- 1. Hiểu thế nào về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với dự án đầu tư mới
- 2. Hướng dẫn khai: Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
- 3. Ý nghĩa của việc ưu đã thuế thu nhập doanh nghiệp với dự án đầu tư mới
1. Hiểu thế nào về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với dự án đầu tư mới
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Dự án đầu tư mới là dự án đầu tư thực hiện lần đầu hoặc dự án đầu tư độc lập với dự án đầu tư đang hoạt động.
Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được xem là một trong những công cụ cần thiết để điều tiết nền kinh tế hiện nay. Theo đó, chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là các quy định do Nhà nước ban hành về các biện pháp, những lợi ích nhằm giảm bớt gánh nặng về thuế thu nhập cho những doanh nghiệp nhất định dưới hình thức các ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn giảm thuế và các hình thức khác qua đó nhằm khuyến khích, giúp đỡ các doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh đồng thời góp phần phát triển nền kinh tế nước nhà.
Các mức thuế suất ưu đãi đối với thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể như sau:
| STT | Thuế suất ưu đãi | Đối tượng |
| 1 | 10% | Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại: địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, Khu kinh tế, Khu công nghệ cao kể cả khu công nghệ thông tin tập trung được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ. |
| Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực: nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao;... | ||
| Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường | ||
| Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật công nghệ cao. | ||
| Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định của pháp luật | ||
| 2 | 15% | Doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản ở địa bàn không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn |
| 3 | 20% | Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn quy định |
| Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới: sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu;... | ||
| 4 | 17% | Thuế suất ưu đãi 20% trong suốt thời gian hoạt động (từ ngày 1/1/2016 chuyển sang áp dụng thuế suất 17%) được áp dụng đối với Quỹ tín dụng nhân dân, Ngân hàng hợp tác xã và Tổ chức tài chính vi mô. |
2. Hướng dẫn khai: Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Quý khách có thể tải mẫu số 03-3A/TNDN về phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi được Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
Phụ lục
THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC ƯU ĐÃI
Đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
(Kê khai theo từng tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính, đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh khác tỉnh có thu nhập được hưởng ưu đãi
[01] Kỳ tính thuế: 8/2023 Từ 1/8/2023 đến 30/8/2023
[02] Lần đầu x [03] Bổ sung ần thứ: 2
[04] Tên người nộp thuế: Nguyễn Văn B
[05] Mã số thuế: 1234566532
[06] Tên đại lý thuế (nếu có): Công ty TNHH Nguyễn Văn B
[07] Mã số thuế: 21343556546
[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số 1232/HĐB ngày 20/7/2023
[09] Địa phương nơi có đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh có thu nhập được hưởng ưu đãi khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính:
[09a] Xã phường X [09b] Quận/huyện Y [09c] Tỉnh/Thành phố A
A. Xác định ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của người nộp thuế tại trụ sở chính, đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh khác tỉnh
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| TT | Tên NNT, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh | Mã số thuế NNT, đơn vị phụ thuộc, mã địa điểm kinh doanh | Cơ quan thuế quản lý NNT, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh | Điều kiện được hưởng | Thông tin | Xác định thời gian ưu đãi | Kết quả kinh doanh của hoạt động được hưởng ưu đãi | Xác định số thuế được ưu đãi thuế suất | Xác định số thuế được miễn, giảm | Tổng số thuế được ưu đãi | ||||||||||||||
| Tên dự án đầu tư | Mã dự án đầu tư (nếu có) | Lĩnh vực hoạt động | Ưu đãi thuế suất | Miễn giảm thuế | Doanh thu tính thuế | Chi phí tính thuế | Thu nhập miễn thuế | Chuyển lỗ và bù trừ lãi, lỗ | TNTT được hưởng ưu đãi | Thuế suất ưu đãi | Thuế TNDN phải nộp theo thuế suất phổ thông | Số thuế TNDN tính theo thuế suất ưu đãi | Số thuế chênh lệch do áp dụng thuế suất ưu đãi | Tỷ lệ giảm thuế | Số thuế được miễn | Số thuế được giảm | ||||||||
| Số năm | Từ năm | Số năm | Từ năm | |||||||||||||||||||||
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8 | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (14) | (15) | (16) | (17) | (18) | (19) | (20) | (21) | (22) | (23) | (24) | (25)=(21)+(23)+ (24) |
| 1 | Nguyễn Văn B | | Chi cục thuế tỉnh X | 10% | Dự án đầu tư abc | 21213 | Nông nghiệp | 1 | 2023 | 0 | 2023 | 200.000.000 đồng | 150.000.000 đồng | 50.000.000 đồng | 0 đồng | 50.000.000 đồng | 10% | 10.000.000 đồng | 9.000.000 đồng | 1.000.000 đồng | 5.000.000 đồng | 0 | 5.000.000 đồng | 6.000.000 đồng |
| | | | | Tổng cộng | | | | | | | | | | | [10] | | [11] | | [12] | | [13] | [14] | [15] | |
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
| STT | Tên chỉ tiêu | Mã chỉ tiêu | Số tiền |
| 1 | Thuế TNDN phải nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi thuế TNDN ([16]=[11]-[15]) | [16] | 10.000.000 đồng |
| 2 | Thuế TNDN nộp thừa kỳ trước chuyển sang kỳ này | [17] | |
| 3 | Thuế TNDN đã tạm nộp trong năm | [18] | 3.000.000 đồng |
| 4 | Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp trong năm ([19]=[16]-[18]) | [19] | |
| 5 | Thuế TNDN còn phải nộp ([20]=[16]-[17]-[18]) | [20] | 7.000.000 đồng |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
| NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên:Hoàng Văn C Chứng chỉ hành nghề số:23145 | Tỉnh X, ngày 1 tháng 9 năm 2023 NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)/Ký điện tử) |
3. Ý nghĩa của việc ưu đã thuế thu nhập doanh nghiệp với dự án đầu tư mới
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là chính sách ưu đãi của nhà nước đối với một nhóm các doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh và cung ứng dịch vụ trong một số ngành nghề, lĩnh vực, khu vực có điều kiện kinh tế xã hội đặc thù… được nhà nước tạo điều kiện và khuyến khích phát triển với những điều kiện thuận lợi hơn về thuế suất.
Chính sách của nhà nước về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm mục đích phát triển kinh tế theo đúng định hướng mà nhà nước đặt ra theo nhóm ngành mà nhà nước khuyến khích phát triển, những nhóm ngành nghề mang lại lợi ích lâu dài, những ngành mới, và thúc đẩy sự hiện đại hoá của đất nước.
Không những thế các quy phạm pháp luật được đưa ra nhằm đảm bảo sự phát triển ở cả những vùng nông thôn, khu vực vùng sâu vùng xa, những nơi có điều kiện kinh tế khó khăn, thúc đẩy sự đầu tư khu vực khó khăn góp phần tạo công an việc làm, phát triển kinh tế vùng nông thôn.
Những chính sách như vậy đã thu hẹp khoảng cách về kinh tế về sự phát triển ở vùng đô thị và vùng nông thôn, vùng kinh tế khó khăn.
Ngoài ra, Khi khoản thuế thu nhập phải nộp giảm đi, doannh nghiệp sẽ thu được mức lợi nhuận sau thuế cao hơn. Điều này cho phép doanh nghiệp có thể huy động thêm nguồn tài chính để đầu tư đổi mới, nâng cấp máy móc, thiết bị và công nghệ sản xuất, hoặc thậm chí có thể hạ giá bán hàng hoá để giành lợi thế trong cạnh tranh.
Quý khách có thể tham khảo thêm bài viết: Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài mới nhất theo thông tư 80/2021/TT-BTC Quý khách có thể liên hệ với chúng tôi qua email lienhe@luatminhkhue.vn hoặc hotline 1900.6162 để gửi yêu cầu chi tiết. Chúng tôi sẽ phản hồi nhanh chóng và có thể hẹn cuộc gặp trực tiếp hoặc tư vấn trực tuyến để đáp ứng mọi nhu cầu của quý khách.
