1. Công ty thành lập vào tháng 12/2023 vậy năm 2024 có phải nộp lệ phí môn bài hay không?

Dựa trên điều 8 của Điều 3 trong Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi và bổ sung theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP), quy định như sau:

Trong năm đầu tiên của việc thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12), các đối tượng sau sẽ được miễn lệ phí môn bài:

- Tổ chức mới được thành lập (với việc được cấp mã số thuế mới và mã số doanh nghiệp mới).

- Hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh lần đầu tiên.

Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân mở chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh, thì các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh đó cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời gian mà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân chính được miễn lệ phí môn bài.

Bổ sung vào đó, theo điểm a của Điều 18 trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định rằng thời hạn nộp lệ phí môn bài là trước ngày 30/01 hàng năm.

Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2024, có cả mã số doanh nghiệp và mã số thuế mới, sẽ được hưởng chính sách miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên của quá trình thành lập hoặc hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều này có nghĩa là trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm đó, doanh nghiệp mới sẽ không phải nộp thuế môn bài.

Ngoài doanh nghiệp mới, các trường hợp khác cũng được miễn lệ phí môn bài theo quy định. Cụ thể, cá nhân và hộ gia đình hoạt động sản xuất với doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng cũng sẽ được hưởng chính sách miễn lệ phí môn bài trong năm đó.

Hơn nữa, nhóm cá nhân và cá nhân không có địa điểm cố định, theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, cũng là những trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo quy định hiện hành.

2. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài có phải nộp tờ khai không?

Theo quy định tại khoản 1 của Điều 10 trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP về việc khai lệ phí môn bài, các điều sau được chỉ rõ:

- Người nộp lệ phí môn bài, trừ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, khi mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh), có sự thay đổi về đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30/01 của năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, người nộp lệ phí môn bài cũng phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau khi có thông tin thay đổi về vốn.

- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không được yêu cầu nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ sử dụng hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu, từ đó tính toán số tiền lệ phí môn bài cần nộp, và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện.

Do đó, doanh nghiệp mới thành lập sẽ phải nộp tờ khai thuế môn bài đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước ngày 30/01 của năm sau năm mới thành lập.

3. Doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế lệ phí môn bài có mức xử phạt hành chính như thế nào?

Theo quy định tại điểm a, khoản 4 của Điều 7 trong Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành chính liên quan đến thuế và hóa đơn, nguyên tắc và cách thức xử phạt được mô tả như sau:

Nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền được định rõ theo các điều khoản sau đây: Điều 10, 11, 12, 13, 14, 15, khoản 1, 2 của Điều 19 và Chương III trong Nghị định này, đều quy định về mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức.

Đối với người nộp thuế là hộ gia đình hoặc hộ kinh doanh, nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền sẽ tương đương với mức phạt áp dụng cho cá nhân.

Điều này đồng nghĩa với việc cả tổ chức và người nộp thuế là hộ gia đình hoặc hộ kinh doanh sẽ phải tuân thủ các mức phạt tiền cụ thể được quy định tại các điều khoản đã nêu, đảm bảo tính công bằng và thích đáng trong việc xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến thuế và hóa đơn.

Theo quy định tại Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc xử phạt hành chính đối với doanh nghiệp chậm nộp tờ khai thuế lệ phí môn bài sẽ tùy thuộc vào mức độ nghiêm trọng của vi phạm và được quy định như sau:

- Phạt cảnh cáo: Áp dụng khi doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 - 05 ngày.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: Áp dụng khi doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 – 30 ngày.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Áp dụng khi doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 – 60 ngày.

- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng: Áp dụng cho doanh nghiệp có những hành vi sau đây:

+ Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 61 - 90 ngày.

+ Nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế.

+ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế.

+ Không nộp các phụ lục về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng được áp dụng khi doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày tính từ ngày hết hạn nộp, mà trong khoảng thời gian này, có phát sinh số thuế. Điều quan trọng là doanh nghiệp đã nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước trước thời điểm công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời gian lập biên bản về hành vi chậm nộp.

Lưu ý rằng, trong trường hợp mức tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ thuế, thì số tiền phạt tối đa sẽ bằng với số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ thuế, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt được quy định tại quy định này.

4. Thời hạn nộp lệ phí môn bài là khi nào theo quy định?

Dựa trên quy định tại khoản 9 của Điều 18 trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP về thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2024, đều quy định như sau:

- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm. Do đó, tổ chức và cá nhân có trách nhiệm hoàn tất quá trình nộp lệ phí môn bài trước thời điểm này, trừ những trường hợp sau:

- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp), khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp), thời hạn nộp lệ phí môn bài được xác định như sau:

+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.

+ Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

- Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh và sau đó tiếp tục hoạt động trở lại, thời hạn nộp lệ phí môn bài được xác định như sau:

+ Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.

+ Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Bài viết liên quan: Để được miễn lệ phí môn bài trong năm tạm ngừng sản xuất, kinh doanh thì phải đáp ứng những điều kiện gì?

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết của Luật Minh Khuê về vấn đề: Công ty thành lập vào tháng 12/2023 vậy năm 2024 có phải nộp lệ phí môn bài không? Luật Minh Khuê xin tiếp nhận yêu cầu tư vấn của quý khách hàng qua số hotline: 1900.6162 hoặc email: lienhe@luatminhkhue.vn. Xin trân trọng cảm ơn quý bạn đọc đã quan tâm theo dõi!