2. Công ty tôi thu học phí của học viên trong tháng 9 (khóa học của tháng 9 +10 + 11). Đến đầu tháng 10 mới chi lương và trích BH tháng 9. Vậy: - Khi báo lãi - lỗ của Quý 3 tôi giữ lại doanh thu tháng 9 chuyển sang Quý 4 - hoặc sau 15/10, khi đã chi lương và trích BH tháng 9 tôi mới báo lãi - lỗ Quý 3 Hai phương án trên phương án nào đúng quy định. Tôi mong được giải đáp và chân thành cảm ơn.
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục tư vấn Luật doanh nghiệp của công ty Luật Minh Khuê
.jpg)
Luật sư tư vấn luật Doanh nghiệp gọi: 1900.6162
Trả lời:
Chào bạn! Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi. Đối với vấn đề mà bạn đang thắc mắc chúng tôi xin được giải đáp như sau:
1, Cơ sở pháp lý:
Luật thuế thu nhập cá nhân 2007
Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và nghị định 65/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
2, Nội dung phân tích
Tại khoản 2 Điều 75 Luật doanh nghiệp 2014 quy định về quyền của chủ sở hữu công ty là cá nhân như sau:
"2. Chủ sở hữu công ty là cá nhân có các quyền sau đây:
a) Quyết định, nội dung Điều lệ công ty, sửa đổi, bổ sung Điều lệ công ty;
b) Quyết định đầu tư, kinh doanh và quản trị nội bộ công ty, trừ trường hợp Điều lệ công ty có quy định khác;
c) Quyết định tăng vốn điều lệ, chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ vốn điều lệ của công ty cho tổ chức, cá nhân khác;
d) Quyết định việc sử dụng lợi nhuận sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác của công ty;
đ) Quyết định tổ chức lại, giải thể và yêu cầu phá sản công ty;
e) Thu hồi toàn bộ giá trị tài sản của công ty sau khi công ty hoàn thành giải thể hoặc phá sản;
g) Quyền khác theo quy định của Luật này và Điều lệ công ty."
Điều 85 Luật Doanh nghiệp quy định về cơ cấu tổ chức quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ sở hữu như sau:
"1. Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ sở hữu có Chủ tịch công ty, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc.
2. Chủ tịch công ty có thể kiêm nhiệm hoặc thuê người khác làm Giám đốc hoặc Tổng giám đốc.
3. Quyền, nghĩa vụ của Giám đốc hoặc Tổng giám đốc được quy định tại Điều lệ công ty, hợp đồng lao động mà Giám đốc hoặc Tổng giám đốc ký với Chủ tịch công ty."
Như vậy, căn cứ vào các quy định trên thì có thể đi đến kết luận như sau:
Bạn là giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, là chủ sở hữu của công ty này. Do đó theo quy định tại điều 75 và Điều 85 Luật Doanh nghiệp như đã trích dẫn ở trên thì quyền và nghĩa vụ của giám đốc được quy định tại Điều lệ của công ty và bạn với tư cách là chủ sở hữu công ty, giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên đó bạn có quyền quyết định nội dung Điều lệ công ty, sửa đổi , bổ sung Điều lệ công ty. Do đó bạn đương nhiên có quyền quyết định các hoạt động kinh doanh của công ty cũng như việc định đoạt tài sản của công ty.
Về vấn đề tặng cho chiếc xe ô tô đó có phải nộp thuế hay không thì dựa trên các căn cứ sau:
Thứ nhất, tại khoản 10 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân quy định về thu nhập chịu thuế như sau:
"Thu nhập từ quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành điều này."
Thứ hai, theo khoản 1 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và nghị định 65/2013/NĐ-CP thì đối với thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận.
Như vậy ô tô mà bạn muốn tặng cho chồng là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu do đó thu nhập của chồng bạn từ việc nhận chiếc xe đó là thuộc thu nhập chịu thuế, và thu nhập tính thuế đối với tài sản đó là phần giá trị tài sản nhận quà tặng vượt trên 10 triệu, tức là nếu chiếc ô tô cũ đó khi tặng cho chồng bạn có giá trị vượt trên 10 triệu thì sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Và thuế suất đối thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng theo Khoản 2 Điều 16 thông tư 111/2013/TT-BTC được áp dụng theo biểu thuế suất toàn phần với thuế suất là 10%. Cụ thể: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp= Thu nhập tính thuế x 10% (trong đó thu nhập tính thuế là giá trị của chiếc xe đó tại thời điểm chồng bạn đăng ký quyền sở hữu chiếc xe đó nếu như bạn tặng xe cho chồng đứng tên chủ sở hữu và trừ đi 10 triệu )
Do đó nếu như bạn tặng cho chiếc xe đó cho chồng bạn thì sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân với thuế suất là 10% đối với phần giá trị vượt trên 10 triệu của chiếc xe đó.
Về thắc mắc thứ 2 của bạn cần thực hiện phương án sau 15/10, khi đã chi lương và trích BH tháng 9 tôi mới báo lãi - lỗ Quý 3. Về nguyên tắc thì doanh thu phát sinh trong quý nào thì phải hạch toán trong quý đó, cho nên bạn không thể để khoản doanh thu này đến quý 4 được trừ trường hợp có sai sót cần làm bổ sung.
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào khác bạn có thể trực tiếp đến văn phòng của công ty chúng tôi ở địa chỉ trụ sở Công ty luật Minh Khuê hoặc bạn có thể liên hệ với chúng tôi qua địa chỉ email Tư vấn pháp luật doanh nghiệp qua Email hoặc gọi điện để được tư vấn qua tổng đài 1900.6162.
Trân trọng./.
BỘ PHẬN TƯ VẤN PHÁP LUẬT DOANH NGHIỆP.
