Em xin hỏi: Tiền thuế của em như vậy có đúng không ạ ? Hiện chồng em đang làm công nhân, 2 con đang học lớp 9 và 10. Thu nhập của em 1 tháng sau khi trả tiền thuê nhà còn được 5, 6 triệu nếu trừ tiền thuế thì còn khoảng 4 đến 5 triệu. Mong được Luật sư tư vấn !
Em xin cảm ơn Luật sư !
>> Luật sư tư vấn luật thuế về hoạt động cho thuê nhà, gọi: 1900.6162
Luật sư trả lời:
Chào bạn, cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về công ty Luật Minh Khuê! Chúng tôi đã nghiên cứu và trả lời câu hỏi tư vấn của bạn như sau:
Trước tiên, theo thông tin mà bạn đã cung cấp cho Công ty, chúng tôi xác định rằng việc bạn cho người khác thuê lại nhà bạn đã thuê thì trường hợp cho thuê này của bạn thuộc hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú. Trường hợp bạn không đăng ký thành lập công ty mà chỉ hoạt động kinh doanh dưới hình thức là hộ kinh doanh thì bạn sẽ phải đóng ba loại thuế:
1. Thuế môn bài
Theo Thông tư số 65/2020/TT-BTC thì mức thuế môn bài đối với cá nhân kinh doanh, hộ gia đình kinh doanh được xác định dựa trên mức doanh thu của cá nhân kinh doanh, hộ gia đình kinh doanh. Mức doanh thu này được xác định là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh. Cụ thể có ba mức lệ phí môn bài dựa trên 3 mức doanh thu như sau:
- Trường hợp doanh thu của hộ kinh doanh trên 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng thì mức thuế môn bài cho cả năm là 300.000 đồng/năm;
- Trường hợp doanh thu của hộ kinh doanh trên 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng thì mức thuế môn bài cho cả năm là 500.000 đồng/năm;
- Trường hợp doanh thu của hộ kinh doanh trên 500 triệu đồng thì mức thuế môn bào cho cả năm là 1.000.000 đồng/năm.
Theo thông tin mà bạn đã cung cấp thì một tháng bạn thu về từ những công nhân thuê lại phòng trọ của bạn là khoảng 30 triệu đồng đến 32 triệu đồng. Do đó mức doanh thu trong năm của bạn sẽ rơi vào khoảng 360 triệu đồng/năm đến 384 triệu đồng/năm. Do đó mức lệ phí môn bài hàng năm mà bạn phải đóng là 500.000 đồng/năm.
2. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
Như đã nêu ở trên hoạt động kinh doanh của bạn thuộc danh mục ngành nghề kinh doanh về dịch vụ lưu trú. Do đó căn cứ theo Phụ lục I quy định về Danh mục ngành nghề tính thuế Giá trị gia tăng, thuế Thu nhập cá nhân theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì tỷ lệ % tính thuế đối với dịch vụ lưu trú là 5% thuế Giá trị gia tăng và 2% thuế Thu nhập cá nhân, mức thuế được xác định theo công thức như sau:
- Đối với thuế Giá trị gia tăng: Số thuế Giá trị gia tăng phải nộp được xác định theo công thức sau:
| Số thuế GTGT phải nộp | = | Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng | x | Tỷ lệ % thuế Giá trị gia tăng |
Doanh thu để tính thuế Giá trị gia tăng được xác định là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ số tiền thu được từ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm: Toàn bộ số tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ và cả các khoản dưới đây:
- Các khoản mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thưởng, những khoản hỗ trợ về doanh số, những khoản khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, các khoản chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền;
- Các khoản trợ giá, khoản phụ thu, phụ trội, phí thu thêm mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng theo quy định của pháp luật;
- Các khoản doanh thu khác mà cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh được hưởng (những khoản doanh thu này không phân biệt là đã thu hay là chưa thu được tiền).
Như vậy: Theo thông tin mà bạn đã cung cấp thì một tháng doanh thu bạn thu về được khoản 30 triệu đến 32 triệu thì dựa vào công thức đưa trên số thuế Giá trị gia tăng mà bạn phải nộp một tháng khoảng 1.500.000 đồng/tháng đến 1.600.000 đồng/tháng.
- Đối với thuế thu nhập cá nhân: Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp được xác định theo công thức sau:
| Số thuế TNCN phải nộp | = | Doanh thu tính thuế Thu nhập cá nhân | x | Tỷ lệ % thuế Thu nhập cá nhân |
Doanh thu để tính thuế Thu nhập cá nhân được xác định giống như doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng được nêu ở trên tuy nhiên có bổ sung thêm cả những khoản bồi thường khi vi phạm hợp đồng và những khoản bồi thường khác.
Như vậy: Theo thông tin mà bạn đã cung cấp cho Công ty thì số thuế Thu nhập cá nhân bạn phải nộp trong tháng là khoảng 600.000 đồng/tháng đến 640.000 đồng/tháng.
Mặt khác với các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh thì không thuộc trường hợp xem xét giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc. Số tiền thuế hiện tại cơ quan thuế đang ấn định cho bạn là 2.400.000 đồng/quý, tức là tương đương với 800.000 đồng/tháng. Từ công thức trên có thể nhận thấy doanh thu mà cơ quan thuế đang ấn định cho bạn là 16 triệu đồng/tháng. Số tiền này hiện tại vẫn ít hơn số doanh thu hiện tại bạn đang cung cấp cho công ty.
Trên đây là tư vấn của Luật Minh Khuê, nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài điện thoại gọi số:1900.6162 để được giải đáp. Rất mong nhận được sự hợp tác! Trân trọng./.
