1. Ai là người phụ trách kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp nhà nước theo quy định?

Người phụ trách kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp nhà nước là một vai trò cực kỳ quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và trung thực trong quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của tổ chức. Điều này được rõ ràng quy định tại khoản 3 của Điều 3 trong Nghị định 05/2019/NĐ-CP.

Để hiểu rõ hơn về vai trò của người phụ trách kiểm toán nội bộ, trước hết, chúng ta cần tìm hiểu về các định nghĩa quan trọng được nêu trong nghị định này.

Người làm công tác kiểm toán nội bộ: Đây là cá nhân chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến kiểm toán nội bộ tại đơn vị. Với sứ mệnh giám sát và đánh giá các quy trình nội bộ, người này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính.

Người phụ trách kiểm toán nội bộ: Đây là cá nhân được cấp có thẩm quyền theo quy định của pháp luật hoặc theo quy định của đơn vị giao phụ trách công tác kiểm toán nội bộ. Vai trò của người này không chỉ là thực hiện kiểm toán mà còn là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước ban lãnh đạo về tính hiệu quả và tính hợp lý của hệ thống kiểm toán nội bộ.

Người có liên quan của người làm công tác kiểm toán nội bộ: Đây là danh sách những người thân trong gia đình của người thực hiện công tác kiểm toán nội bộ. Việc quy định này nhằm đảm bảo tính độc lập và trung thực trong quá trình kiểm toán, bằng cách loại trừ bất kỳ sự ảnh hưởng cá nhân nào có thể ảnh hưởng đến tính khách quan của quá trình kiểm toán.

Dựa trên những định nghĩa trên, người phụ trách kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp nhà nước là người được cấp có thẩm quyền theo quy định của pháp luật hoặc theo quy định của doanh nghiệp giao phụ trách công tác kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp nhà nước.

Vai trò của người phụ trách kiểm toán nội bộ không chỉ đơn thuần là thực hiện các nhiệm vụ kiểm toán mà còn là người đảm bảo tính minh bạch, công bằng và đúng đắn trong quản lý tài chính của doanh nghiệp. Họ cần phải có kiến thức sâu rộng về quy trình kiểm toán, luật pháp liên quan và phải có khả năng đánh giá, phân tích một cách khách quan nhằm đưa ra các nhận định và khuyến nghị hữu ích.

Ngoài ra, người phụ trách kiểm toán nội bộ còn có trách nhiệm thúc đẩy sự tuân thủ các quy định và quy trình nội bộ, từ đó đảm bảo rằng các hoạt động của doanh nghiệp diễn ra theo cách đúng đắn và tuân thủ các nguyên tắc kế toán quốc tế và quốc gia.

Trong môi trường kinh doanh ngày nay, vai trò của người phụ trách kiểm toán nội bộ trở nên ngày càng quan trọng, đặc biệt là trong bối cảnh các vụ việc gian lận tài chính và rủi ro liên quan đến tuân thủ pháp luật ngày càng phổ biến. Chính vì thế, việc chỉ định và đào tạo người phụ trách kiểm toán nội bộ đúng đắn và chuyên nghiệp là một phần không thể thiếu của chiến lược quản lý rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật của mỗi doanh nghiệp nhà nước

2. Người phụ trách kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp nhà nước có được thuê chuyên gia, tư vấn tham gia các cuộc kiểm toán nội bộ không?

Người phụ trách kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp nhà nước đóng vai trò cực kỳ quan trọng trong việc đảm bảo sự minh bạch và trung thực trong hoạt động kinh doanh và quản lý tài chính của tổ chức. Tuy nhiên, mặc dù có quyền hạn đề xuất, nhưng theo khoản 2 Điều 24 của Nghị định 05/2019/NĐ-CP, người này không được phép thuê chuyên gia, tư vấn tham gia vào các cuộc kiểm toán nội bộ.

Để hiểu rõ hơn về quyền hạn của người phụ trách kiểm toán nội bộ, chúng ta cần xem xét các điều khoản cụ thể được nêu trong Nghị định trên.

Quyền hạn đề xuất quy chế, quy trình và phương pháp kiểm toán nội bộ: Người phụ trách kiểm toán nội bộ có quyền đề xuất với các đối tượng được quy định tại khoản 4 Điều 12 của Nghị định ban hành các quy chế, quy trình và các phương pháp kiểm toán nội bộ. Điều này giúp tạo ra cơ sở pháp lý và hướng dẫn cho quá trình kiểm toán nội bộ diễn ra một cách hiệu quả và minh bạch.

Quyền đề xuất thuê chuyên gia, tư vấn và dịch vụ kiểm toán nội bộ: Trong trường hợp cần thiết, người phụ trách kiểm toán nội bộ có thể đề xuất thuê chuyên gia, tư vấn và dịch vụ kiểm toán tham gia vào các cuộc kiểm toán nội bộ. Tuy nhiên, điều kiện tiên quyết là đảm bảo tính độc lập của kiểm toán nội bộ, nhằm đảm bảo tính minh bạch và khách quan trong quá trình kiểm toán.

Tham gia các cuộc họp và thực hiện quyền hạn quy định: Người phụ trách kiểm toán nội bộ được quyền tham gia vào các cuộc họp theo quy định nội bộ của tổ chức cũng như theo quy định của pháp luật. Họ cũng có trách nhiệm thực hiện các quyền hạn được quy định tại điểm a, b, c của khoản 2 Điều 23 của Nghị định trên.

Thực hiện các quyền hạn khác theo quy định của pháp luật và Quy chế về kiểm toán nội bộ: Ngoài các quyền hạn cụ thể được nêu ra, người phụ trách kiểm toán nội bộ cũng có trách nhiệm thực hiện các quyền hạn khác theo quy định của pháp luật và các quy chế, quy định liên quan đến kiểm toán nội bộ của tổ chức.

Tuy nhiên, theo quy định cụ thể của Nghị định 05/2019/NĐ-CP, người phụ trách kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp nhà nước chỉ có quyền đề xuất thuê chuyên gia, tư vấn, và dịch vụ kiểm toán nội bộ, mà không được phép trực tiếp thuê họ. Điều này nhấn mạnh vào việc đảm bảo tính độc lập và khách quan của quá trình kiểm toán nội bộ, tránh xung đột lợi ích và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động của tổ chức.

Vì vậy, mặc dù có quyền đề xuất, người phụ trách kiểm toán nội bộ không thể tự quyết định thuê chuyên gia, tư vấn tham gia vào các cuộc kiểm toán nội bộ, điều này cũng là một biện pháp bảo đảm tính công bằng và khách quan trong quá trình kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp nhà nước

3. Người phụ trách kiểm toán nội bộ của các doanh nghiệp nhà nước được tham vấn và xin ý kiến chuyên môn của ai trong quá trình kiểm toán?

Trong quá trình kiểm toán, người phụ trách kiểm toán nội bộ của các doanh nghiệp nhà nước không chỉ có nhiệm vụ phát hiện và báo cáo các sai phạm, mà còn có vai trò quan trọng trong việc tham vấn và xin ý kiến chuyên môn từ các cơ quan có thẩm quyền. Quyền hạn của họ trong quá trình này được quy định cụ thể tại khoản 3 của Điều 17 trong Nghị định 05/2019/NĐ-CP.

Đầu tiên, quy định này nêu rõ về việc báo cáo đột xuất của bộ phận kiểm toán nội bộ trong các tình huống cụ thể. Trong trường hợp phát hiện các sai phạm nghiêm trọng hoặc nhận thấy nguy cơ rủi ro cao có thể ảnh hưởng xấu đến hoạt động của đơn vị, bộ phận kiểm toán nội bộ phải báo cáo ngay cho các đối tượng quy định. Việc thông báo kịp thời và đúng đắn giúp giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Một điều quan trọng khác trong quyền hạn của người phụ trách kiểm toán nội bộ là việc tham vấn và xin ý kiến chuyên môn từ các cơ quan có thẩm quyền. Trong trường hợp của các doanh nghiệp nhà nước, người phụ trách kiểm toán nội bộ được quy định cần tham vấn và xin ý kiến chuyên môn của người phụ trách kiểm toán nội bộ của bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương - những đại diện chủ sở hữu của doanh nghiệp nhà nước. Điều này nhấn mạnh vào việc đảm bảo tính chính xác và khách quan trong quá trình kiểm toán, đồng thời giúp tạo ra sự minh bạch và tin cậy trong hoạt động của doanh nghiệp.

Quy định này giúp bảo đảm rằng quá trình kiểm toán diễn ra một cách chuyên nghiệp và công bằng, không bị ảnh hưởng bởi các yếu tố bên ngoài. Sự tham vấn và xin ý kiến từ các cơ quan có thẩm quyền cũng giúp cung cấp các góc nhìn và nhận định đa chiều, từ đó tạo ra cơ sở cho việc ra quyết định và đề xuất cải thiện hiệu quả cho hoạt động kiểm toán nội bộ.

Tóm lại, vai trò của người phụ trách kiểm toán nội bộ không chỉ là việc phát hiện sai phạm mà còn là việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính của doanh nghiệp nhà nước. Sự tham vấn và xin ý kiến chuyên môn từ các cơ quan có thẩm quyền là một phần quan trọng trong việc thực hiện nhiệm vụ này.

Bài viết liên quan: Kiểm toán nội bộ là gì? Thực trạng hoạt động, tổ chức và quy trình kiểm toán nội bộ tại các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay

Liên hệ đến hotline 19006162 hoặc gửi thư tư vấn đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để được tư vấn