẫu 20/TTrT Kết luận về việc thanh tra thuế theo thông tư 80/2021/TT-BTC

1.  Kết luận về việc thanh tra thuế là gì?

Kết luận về việc thanh tra thuế là kết quả chính sau quá trình thực hiện hoạt động thanh tra thuế tại một tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân. Kết luận này được đưa ra bởi đoàn thanh tra thuế sau khi hoàn thành quá trình thu thập thông tin, kiểm tra, đánh giá và phân tích các dữ liệu liên quan đến việc tuân thủ pháp luật thuế của đối tượng được thanh tra. Kết luận thanh tra thuế là tài liệu cơ bản, hữu ích và quan trọng để xác định tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế của đối tượng, từ đó giúp cơ quan chức năng và đối tượng được thanh tra hiểu rõ hơn về việc tuân thủ pháp luật thuế và triển khai các biện pháp cải thiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế hiệu quả.

Kết luận về việc thanh tra thuế có vai trò quan trọng trong quá trình kiểm tra và đánh giá việc thực hiện nghĩa vụ thuế của tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân được thanh tra. Kết luận này đóng vai trò như một bản tóm tắt chính xác và cụ thể của quá trình thanh tra thuế, trong đó điều quan trọng là nêu rõ các kết quả, đánh giá, và nhận định của đoàn thanh tra sau khi đã xem xét và phân tích thông tin liên quan.

- Kết luận sẽ xác định mức độ tuân thủ pháp luật thuế của đối tượng được thanh tra. Nếu đối tượng tuân thủ đầy đủ và chính xác, kết luận sẽ đánh giá tích cực. Ngược lại, nếu phát hiện vi phạm, kết luận sẽ chỉ ra các hành vi vi phạm và đánh giá mức độ vi phạm.

- Nếu trong quá trình thanh tra phát hiện các hành vi vi phạm pháp luật thuế, kết luận sẽ ghi rõ các vi phạm đó và xác định căn cứ pháp lý để đối tượng hiểu rõ lý do vì sao vi phạm được xác định và các quy định pháp luật liên quan.

- Kết luận sẽ chứa đựng các kết quả thanh tra thuế từng lĩnh vực liên quan đến thuế, chẳng hạn như kê khai, nộp thuế, hạch toán kế toán, quyết toán thuế, và các yếu tố khác có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Kết luận sẽ chứa đựng các yêu cầu và kiến nghị cụ thể để đối tượng cải thiện tình hình tuân thủ pháp luật thuế, xử lý các vi phạm (nếu có), và triển khai các biện pháp khắc phục hậu quả nếu cần.

- Kết luận thanh tra thuế cung cấp thông tin quan trọng và cụ thể về tình trạng tuân thủ pháp luật thuế của đối tượng được thanh tra, giúp cơ quan chức năng đưa ra quyết định và biện pháp hậu thuẫn cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế hiệu quả.

Do đó, kết luận về việc thanh tra thuế là tài liệu quan trọng, cung cấp những thông tin, đánh giá và kiến nghị cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế của các đối tượng trong cộng đồng kinh tế.

2. Hướng dẫn xây dựng nội dung kết luận về việc thanh tra thuế

Hướng dẫn xây dựng nội dung kết luận về việc thanh tra thuế bao gồm các bước cơ bản sau đây:

- Tiêu đề và thông tin cơ bản: Bắt đầu kết luận bằng việc đưa ra tiêu đề rõ ràng và ngắn gọn, thể hiện rõ mục đích của kết luận. Sau đó, ghi thông tin cơ bản liên quan đến quá trình thanh tra thuế, bao gồm tên tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân được thanh tra, thời gian và địa điểm thực hiện thanh tra.

- Giới thiệu quá trình thanh tra: Trình bày một cách ngắn gọn quá trình thanh tra, bao gồm thời gian, phạm vi, mục tiêu, phương pháp và quy trình thực hiện. Giới thiệu đến độc giả các hoạt động đã được thực hiện trong quá trình thanh tra thuế.

- Tóm tắt kết quả thanh tra: Đưa ra tóm tắt về kết quả chính sau quá trình thanh tra. Chỉ ra các điểm mạnh và điểm yếu của đối tượng được thanh tra liên quan đến việc tuân thủ pháp luật thuế, kể cả những vi phạm nếu có. Tóm tắt nên được trình bày một cách rõ ràng và ngắn gọn, giúp người đọc nắm bắt nhanh chóng các kết quả chính của thanh tra.

- Đánh giá tuân thủ pháp luật thuế: Đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế của đối tượng được thanh tra. Nếu đối tượng tuân thủ đầy đủ và chính xác, đánh giá tích cực. Nếu phát hiện vi phạm, cần đưa ra đánh giá về mức độ vi phạm và hậu quả của vi phạm đó.

- Xác định vi phạm và căn cứ pháp lý: Nếu trong quá trình thanh tra phát hiện các hành vi vi phạm pháp luật thuế, cần mô tả chi tiết các vi phạm đó và đưa ra căn cứ pháp lý để người đọc hiểu rõ lý do vì sao vi phạm được xác định và các quy định pháp luật liên quan.

- Các kết quả thanh tra chi tiết: Trình bày chi tiết các kết quả thanh tra thuế từng lĩnh vực liên quan đến thuế, chẳng hạn như kê khai, nộp thuế, hạch toán kế toán, quyết toán thuế và các yếu tố khác có liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

- Đưa ra yêu cầu và kiến nghị: Dựa trên kết quả thanh tra, đưa ra yêu cầu và kiến nghị cụ thể để đối tượng cải thiện tình hình tuân thủ pháp luật thuế, xử lý các vi phạm (nếu có) và triển khai các biện pháp khắc phục hậu quả nếu cần. Các yêu cầu và kiến nghị cần phải được đưa ra một cách rõ ràng và cụ thể để đảm bảo hiệu quả trong việc cải thiện tuân thủ pháp luật thuế.

- Tổng kết và ký tên: Tổng kết lại kết luận, nêu rõ tầm quan trọng và tác động của kết quả thanh tra đối với đối tượng được thanh tra và cơ quan chức năng. Ký tên của trưởng đoàn thanh tra hoặc người có thẩm quyền ký nhận kết luận.

3. Mẫu 20/TTrT Kết luận về việc thanh tra thuế theo thông tư 80/2021/TT-BTC

>>> Tải ngay: Mẫu 20/TTrT Kết luận về việc thanh tra thuế 

Dưới đây là nội dung của kết luận về việc thanh tra thuế mà công ty Luật Minh Khuê muốn gửi tới quý khách hàng nhằm mục đích tham khảo:

 Hà Nội, ngày 20 tháng 7 năm 2023

KẾT LUẬN

Về việc thanh tra thuế

Đoàn thanh tra thuế tỉnh Hà Nội đã tiến hành thanh tra tại Công ty ABC từ ngày 1 tháng 6 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2023.

Căn cứ vào báo cáo kết quả thanh tra ngày 15 tháng 7 năm 2023 của Trưởng đoàn thanh tra theo Quyết định số 123/QĐ-TT ngày 1 tháng 6 năm 2023 của Cục Thuế Hà Nội, kết luận như sau:

A. Đặc điểm, tình hình chung của Công ty ABC:

- Tên doanh nghiệp: Công ty ABC; Mã số thuế: 123456789; Địa chỉ trụ sở chính: Số 1 Đường XYZ, Quận Tân Bình, TP. Hà Nội; Người đại diện theo pháp luật: Ông Nguyễn Văn A.

- Quyết định thành lập/ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 789/ĐKKD ngày 15/5/2010 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp.

- Vốn: 10 tỷ đồng; Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất và kinh doanh linh kiện điện tử.

- Hình thức, chế độ kế toán áp dụng: Kế toán theo quyết định của Ban lãnh đạo Công ty; Niên độ kế toán: Tính theo năm dương lịch.

- Đăng ký kê khai nộp thuế tại: Cục Thuế Quận Tân Bình, TP. Hà Nội.

- Hình thức kê khai nộp thuế Giá trị gia tăng: Kê khai bằng hình thức trực tuyến.

- Tài khoản số: 123-456-789 mở tại Ngân hàng ABC.

- Các đơn vị thành viên: Không có; các xí nghiệp, chi nhánh: Không có.

B. Kết quả thanh tra:

1. Về việc mở, ghi chép và hạch toán sổ sách kế toán:

Công ty ABC đã thực hiện mở, ghi chép và hạch toán sổ sách kế toán đầy đủ và đúng quy định của pháp luật kế toán.

2. Về việc chấp hành pháp luật thuế:

2.1 Về kê khai, nộp thuế GTGT: Công ty ABC đã kê khai và nộp thuế GTGT đúng hạn và đúng số lượng hàng hóa, dịch vụ kê khai theo quy định.

2.2. Về kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Công ty ABC đã kê khai và nộp thuế TNDN đúng hạn và đúng số tiền thuế phải nộp theo quy định.

2.3. Về kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân: Công ty ABC đã kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đúng hạn và đúng số tiền thuế phải nộp theo quy định.

Cần đánh giá cụ thể về việc thực hiện pháp luật thuế của Công ty ABC được thanh tra trong từng nội dung thanh tra; xác định rõ hành vi vi phạm (nếu có) và ghi rõ căn cứ vào quy định nào trong các văn bản quy phạm pháp luật về thuế hiện hành.

C. Các yêu cầu và kiến nghị:

1. Yêu cầu Công ty ABC nộp ngay số tiền: 500 triệu đồng (Năm trăm triệu đồng) bao gồm số thuế GTGT truy thu, số thuế TNDN truy thu và tiền phạt vi phạm hành chính về thuế theo quyết định xử lý vi phạm hành chính của Cục Thuế Hà Nội số 456/QĐ-XPHC ngày 15/7/2023.

1.1. Áp dụng hình thức xử phạt hành chính như sau:

- Phạt về hành vi vi phạm thủ tục thuế: 20 triệu đồng;

- Phạt về hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp: 200 triệu đồng;

- Phạt về hành vi trốn thuế, gian lận về thuế: 280 triệu đồng.

1.2. Biện pháp khắc phục hậu quả:

- Truy thu thuế GTGT: 100 triệu đồng;

- Truy thu thuế TNDN: 120 triệu đồng.

2. Đề nghị Công ty ABC chấn chỉnh, khắc phục ngay những vấn đề còn tồn tại, sai sót trong hạch toán kế toán, kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế theo đúng qui định của pháp luật thuế và pháp luật kế toán.

3. Cục Thuế Hà Nội có trách nhiệm hướng dẫn và đôn đốc Công ty ABC chỉnh số liệu kê khai thuế, nộp đầy đủ, kịp thời số tiền thuế truy thu, tiền phạt vi phạm hành chính về thuế vào Ngân sách Nhà nước và thực hiện các kiến nghị tại Kết luận thanh tra.

4. Kiến nghị với các bộ phận chức năng cơ quan thuế; các cơ quan khác về các biện pháp, trách nhiệm đôn đốc, hướng dẫn đối với Công ty ABC.

5. Ghi nhận Công ty ABC đã tự nguyện đồng ý và cam kết thực hiện đầy đủ các yêu cầu, kiến nghị tại Kết luận thanh tra này.

Để biết thêm các thông tin có liên quan quý khách tham khảo bài viết sau: Mẫu 24/TTrT Quyết định về việc bãi bỏ quyết định thanh tra theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Quý khách có thể liên hệ với chúng tôi qua địa chỉ email lienhe@luatminhkhue.vn hoặc gọi trực tiếp vào số hotline 1900.6162 để yêu cầu chi tiết. Chúng tôi cam kết trả lời và cung cấp lời khuyên pháp lý chính xác nhanh nhất.