Tờ khai 10 K (FORM 10K) là gì theo quy định hiện nay?

2.1 Lịch sử ngắn gọn của Biểu mẫu 10-K

Sự sụp đổ của thị trường chứng khoán mở ra trong cuộc Đại suy thoái là vào tháng 10 năm 1929 (ngày 24 tháng 10 – Thứ Năm Đen – và ngày 29 tháng 10 – Thứ Ba Đen - chính xác). Chính phủ liên bang, dưới sự lãnh đạo của Tổng thống Roosevelt, đã thực hiện nhiều hành động để giải quyết tình trạng hỗn loạn kinh tế tiếp theo. Hai hành động như vậy bao gồm Đạo luật Chứng khoán năm 1933 và Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934.

Quan trọng: Nếu bạn muốn gây ấn tượng với bạn bè của mình tại bữa tiệc tiếp theo, hãy tham khảo hai đạo luật này là Đạo luật 33 và Đạo luật 34.

Trong khi điều này là một sự đơn giản hóa, Đạo luật 33 bao gồm đề xuất công khai ban đầu của công ty. Về cơ bản, Đạo luật 33 yêu cầu một công ty muốn công khai cung cấp thông tin chi tiết về công ty và báo cáo tài chính của mình cho công chúng đầu tư. Theo yêu cầu của SEC, nó cung cấp thông tin này thông qua một số hình thức, một trong số đó là Mẫu S-1. Nếu bạn muốn xem ví dụ về S-1, hãy xem S-1 mà Bankrate.com đã gửi gần đây, có chứa khá nhiều thông tin thú vị về doanh nghiệp xuất bản trực tuyến và tiếp thị qua internet.

Đạo luật 34 đã hoàn thành hai điều quan trọng đối với chúng ta ngày nay. Đầu tiên, nó thành lập SEC. Thứ hai, nó yêu cầu các công ty đại chúng cập nhật định kỳ công chúng đầu tư về điều kiện của công ty. Mặc dù thông tin được cung cấp trong IPO rất tuyệt, nhưng mọi thứ sẽ thay đổi. Và Đạo luật 34 đã đảm bảo rằng các công ty đại chúng giữ cho các nhà đầu tư bị thu hút bởi những thay đổi đó.

Theo các quy tắc do SEC thiết lập, các hồ sơ định kỳ này bao gồm Mẫu 8-K (báo cáo hiện hành), Mẫu 10-Q (báo cáo hàng quý), và quan tâm đến chúng tôi hôm nay, Mẫu 10-K (báo cáo thường niên).

2.2 Biểu mẫu 10-K

Có bốn phần trong Biểu mẫu 10-K, mỗi phần được quy định bởi các quy tắc do SEC thiết lập. Hai phần đầu tiên cung cấp dữ liệu tường thuật và tài chính về công ty, bao gồm các báo cáo tài chính đã được kiểm toán của công ty. Các bộ phận III và IV bao gồm thông tin về bồi thường điều hành, các giao dịch bên liên quan và các cuộc triển lãm khác nhau cho Mẫu 10-K. Dưới đây là danh sách các phần bắt buộc của 10-K, cùng với mô tả ngắn gọn về một số mục quan trọng hơn từ quan điểm của nhà đầu tư (mặc dù tất cả đều quan trọng):

PHẦN I

MỤC 1. Mô tả doanh nghiệp:

MỤC 1A. Yếu tố rủi ro: Các công ty tiết lộ rủi ro cho doanh nghiệp của họ. Rủi ro có thể bao gồm cạnh tranh, hết hạn bằng sáng chế, tính thanh khoản và một loạt các thứ khác. Đó là một phần quan trọng của 10-K để đọc khi bạn đang đánh giá một khoản đầu tư.

MỤC 1B. Nhân viên chưa được giải quyết: Đây là một yêu cầu khá mới. Đôi khi, nhân viên của Phòng Tài chính Tổng công ty của SEC (viết tắt là “CorpFin”) sẽ phát hành những gì được gọi là thư bình luận cho các công ty đại chúng. Các thư nhận xét này thường nêu lên các câu hỏi về báo cáo tài chính của công ty và có thể dẫn đến một bài diễn văn kéo dài giữa các nhân viên của SEC và quản lý của công ty. Nếu các vấn đề được nêu trong thư bình luận chưa được giải quyết khi Biểu mẫu 10-K của công ty được nộp, các vấn đề chưa được giải quyết phải được tiết lộ trong Mục 1B. Yêu cầu tiết lộ khuyến khích các công ty giải quyết các thư nhận xét của nhân viên một cách nhanh chóng.

MỤC 2. Mô tả các thuộc tính:

MỤC 3. Kỷ yếu pháp lý: Ở đây các công ty thảo luận về kiện tụng tài liệu. Tùy thuộc vào ngành và hoàn cảnh cụ thể, phần này có thể cực kỳ quan trọng trong việc đánh giá một công ty.

MỤC 4. Nộp các vấn đề để bình chọn chủ sở hữu bảo mật:

PHẦN II

MỤC 5. Thị trường cho cổ phần phổ thông của người đăng ký, các vấn đề cổ đông liên quan và việc mua cổ phiếu của chứng khoán vốn chủ sở hữu

MỤC 6. Dữ liệu tài chính đã chọn: Như tiêu đề cho thấy, các công ty ở đây sẽ tiết lộ việc quản lý dữ liệu tài chính tin là quan trọng đối với thực thể. Mục 6 không phải là báo cáo tài chính đã được kiểm toán và không phải tất cả dữ liệu được tiết lộ trong phần này đều phù hợp với Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (ví dụ: tiết lộ theo hình thức pro).

MỤC 7. Thảo luận và phân tích tình hình tài chính và kết quả hoạt động của ban quản lý: Còn được gọi là “MD và A”, mục 7 là một trong những phần quan trọng nhất của Biểu mẫu 10-K để đánh giá là nhà đầu tư. Trong MD và A, ban quản lý thảo luận về hiệu suất của công ty và triển vọng trong tương lai.

MỤC 7A. Tiết lộ định lượng và định tính về rủi ro thị trường

MỤC 8. Báo cáo tài chính và dữ liệu bổ sung: Đây là nơi bạn sẽ tìm thấy báo cáo tài chính được kiểm toán của công ty. Phần này bao gồm báo cáo kiểm toán và bảng cân đối kế toán của công ty, báo cáo thu nhập, bảng sao kê luồng tiền và tuyên bố vốn chủ sở hữu của cổ đông. Ngoài ra, còn có chú thích cho báo cáo tài chính cũng được kiểm toán.

MỤC 9.Thay đổi và bất đồng với kế toán về kế toán và tiết lộ tài chính

MỤC 9A (T). Kiểm soát và thủ tục

MỤC 9B. Thông tin khác

PHẦN III

MỤC 10. Giám đốc, Cán bộ điều hành và Quản trị doanh nghiệp

MỤC 11. Bồi thường điều hành: Tham chiếu thường được thực hiện theo Tuyên bố Proxy của công ty để biết thông tin này. Tuyên bố Proxy là một hồ sơ quan trọng khác để đánh giá là một nhà đầu tư.

MỤC 12. Quyền sở hữu bảo mật của một số chủ sở hữu có lợi và quản lý và các vấn đề cổ đông liên quan

MỤC 13. Một số mối quan hệ và giao dịch liên quan, và Giám đốc độc lập

MỤC 14. Phí và dịch vụ kế toán chính

PHẦN IV

MỤC 15. Triển lãm, Lịch khai báo tài chính:

3.Tìm 10-K của công ty ở đâu

Có một số cách để có được 10 K của công ty. Bạn có thể tìm thấy hầu hết các biểu mẫu 10-K của công ty trên trang web của họ, thường dưới tiêu đề "nhà đầu tư". Ngoài ra, bạn có thể tra cứu 10-K của bất kỳ công ty nào trong cơ sở dữ liệu EDGAR của SEC.

Sự khác nhau giữa báo cáo 10-K với báo cáo hàng năm của công ty là gì? - 2022 - Talkin go money

Table Of Contents: