1. Bán hàng kiếm tiền trên Tiktok có phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì nguyên tắc áp dụng thuế đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đề cao việc tuân thủ các quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cùng các văn bản quy phạm pháp luật tương ứng. Đảm bảo tính minh bạch, công bằng và tuân thủ đúng pháp luật trong quá trình quản lý và nộp thuế của các doanh nghiệp và cá nhân hoạt động kinh doanh.
Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, khi thu nhập từ hoạt động sản xuất và kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá mức 100 triệu đồng, được miễn nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định của luật về thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, trong quá trình khai thuế và nộp hồ sơ, họ phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật, bao gồm việc khai thuế một cách chính xác, trung thực và đầy đủ, cũng như đảm bảo tính đúng hạn trong việc nộp hồ sơ thuế. Không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là cam kết của họ trong việc duy trì sự minh bạch và công bằng trong hoạt động kinh doanh.
Trong lãnh vực kinh doanh, nhóm cá nhân và hộ gia đình đóng một vai trò quan trọng, thường được hình thành để phát triển các hoạt động kinh doanh nhỏ và vừa. Theo quy định của luật thuế GTGT và TNCN, nếu tổng doanh thu của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình không vượt quá 100 triệu đồng mỗi năm, thì một người đại diện duy nhất trong nhóm hoặc hộ sẽ được xác định để miễn nộp thuế GTGT và TNCN trong năm tài chính đó.
Thể hiện sự linh hoạt và tiện lợi trong việc quản lý thuế đối với những đơn vị kinh doanh có quy mô nhỏ. Bằng cách này, không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho các cá nhân và hộ gia đình, mà còn tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc tiến hành các hoạt động kinh doanh một cách dễ dàng và hiệu quả. Tuy nhiên, việc chọn một người đại diện để thực hiện trách nhiệm nộp thuế cần được thực hiện một cách cẩn thận và công bằng. Đảm bảo rằng người được chọn sẽ hoàn thành trách nhiệm của mình một cách đúng đắn và đảm bảo tính minh bạch trong quá trình quản lý tài chính và thuế của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình.
=> Theo quy định hiện hành, nếu một cá nhân sử dụng nền tảng TikTok để tiến hành bán hàng và thu về doanh thu vượt quá 100 triệu đồng trong một năm dương lịch, thì sẽ phải tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định của pháp luật.
Phản ánh sự chú ý của cơ quan thuế đến các hoạt động kinh doanh trực tuyến và nền tảng mạng xã hội, nơi mà cá nhân có thể tạo ra doanh thu đáng kể từ việc tiếp cận và bán hàng cho một lượng lớn người dùng. Quy định này cũng nhấn mạnh về tính công bằng và sự đồng nhất trong việc áp dụng thuế đối với các nguồn thu nhập khác nhau, bảo đảm rằng không có sự chênh lệch không minh bạch giữa các loại hình kinh doanh truyền thống và kinh doanh trực tuyến.
Trong việc kinh doanh trên nền tảng TikTok, cá nhân chịu trách nhiệm không chỉ về việc tạo ra doanh thu mà còn về việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định thuế. Họ phải đảm bảo rằng mọi thông tin liên quan đều được khai báo một cách chính xác, trung thực và đầy đủ trong hồ sơ thuế, đồng thời nộp hồ sơ này đúng hạn theo quy định của pháp luật.
Tuy nhiên, trách nhiệm của họ không chỉ dừng lại ở việc tuân thủ quy định thuế mà còn là về tính minh bạch và công bằng trong việc quản lý tài chính của họ. Việc khai thuế chính xác và trung thực không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn là cam kết của họ trong việc thúc đẩy sự minh bạch và tin cậy trong môi trường kinh doanh trực tuyến. Giúp duy trì sự ổn định và phát triển bền vững của nền kinh tế số, đồng thời tạo ra một môi trường công bằng và minh bạch cho tất cả các doanh nghiệp và cá nhân hoạt động trên TikTok và các nền tảng trực tuyến khác.
2. Mức đóng thuế thu nhập cá nhân khi bán hàng kiếm tiền trên Tiktok
Theo quy định chi tiết tại khoản 3, Điều 10 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc xác định mức đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi thực hiện bán hàng và kiếm tiền trên nền tảng TikTok được thực hiện theo công thức sau đây:
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu chịu thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
Trong đó:
- Một điểm đáng chú ý là tỷ lệ thuế TNCN được xác định cụ thể là 0,5%, theo hướng dẫn chi tiết được minh họa trong Phụ lục I, đi kèm với Thông tư 40/2021/TT-BTC. Làm nổi bật việc TikTok được xem xét như một nền tảng kinh doanh trực tuyến, trong đó các hoạt động bán buôn và bán lẻ hàng hóa đang phát triển mạnh mẽ. Như vậy, việc thiết lập tỷ lệ thuế TNCN 0,5% này không chỉ là một bước đi quan trọng để điều chỉnh thu nhập từ kinh doanh trên TikTok, mà còn là một biện pháp cần thiết để đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế đối với các hoạt động kinh doanh trực tuyến ngày nay.
- Doanh thu tính thuế TNCN bao gồm một loạt các khoản thu nhập từ các hoạt động sản xuất và kinh doanh hàng hóa và dịch vụ. Nó không chỉ giới hạn ở tiền bán hàng mà còn bao gồm các khoản tiền từ gia công, hoa hồng, và cung ứng dịch vụ, phát sinh trong kỳ tính thuế. Áp dụng cho các khoản thưởng, hỗ trợ do đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, hoặc chiết khấu thanh toán, bất kể có được trả bằng tiền mặt hay không. Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được nhận theo quy định cũng được tính vào doanh thu. Thậm chí, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác và các khoản doanh thu khác mà hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh đã hưởng, dù đã nhận tiền hay chưa, cũng phải được tính vào doanh thu tính thuế TNCN. Làm nổi bật sự toàn diện và cân nhắc trong việc xác định các nguồn thu nhập và đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc thu thuế.
3. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân trực tiếp quyết toán?
Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
- Về việc quyết toán thuế năm, thời hạn cuối cùng là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Còn đối với việc khai thuế năm, thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
- Trong trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp, thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch.
- Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, thời hạn cuối cùng là ngày 15 tháng 12 của năm trước đó. Trong trường hợp mới bắt đầu kinh doanh, thời hạn nộp hồ sơ là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Quy định về thời hạn nộp thuế này nhằm đảm bảo tính chính xác và đúng hạn trong quá trình quản lý thuế của cá nhân và doanh nghiệp, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện các biện pháp quản lý tài chính và thuế
=> Về việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho cá nhân trực tiếp, quy định về thời hạn cuối cùng là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng nếu thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trùng với ngày nghỉ theo quy định, thì thời hạn sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo theo quy định của Bộ luật Dân sự. Nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong việc áp dụng thời hạn nộp thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho cá nhân trong quá trình quản lý thuế cá nhân.
Ngoài ra, có thể tham khảo: Hợp đồng ủy quyền mua bán kênh tiktok shop công chứng được không. Còn khúc mắc, liên hệ 1900.6162 hoặc gửi email tới: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ. Xin cảm ơn.
