Ngân hàng phải cung cấp thông tin tài khoản thanh toán cho cơ quan thuế

1. Ngân hàng phải cung cấp thông tin tài khoản thanh toán cho cơ quan thuế

Căn cứ công văn 22087/CTHN-TTHT đã được ban hành ngày 21/6/2021 đề nghị các ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cung cấp các thông tin người nộp thuế theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020. Trường hợp Công ty đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp và đăng ký kinh doanh, khi có bất kỳ thay đổi nào liên quan đến thông tin đăng ký thuế, Công ty phải thực hiện việc thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế cùng với việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp và đăng ký kinh doanh. Thủ tục này được thực hiện tại cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định tại Điều 36 của Luật Quản lý thuế năm 2019.

Đối với trách nhiệm cung cấp thông tin tài khoản thanh toán của người nộp thuế, Luật Quản lý thuế năm 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan đã quy định rõ ràng. Theo đó, ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản phải chịu trách nhiệm cung cấp các thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế cho cơ quan thuế theo đề nghị của cơ quan thuế. Thông tin này bao gồm các thành phần sau:

- Tên chủ tài khoản: Đây là tên chủ sở hữu tài khoản thanh toán, thông thường là tên của Công ty hoặc cá nhân nộp thuế.

- Số hiệu tài khoản: Đây là mã số tài khoản được gắn liền với mã số thuế của Công ty hoặc cá nhân nộp thuế. Số hiệu tài khoản này đã được cơ quan quản lý thuế cấp.

- Ngày mở tài khoản: Đây là ngày mở tài khoản thanh toán cho mục đích nộp thuế của Công ty hoặc cá nhân nộp thuế.

- Ngày đóng tài khoản: Đây là ngày đóng tài khoản thanh toán, trong trường hợp tài khoản được đóng lại.

Công văn này cung cấp hướng dẫn cụ thể về quy trình thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế và yêu cầu ngân hàng thương mại cung cấp thông tin tài khoản thanh toán của người nộp thuế cho cơ quan thuế. Theo đề nghị của Tổng cục Thuế, ngân hàng thương mại và các chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đến tài khoản thanh toán của người nộp thuế cho cơ quan thuế. Cụ thể, các thông tin bao gồm tên chủ tài khoản, số hiệu tài khoản, ngày mở (hoạt động) và ngày đóng tài khoản phải được cung cấp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm khai thác, truyền nhận, lưu trữ và bảo mật hoàn toàn các thông tin mà ngân hàng cung cấp. Điều này đảm bảo tính bảo mật và bảo vệ quyền riêng tư của người nộp thuế. Tổng cục Thuế sẽ cung cấp mã số thuế của người nộp thuế cho ngân hàng thương mại và các chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Điều này giúp ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài thực hiện đối chiếu và cung cấp thông tin tài khoản thanh toán dựa trên mã số thuế của khách hàng. Qua việc liên kết thông tin này, cơ quan thuế có thể kiểm tra và xác minh thông tin về thuế của người nộp thuế một cách chính xác và hiệu quả hơn. Qua đó, sự hợp tác giữa Tổng cục Thuế, ngân hàng thương mại và chi nhánh ngân hàng nước ngoài trong việc chia sẻ thông tin tài khoản thanh toán theo mã số thuế giúp tăng cường khả năng quản lý thuế và chống tham nhũng trong lĩnh vực tài chính. Đồng thời, việc thực hiện quy định này cũng đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và đem lại tính công bằng và minh bạch trong quá trình thu thuế.

2. Nhiệm vụ, quyền hạn của ngân hàng thương mại, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán

Căn cứ vào Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có các quy định chi tiết sau đây liên quan đến nhiệm vụ và quyền hạn của ngân hàng thương mại trong việc cung cấp thông tin về tài khoản và thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế:

- Theo Khoản 2 Điều 27 của Luật Quản lý thuế 2019, ngân hàng thương mại có nhiệm vụ và quyền hạn cung cấp thông tin về số hiệu tài khoản theo mã số thuế của người nộp thuế khi mở tài khoản. Điều này có nghĩa là khi người nộp thuế mở tài khoản tại ngân hàng, ngân hàng thương mại phải cung cấp thông tin về số hiệu tài khoản theo mã số thuế của người nộp thuế đó cho cơ quan quản lý thuế.

- Theo Khoản 1 và Khoản 2 Điều 36 của Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế trong trường hợp có sự thay đổi về thông tin đăng ký thuế. Người nộp thuế phải thực hiện thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế cùng với việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Trong trường hợp người nộp thuế thay đổi địa chỉ trụ sở dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý, người nộp thuế phải thực hiện các thủ tục về thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi đăng ký thay đổi thông tin với cơ quan đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh. Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thông tin thay đổi, người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế phải thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp về thay đổi thông tin đăng ký thuế.

Ngoài ra, theo điểm a Khoản 2 Điều 30 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ngân hàng thương mại cũng có trách nhiệm cung cấp thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế theo yêu cầu của cơ quan đó. Ngân hàng thương mại phải cung cấp các thông tin về tài khoản thanh toán của từng người nộp thuế bao gồm tên chủ tài khoản, số hiệu tài khoản theo mã số thuế đã được cơ quan quản lý thuế cấp, ngày mở tài khoản, ngày đóng tài khoản.

=> Theo quy định, ngân hàng thương mại có trách nhiệm cung cấp thông tin về số hiệu tài khoản theo mã số thuế của người nộp thuế khi mở tài khoản. Đồng thời, người nộp thuế cũng có trách nhiệm thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế trong trường hợp có sự thay đổi về thông tin đăng ký thuế, bao gồm cả thay đổi địa chỉ trụ sở làm thay đổi cơ quan thuế quản lý. Các quy định này giúp tạo ra sự liên kết giữa ngân hàng thương mại và cơ quan quản lý thuế, đảm bảo thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế được cung cấp đầy đủ và chính xác. Điều này góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tăng cường sự minh bạch trong việc thu thuế. Việc tuân thủ quy định về cung cấp thông tin và thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế là một yêu cầu pháp lý quan trọng đối với ngân hàng thương mại và người nộp thuế. Sự hợp tác giữa các bên này đảm bảo rằng các thông tin liên quan đến thuế được cập nhật và quản lý một cách chính xác, từ đó đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thực hiện quy định thuế.

3. Tại sao cần hàng phải cung cấp thông tin tài khoản thanh toán cho cơ quan thuế

Cung cấp thông tin tài khoản thanh toán cho cơ quan thuế là một yêu cầu quan trọng trong quy trình quản lý thuế:

- Xác định nguồn gốc thuế: Thông tin tài khoản thanh toán giúp cơ quan thuế xác định nguồn gốc thuế được nộp. Bằng cách liên kết tài khoản thanh toán với mã số thuế của Công ty hoặc cá nhân nộp thuế, cơ quan thuế có thể kiểm tra và xác định chính xác nguồn thuế, từ đó đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong thu thuế.

- Quản lý thuế hiệu quả: Thông tin tài khoản thanh toán giúp cơ quan thuế quản lý thuế một cách hiệu quả. Khi có thông tin tài khoản thanh toán, cơ quan thuế có thể tiến hành thu thuế trực tiếp từ tài khoản đó, giảm bớt sự phụ thuộc vào việc thu thập tiền mặt từ người nộp thuế. Điều này giúp tăng tính tự động và tăng cường khả năng kiểm soát thuế.

- Tiện lợi và nhanh chóng: Khi có thông tin tài khoản thanh toán, cơ quan thuế có thể tiến hành chuyển khoản trực tiếp từ tài khoản của người nộp thuế. Điều này giúp tiết kiệm thời gian và công sức so với việc thu thuế bằng phương pháp khác như thu tiền mặt. Ngoài ra, việc chuyển khoản cũng giúp đảm bảo tính bảo mật và an toàn của giao dịch thanh toán.

- Tăng cường tính minh bạch: Việc cung cấp thông tin tài khoản thanh toán giúp tăng cường tính minh bạch trong quy trình thu thuế. Cơ quan thuế có thể kiểm tra và xác minh các khoản thuế đã được nộp bằng cách tra cứu thông tin tài khoản thanh toán. Điều này đảm bảo rằng mọi khoản thuế đều được ghi nhận và ghi chính xác trong hệ thống quản lý thuế.

Như vậy, việc cung cấp thông tin tài khoản thanh toán cho cơ quan thuế là một yêu cầu quan trọng để đảm bảo tính chính xác, minh bạch và hiệu quả trong quy trình thu thuế. Thông tin này giúp xác định nguồn gốc thuế, quản lý thuế một cách hiệu quả, tăng tính tiện lợi và nhanh chóng, cũng như tăng cường tính minh bạch trong quy trình thu thuế.

Quý khách hàng có nhu cầu thì tham khảo thêm nội dung bài viết sau của công ty Luật Minh khuê: Mẫu giấy đề nghị mở tài khoản thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước (phụ lục số 1)

Công ty Luật Minh Khuê mong muốn gửi đến quý khách hàng những thông tin tư vấn hữu ích. Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, hãy liên hệ với Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Hoặc quý khách hàng gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp thắc mắc nhanh chóng. Xin trân trọng cảm ơn sự hợp tác của quý khách hàng!