Mục lục bài viết

1. Có phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cho thuê nhà ở không?

Câu hỏi về việc cá nhân cho thuê nhà ở có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không đang thu hút sự quan tâm của nhiều người. Để làm rõ vấn đề này, chúng ta cần tham khảo các quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính Việt Nam.

Theo quy định của Thông tư này, việc tính thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân có hoạt động kinh doanh, sản xuất và cho thuê tài sản đặc biệt quan trọng. Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định pháp luật về thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, họ vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ khai thuế và nộp hồ sơ thuế đúng hạn.

Trong trường hợp cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản, như cho thuê nhà ở chẳng hạn, và doanh thu từ hoạt động này không vượt quá 100 triệu đồng mỗi năm, thì cũng không cần nộp thuế GTGT hay TNCN theo quy định.

Tuy nhiên, các cá nhân cho thuê nhà ở vẫn phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về khai thuế và nộp thuế. Họ cần đảm bảo rằng thông tin khai thuế là chính xác, trung thực, và đầy đủ. Bên cạnh đó, họ phải nộp sổ thuế TNCN đúng hạn, được tính dựa trên doanh thu được quy định và tỷ lệ thuế TNCN thích hợp.

Về cơ bản, việc nộp thuế hay không phụ thuộc vào mức độ doanh thu mà cá nhân thu được từ hoạt động kinh doanh hoặc cho thuê tài sản. Nếu doanh thu không vượt quá ngưỡng quy định, cá nhân sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, đây không có nghĩa là họ được miễn khai thuế hoặc nộp các báo cáo thuế. Việc tuân thủ các quy định về thuế vẫn là trách nhiệm pháp lý của mỗi cá nhân, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc đóng góp cho ngân sách nhà nước.

 

2. Thành phần hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cho thuê nhà ở gồm những giấy tờ gì?

Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà ở là một quy trình phức tạp và đòi hỏi sự chú ý đến nhiều yếu tố. Theo quy định của Điều 14, Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc tổ chức hồ sơ này bao gồm một số giấy tờ quan trọng. Trước hết, cá nhân phải điền đầy đủ thông tin vào tờ khai thuế, theo mẫu số 01/TTS được Ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đây là bước quan trọng nhất vì nó cung cấp thông tin cơ bản về hoạt động cho thuê nhà ở của cá nhân, bao gồm các thông tin về thu nhập và các chi phí liên quan.

Ngoài ra, cá nhân cũng phải kèm theo phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà ở, theo mẫu số 01-1/BK-TTS, cũng được quy định trong Thông tư 40/2021/TT-BTC. Đặc biệt quan trọng đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, và nó cung cấp các thông tin chi tiết về các giao dịch cho thuê nhà ở của cá nhân.

Bên cạnh đó, để hoàn thiện hồ sơ khai thuế, cá nhân còn cần cung cấp bản sao hợp đồng thuê nhà ở cùng với phụ lục hợp đồng. Đặc biệt quan trọng đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, vì nó cung cấp bằng chứng về mối quan hệ pháp lý giữa chủ nhà và người thuê nhà.

Cuối cùng, một yếu tố không kém phần quan trọng là bản sao giấy ủy quyền, theo quy định của pháp luật. Trong trường hợp cá nhân cho thuê tài sản ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế, bản sao giấy ủy quyền là một yêu cầu cần thiết để xác định tính hợp pháp của người thực hiện thủ tục.

Đáng chú ý, cơ quan thuế có quyền yêu cầu cá nhân xuất trình bản chính của các giấy tờ nêu trên để đối chiếu và xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính. Nhấn mạnh sự quan trọng của việc duy trì và bảo quản cẩn thận các tài liệu gốc liên quan đến hoạt động cho thuê nhà ở.

Tóm lại, việc tổ chức hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà ở không chỉ là quy trình phức tạp mà còn đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác trong việc chuẩn bị các giấy tờ liên quan. Bằng cách này, cá nhân có thể đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật và tránh bất kỳ vấn đề pháp lý nào liên quan đến việc khai thuế.

 

3. Theo quy định thì cá nhân cho thuê nhà ở cần phải nộp những loại thuế nào ngoài thuế thu nhập cá nhân?

Trong quá trình cho thuê nhà ở, cá nhân hoặc tổ chức pháp lý sẽ phải đối diện với nhiều loại thuế khác nhau ngoài thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc này không chỉ giúp góp phần vào nguồn thu ngân sách nhà nước mà còn đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế.

Một trong những loại thuế quan trọng mà cá nhân cho thuê nhà ở cần chú ý đến là lệ phí môn bài. Theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng, cá nhân sẽ được miễn lệ phí môn bài. Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt quá mức này, họ sẽ phải nộp lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật. Giúp quản lý và kiểm soát nguồn thu từ việc cho thuê nhà ở của các cá nhân.

Ngoài ra, cá nhân cho thuê nhà ở cũng phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định của Luật Thuế GTGT. Theo đó, các hoạt động cho thuê nhà phải chịu thuế GTGT trừ trường hợp nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân có doanh thu từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng trong năm, họ sẽ được miễn thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu có doanh thu vượt quá mức này, họ sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% của doanh thu tính thuế GTGT. Nhằm đảm bảo công bằng và minh bạch trong việc đóng góp vào nguồn thu ngân sách nhà nước từ các hoạt động kinh doanh cho thuê nhà ở.

Việc tính toán số thuế GTGT cần nộp khi cho thuê nhà ở được thực hiện thông qua một công thức cụ thể. Cụ thể, số thuế GTGT cần nộp được tính bằng tổng doanh thu tính thuế GTGT nhân với tỷ lệ thuế GTGT quy định. Giúp cá nhân có cái nhìn rõ ràng và minh bạch về số thuế cần nộp và tránh những tranh chấp pháp lý có thể phát sinh sau này.

Đối với các cá nhân hoặc tổ chức pháp lý kinh doanh cho thuê nhà ở, việc nắm rõ và tuân thủ các quy định về thuế là rất quan trọng. Không chỉ giúp họ tránh được các rủi ro pháp lý mà còn tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh và minh bạch, đồng thời góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế địa phương và quốc gia.

Quý khách có thể xem thêm bài viết sau của Luật Minh Khuê:

Nếu quý khách có bất kỳ thắc mắc hoặc vấn đề liên quan đến nội dung bài viết hoặc các quy định pháp luật, chúng tôi luôn sẵn lòng hỗ trợ để giải quyết một cách nhanh chóng và tốt nhất. Để đảm bảo quyền lợi và sự hài lòng của quý khách, chúng tôi xin gửi đến quý khách thông tin liên hệ. Quý khách có thể liên hệ với chúng tôi qua tổng đài 1900.6162, nơi đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và thân thiện sẽ sẵn sàng lắng nghe và giải đáp mọi thắc mắc của quý khách. Qua cuộc trò chuyện trực tiếp, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin chi tiết và rõ ràng để giúp quý khách hiểu rõ hơn về vấn đề đang gây khó khăn. Chúng tôi sẽ hồi đáp trong thời gian sớm nhất có thể, đảm bảo rằng mọi thắc mắc của quý khách sẽ được giải quyết một cách kịp thời và chính xác.