Thời gian gần đây, có rất nhiều chương trình khuyến mại trúng thưởng khác nhau như: bốc thăm, quay số trúng thưởng, thẻ cào,... với mỗi chương trình sẽ có những giải thưởng khác nhau. Trong mỗi chương trình, giá trị giải thưởng là khác nhau, nhưng phổ biến nhất hiện nay là trúng thưởng xe ô tô. Vậy, khi bạn trúng thưởng một chiếc xe ô tô thì bạn cần phải nộp những khoản thuế, phí, lệ phí và thực hiện những thủ tục gì?

Cơ sở pháp lý:

- Luật Thương mại 2005;

- Nghị định 81/2018/NĐ-CP quy định chi tiết về luật về hoạt động xúc tiến thương mại;

- Nghị định 140/2016/NĐ-CP nghị định về lệ phí trước bạ;

- Thông tư số 229/2016/TT-BTC thông tư quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý lệ phí đăng ký, cấp biển phương tiện giao thông cơ giới đường bộ;

- Thông tư 04/2021/TT-BTC thông tư về bảo hiểm bắt buộc trách nhiện dân sự của chủ xe cơ giới;

- Thông tư số 238/2016/TT-BTC quy định về giá dịch vụ kiểm định an toàn kỹ thuật và bảo vệ môi trường đối với xe cơ giới, thiết bị và xe máy chuyên dùng đang lưu hành; đánh giá, hiệu chuẩn thiết bị kiểm tra xe cơ giới;

- Thông tư số 293/2016/TT-BTC quy định mức thu, chế độ thu, nộp, miễn, quản lý và sử dụng phí sử dụng đường bộ;

- Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi bổ sung năm 2012;

>> Xem thêm:  Dịch vụ kế toán thuế uy tín, chuyên nghiệp cho doanh nghiệp

- Thông tư 58/2020/TT-BCA quy định quy trình cấp, thu hồi đăng ký, biển số phương tiện giao thông cơ giới đường bộ;

Để giải đáp những vấn đề này trước hết cần làm rõ những vấn đề như sau:

- Giá trị trúng thưởng xe ô tô; loại xe; xe đã đăng ký hay chưa đăng ký?;

- Giấy tờ chứng minh đủ điều kiện nhận thưởng;

- Chứng từ chuyển quyền sở hữu, biên bản bàn giao xe,... của bên tổ chức chương trình giao cho người đủ điều kiện nhận thưởng.

Vậy khi bạn đủ điều kiện trúng thưởng xe ô tô, bạn cần phải thực hiện những thủ tục gì?

Trước hết, khi tổ chức chương trình khuyến mại bên tổ chức phải thực hiện thủ tục thông báo chương trình khuyến mại với Cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền (Sở Công thưởng trên địa bàn 01 tỉnh/thành phố hoặc Bộ Công thương trên địa bàn từ 02 tỉnh/thành phố). Sau đó, bên tổ chức sẽ đăng ký chương trình khuyến mại và phải được cơ quan quản lý nhà nước xác nhận thì bên tổ chức sẽ tổ chức chương trình.

Đối với những chương trình khuyến mại tổ chức dưới hình thức tổ chức chương trình khuyến mại mang tính may rủi như bốc thăm trúng thưởng, quay số trúng thưởng,... Bạn đủ điều kiện nhận giải thưởng nay thì bạn cần lưu ý về thông tin giải thưởng, điều kiện nhận thưởng, thủ tục nhận thưởng.

Đặc biệt, những giải thưởng có giá trị lớn và bằng hiện vật như xe máy, ô tô, nhà đất,... thì sau khi nhận thưởng bạn cần phải thực hiện đăng ký xe, đăng ký nhà đất hoặc chuyển nhượng quyền sử dụng đối với tài sản đó. Khi đó, bạn thực hiện thêm những nghĩa vụ về thuế để sở hữu phần thưởng đó.

Ví dụ: bạn tham gia chương trình bốc thăm trúng thưởng 01 chiếc xe ô tô mới chưa thực hiện đăng ký xe trị giá 540 triệu đồng. Bạn đồng ý nhận giải thưởng này và đưa xe vào sử dụng thì những thủ tục cần phải thực hiện như thế nào? Các loại thuế phí, lệ phí theo quy định là bao nhiêu?

Thủ tục nhận giải thưởng:

Khi bạn được bên tổ chức thông báo trúng giải thưởng là 01 chiếc ô tô mới trị giá 540 triệu đồng thì hai bên sẽ thực hiện trao nhận thưởng. Với giải thưởng là 01 chiếc xe ô tô thì tuỳ vào bên tổ chức có những văn bản, giấy tờ khác nhau, nhưng những nội dung các văn bản phải thể hiện những nội dung sau: văn bản về việc giao nhận xe ô tô; tài liệu chứng minh đủ điều kiện nhận thưởng; hoá đơn GTGT do bên tổ chức lập; thông tin, thông số kỹ thuật của xe do nhà sản xuất cung cấp.

>> Xem thêm:  Dịch vụ tư vấn thủ tục khiếu nại về thuế uy tín, chuyên nghiệp

Sau khi kiểm tra nội dung các văn bản thì bạn và nhà cung cấp thực hiện ký kết hợp giao nhận xe ô tô. Thực hiện các thủ tục tiếp theo.

Thủ tục đăng ký xe

Xe ô tô là một trong những tài sản phải thực hiện thủ tục đăng ký quyền sở hữu. Thủ tục này được thực hiện theo các bước như sau:

Bước 1: Nộp lệ phí trước bạ

Hồ sơ cần chuẩn bị khi đóng lệ phí trước bạ:

Giấy tờ nguồn gốc xe (chi tiết theo Khoản 1 Điều 8 Thông tư 58/2020/TT-BCA);

– Hóa đơn GTGT do bên tổ chức lập (bản gốc);

– Hóa đơn mua bán xe giữa nhà sản xuất hoặc đại lý bán xe với bên tổ chức chương trình (bản photo);

- Bản photo CMND và Hộ khẩu của cá nhân;

Sau khi đầy đủ hồ sơ, cần Chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân và hộ khẩu bản chính để đối chiếu. Mức phí trước bạ được tính phí theo quy định của pháp luật.

Bước 2: Thực hiện thủ tục đăng ký cấp biển số xe và đăng ký xe

>> Xem thêm:  Miễn thuế là gì ? Chế độ giảm thuế thu nhập cá nhân

Nộp hồ sơ đề nghị cấp biển số xe tại bộ phận tiếp nhận và trả kết quả trụ sở Phòng Cảnh sát giao thông Công an cấp tỉnh hoặc các điểm đăng ký xe của Phòng.

Hồ sơ đăng ký xe và cấp biển số xe gồm:

- Giấy khai đăng ký xe theo mẫu số 01 ban hành kèm theo Thông tư 58/2020/TT-BCA;

- Giấy tờ của xe gồm: giấy tờ nguồn gốc xe (chi tiết theo Khoản 1 Điều 8 Thông tư 58/2020/TT-BCA); giấy tờ chuyển quyền sở hữu xe: Hoá đơn GTGT của bên tổ chức chương trình, văn bản ký kết việc giao nhận xe khi trúng giải,...; giấy tờ lệ phí trước bạ xe: biên lai hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc giấy ủy nhiệm chi qua ngân hàng nộp lệ phí trước bạ.

Khi nộp hồ sơ kèm theo giấy tờ của chủ xe: là giấy tờ cá nhân của bạn như căn cước công dân, chứng minh nhân dân, sổ hộ khẩu, hộ chiếu,...

Tài liệu, hồ sơ được đăng ký với Cơ quan đăng ký xe (theo Điều 3 Thông tư 58/TT-BCA).

Bước 3: Mua bảo hiểm trách nhiệm dân sự

Biển số xe được bốc số tự động và cấp biển số tạm thời ngay trong ngày, nhận giấy hẹn. Giấy chứng nhận đăng ký xe được cấp trong khoản 03 ngày làm việc, kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ. Nhận đăng ký xe và đến cơ quan bảo hiểm mua bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ xe cơ giới theo quy định.

Lưu ý: Trường hợp phải chờ sản xuất biển số thì thời gian này không được quá 7 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ đầy đủ và hợp lệ.

Bước 4: Đăng kiểm xe ô tô mới

>> Xem thêm:  Thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao là gì ? Các loại thuế thu nhập hiện nay

Sau khi thực hiện nộp hồ sơ đăng ký xe và nhận được giấy hẹn hoặc giấy chứng nhận đăng ký xe, bước tiếp theo là đăng kiểm xe ô tô tại các Chi cục đăng kiểm ở địa phương cư trú.

Hồ sơ đăng kiểm xe ô tô theo quy định hiện nay gồm:

- Giấy hẹn hoặc giấy chứng nhận đăng ký xe (bản gốc);

- Giấy tờ xe bộ gốc (hóa đơn GTGT, giấy tờ nguồn gốc xe);

- Cà số khung, số máy, tờ khai thuế trước bạ (Theo mẫu qui định);

- Bảo hiểm trách nhiệm dân sự (bản chính);

Nộp hồ sơ và Chi cục đăng kiểm sẽ kiểm tra xe sau đó cấp giấy chứng nhận đăng kiểm đối với xe ô tô.

Đây là những thủ tục bắt buộc và cần thiết để đưa xe ô tô trúng thưởng vào sử dụng.

Những khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp khi trúng thưởng ô tô

Trong những thủ tục trên, có thể thấy một số những phí, thuế phải nộp khi thực hiện. Sau đây là tổng hợp những loại thuế, phí, lệ phí bạn phải nộp khi trúng thưởng xe ô tô trị giá 540 triệu:

>> Xem thêm:  Bán hàng online trên Facebook có cần đăng ký kinh doanh và phạt nộp thuế hay không ?

1. Lệ phí trước bạ

Khi trúng thưởng xe ô tô mới phải nộp lệ phí trước bạ. Mức thu lệ phí trước bạ ô tô 2021 khi mua mới của từng hãng và loại xe là không giống nhau. Để tính chính xác cần biết giá tính lệ phí trước bạ và tỷ lệ %.

Căn cứ Điều 5 Nghị định 140/2016/NĐ-CP, lệ phí trước bạ ô tô được tính như sau:

Lệ phí trước bạ phải nộp = Giá tính lệ phí trước bạ x Mức thu lệ phí theo tỷ lệ (%)

Theo đó, để tính được lệ phí trước bạ thì phải biết giá tính lệ phí trước bạ và tỷ lệ (%) nộp lệ phí trước bạ, cụ thể:

- Giá tính lệ phí trước bạ khi mua ô tô được Nhà nước quy định cụ thể với từng loại xe.

Để biết rõ giá tính lệ phí trước bạ của từng loại xe xem tại file đính kèm theo các quyết định sau: Quyết định 618/QĐ-BTC ngày 09/4/2019 được sửa đổi, điều chỉnh bởi các Quyết định 1112/QĐ-BTC ngày 28/6/2019, Quyết định 2064/QĐ-BTC ngày 25/10/2019, Quyết định 452/QĐ-BTC ngày 31/3/2020, Quyết định 1238/QĐ-BTC ngày 21/8/2020.

Khoản 5 Điều 7 Nghị định 140/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 20/2019/NĐ-CP quy định mức thu theo tỷ lệ (%) của từng loại ô tô là: 2%, 10%, trường hợp cần áp dụng mức thu cao hơn cho phù hợp với điều kiện thực tế tại từng địa phương thì HĐND cấp tỉnh được điều chỉnh tăng nhưng tối đa không quá 15%.

Lưu ý: Mức thu lệ phí trước bạ đối với ô tô tối đa là 500 triệu đồng/1 ô tô/1 lần trước bạ, trừ ô tô chở người từ 09 chỗ trở xuống.

Như vậy, theo ví dụ chưa cụ nói rõ loại xe và nơi lập, nộp tờ khai vì vậy chưa thể tính chính xác lệ phí trước bạ cần nộp trong trường hợp này.

>> Xem thêm:  Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà chung cư? Mức đóng thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà ?

2. Tiền đăng ký xe, biển số xe

Mức thu lệ phí khi đăng ký, cấp biển số mới đối với xe ô tô mới theo quy định tại Thông tư số 229/2016/TT-BTC như sau

* Ô tô, trừ xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống:

- Khu vực I: Thủ đô Hà Nội và Thành Phố Hồ Chí Minh: 150.000 - 500.000 vnđ/lần/xe.

- Khu vực II: Thành phố trực thuộc Trung Ương, Tỉnh và thị xã: 150.000 vnđ/lần/xe.

- Khu vực III: Ngoài khu vực I và khu vực II: 150.000 vnđ/lần/xe.

* Ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống:

- Khu vực I: Thủ đô Hà Nội và Thành Phố Hồ Chí Minh: 2.000.000 - 20.000.000 vnđ/lần/xe.

- Khu vực II: Thành phố trực thuộc Trung Ương, Tỉnh và thị xã: 1.000.000 vnđ/lần/xe.

- Khu vực III: Ngoài khu vực I và khu vực II: 200.000 vnđ/lần/xe.

>> Xem thêm:  Hoàn thuế thu nhập cá nhân thực hiện như thế nào ? Thủ tục ủy quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân ?

Lệ phí cấp giấy đăng ký và biển số tạm thời: 50.000 vnđ/lần/xe.

3. Tiền bảo hiểm trách nhiệm dân sự

Mức BHTN dân sự quy định cụ thể tại Phụ lục I Thông tư 04/2021/TT-BTC từ 437.000 đến 1.825.000 vnđ/xe.

Mức cụ thể bạn kiểm tra thông tin sau đó nộp tiền bảo hiểm trách nhiệm dân sự này.

4. Phí đăng kiểm

Căn cứ biểu phí số 1 kèm theo Thông tư số 238/2016/TT-BTC.

Ví dụ: xe ô tô chở người dưới 10 chỗ ngồi: phí đăng kiểm 240.000 vnđ/xe.

Bên cạnh phí đăng kiểm thì phải nộp thêm lệ phí cấy giấy chứng nhận cho xe ô tô dưới10 chỗ: 100.000 vnđ/giấy.

Như vậy, khi nhận giấy xác nhận phí đăng kiểm trong trường hợp này là 340.000 vnđ.

5. Cước phí đường bộ

>> Xem thêm:  Cho người nước ngoài thuê nhà cần lưu ý điều gì?

Cước phí đường bộ phụ thuộc vào loại xe, đăng ký mua cước phí trong bao nhiêu tháng. Cước phí này được quy định tại Phụ lục số 1 Kèm theo Thông tư số 293/2016/TT-BTC.

6. Thuế thu nhập cá nhân

Trong trường hợp trúng thưởng là xe ô tô với giá trị trên 10 triệu đồng sẽ phải chịu thuế TNCN 10% phần giá trị vượt trên 10 triệu (căn cứ tại Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

Theo đó, nếu giá trị xe là 540 triệu đồng thì số tiền thuế TNCN phải nộp là:

Thuế TNCN = (540 -10) x 10% = 53 triệu.

Vậy với giá trị trúng thưởng là 540 triệu thì số thuế TNCN phải nộp là 53 triệu.

Trên đây, là toàn bộ thuế, phí lệ phí phải nộp khi bạn trúng thưởng xe ô tô và những khoản phí, lệ phí khi đưa xe ô tô đó vào sử dụng.

Nếu có khó khăn, thắc mắc cần giải đáp Quý khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi:

CÔNG TY LUẬT TNHH MINH KHUÊ

Điện thoại yêu cầu dịch vụ: 043-9916057 Tổng đài tư vấn luật: 1900.6162

>> Xem thêm:  Tra cứu mức phạt các lỗi vi phạm giao thông phổ biến của ô tô mới nhất hiện nay

Gửi thư tư vấn hoặc yêu cầu dịch vụ qua Email: [email protected]

Rất mong nhận được sự hợp tác cùng Quý khách hàng!

Trân trọng./

>> Xem thêm:  Tư vấn về nợ thuế và không có khả năng trả nợ thuế ?

Các câu hỏi thường gặp

Câu hỏi: Thủ tục đăng ký xe ô tô theo quy định hiện nay cần chuẩn bị những gì và làm thủ tục tại đâu?

Trả lời:

Hồ sơ đăng ký xe ô tô gồm:

- Giấy khai đăng ký xe theo mẫu số 01 ban hành kèm theo Thông tư 58/2020/TT-BCA;

- Giấy tờ của xe gồm: giấy tờ nguồn gốc xe (chi tiết theo Khoản 1 Điều 8 Thông tư 58/2020/TT-BCA); giấy tờ chuyển quyền sở hữu xe: Hoá đơn GTGT, văn bản ký kết việc giao nhận xe khi trúng giải,...; giấy tờ lệ phí trước bạ xe: biên lai hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc giấy ủy nhiệm chi qua ngân hàng nộp lệ phí trước bạ.

Khi nộp hồ sơ kèm theo giấy tờ của chủ xe: là giấy tờ cá nhân của bạn như căn cước công dân, chứng minh nhân dân, sổ hộ khẩu, hộ chiếu,...

Tài liệu, hồ sơ được đăng ký với Cơ quan đăng ký xe (theo Điều 3 Thông tư 58/TT-BCA).

Câu hỏi: Lệ phí làm biển ô tô tại Hà Nội hiện nay là bao nhiêu?

Trả lời:

Hiện nay, phí làm biển số xe ô tô tại thành phố Hà Nội là 20 triệu/biển.

Câu hỏi: Thuế TNCN khi trúng giải phải nộp là bao nhiêu?

Trả lời:

Khi trúng giải căn cứ vào giá trị giải thưởng để xác định với giá trị đó có phải nộp thuế hay không. Theo quy định hiện nay, với giá trị giải thưởng trên 10 triệu sẽ phải nộp thuế TNCN, số tiền nộp thuế TNCN = (giá trị giải thưởng - 10) x 10%     (triệu đồng)