Mẫu S02c2-DNN Mẫu sổ cái dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

1.Ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm những công việc gì?

- Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ

- Ghi theo nội dung trên Sổ Cái

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ đánh số liệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm. Chứng từ kế toán đính kèm phái được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.

Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ bao gồm những giấy tờ sau: 

- Chứng từ ghi sổ;

- Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ;

- Sổ Cái;

- Các sổ,  thẻ kế toán chi tiết;

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ:

- Bước 1: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Sau đó dữ liệu được dùng để ghi vào Sổ Cái.

- Bước 2: Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. Tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh có và sô dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.

- Bước 3: sau khi đối chiếu đúng số liệu. Số liệu ghi trên Sổ Cái Và Bảng tổng hợp chi tiết( được lập từ các số, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Quan hệ đối chiếu, kiêm tra phải đảm báo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tát cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.

2.  Sổ cái theo hình thức chứng từ ghi sổ là gì?

Sổ cái kế toán là sổ kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán như tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí sản xuất kinh doanh, thu nhập khác,.. Mỗi tài khoản nếu trên được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên sổ cái sao cho đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán tháng, quý, năm. Nói ngắn gọn, sổ cái kế toán chính là sổ kế toán tổng hợp- là nơi ghi chép lại toàn bộ quá trình giao dịch của doanh nghiệp theo từng loại tài khoản khác nhau.

Đặc điểm của sổ cái:

Khi bắt đầu làm việc với sổ cái, kế toán viên cần nắm rõ được những đặc điểm điển hình của loại sổ này để có thể làm đúng theo yêu cầu:

- Mỗi tài khoản có thể được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên số cái sao cho đủ để ghi chép trong một niên độ kế toán.

- Sổ cái mở cho từng tài khoản trong đó toàn bộ tài khoản sử dụng ở doanh nghiệp.

- Mọi số dư đầu kì, cuối kì và số biến động của đối tượng mở số đều được ghi chép trong sổ cái tài khoản

- Thông tin trong sổ cái là loại thông tin đã được hệ thống hóa theo đối tượng hay tải khoản mở sổ.

- Sổ cái được coi là cuốn lịch sử  thống kê sự phát triển của doanh nghiệp bởi nó ghi lại và cho phép mở đối với mọi loại tài khoản.

Ý nghĩa của sổ cái:

- Cơ sở để làm báo cáo tài chính theo luật pháp quy định

- Làm cơ sở để so sánh được tình hình kinh doanh hay chính là lợi nhuận hay tình hình thua lỗ của doanh nghiệp. Từ đó, doanh nghiệp và chủ thể khác có thể tính các nước đi khác để phát triển đi lên.

- Làm cơ sở để đưa rá các quyết định tương lai cho doanh nghiệp thông qua: Sổ cái cho thấy tình hình lợi nhuận/ thua lỗ của doanh nghiệp; Phát hiện các khoản thu chi bất thường; Tính rõ ràng các con số thực tế về doanh thu hay tổn thất; Dễ dàng tra cứu đối chiếu để kiểm tra.

Sổ cái theo hình thức chứng từ ghi sổ là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. 

 Nội dung sổ cái: Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Số liệu ghi trên Sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên Bảng tổng hợp chi tiết hoặc các sổ thẻ kế toán chi tiết và dùng để lập Bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính.

Kết cấu và phương pháp ghi sổ cái: 

- Sổ cái của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ được mở riêng cho từng tài khoản. Mỗi tài khoản được mở một trang hoặc một số trang tùy theo số lượng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay ít của từng tài khoản.

- Sổ cái có 2 loại: Sổ cái ít cột và Sổ cái nhiều cột

+Sổ cái ít cột: Thường được áp dụng cho những tài khoản có ít nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn giản. 

Kết cấu của Sổ cái loại ít cột( Mẫu số S02c1- DN)

• Cột  A: Ghi ngày, tháng ghi sổ
•  Cột  B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của Chứng từ ghi sổ.
•  Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
•  Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng.
•  Cột 1,2 : Ghi số tiền ghi Nợ, ghi có của tải khoản này.

+ Sổ cái nhiều cột: Thường được áp dụng cho những tài khoản có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc nghiệp vụ kinh tế phát sinh phức tạp cần phải theo dõi chi tiết có thể kết hợp mở riêng cho một số trang sổ trên sổ cái và được phân tích chi tiết theo tài khoản đối ứng.

Kết cấu của Sổ Cái loại nhiều cột( Mẫu số S02c2- DN)

• Cột  A: Ghi ngày, tháng ghi sổ
• Cột B,C: Ghi số liệu, ngày, tháng của Chứng từ ghi sổ
• Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
• Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng
• Cột 1,2: Ghi tổng số tiền phát sinh nợ, phát sinh có của tài khoản này.
• Cột 3 đến cột 10: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ, bên có của các tài khoản cấp 2.

Phương pháp ghi sổ cái

- Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó Chứng từ ghi sổ được sử dụng để ghi vào Sổ cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

- Hàng ngày, căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ cái ở các cột phù hợp.

- Cuối mỗi trang phải cộng tổng số tiền theo từng cột và chuyển sang đầu trang sau.

- Cuối tháng, quý, năm kế toán phải khóa sổ, cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có, tính ra số dư và cộng lũy kế số phát sinh từ đầu quý, đầu năm của từng tài khoản để làm căn cứ lập Bảng Cân đối với phát sinh và Báo cáo Tài chính.

3. Mẫu số S02c2-DNN Mẫu số cái dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Đơn vị: Công ty Nước sạch X                                                        Mẫu số: S02c2- DNN

Địa chỉ: 101 Ngọc Khánh, Phường A, Quận T, Thành Phố H       Ban hành theo Thông tư số                                                                                                          133/2016/TT-BTC ngày                                                                                                               26/08/2016 của Bộ  Tài chính 

SỔ CÁI

Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

Năm: 2023

Tên tài khoản: 12345667

Số hiệu: 12343

Lưu ý: những phần chữ đỏ khách hàng có thể thay vào số liệu của khách hàng cần điền.

Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số GIấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế tóan, tên đơn vụ cung cấp dịch vụ kế toán

Tải mẫu tại đây 

Ngoài ra quý khách có thể tham khảo bài viết sau: Mẫu sổ cái dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung (Mẫu số S03b-DN)

Bài viết trên công ty Luật Minh Khuê đã gửi đến khách hàng về mẫu số S02c2- DNN. Trong bài viết có phần nào còn thắc mắc khách hàng có thể liên hệ qua số tổng đài 19006162 để được tư vấn. Ngoài ra, khách hàng có thể liên hệ bằng hình thức qua email: @lienheluatminhkhue.vnđể được hỗ trợ và giải đáp thắc mắc