Doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thực hiện việc kiểm soát nội bộ?

1. Kiểm soát nội bộ được hiểu là gì?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 của Thông tư 06/2020/TT-NHNN, hoạt động kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật trong các tổ chức, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực tài chính. Thể hiện sự quan tâm và cam kết của cơ quan quản lý đối với việc tăng cường kiểm soát nội bộ để ngăn chặn các bất cập, thiếu sót và vi phạm pháp luật trong quá trình thực thi nhiệm vụ.

Hoạt động kiểm soát nội bộ được định nghĩa là sự giám sát, kiểm tra của tổ chức, cá nhân, người làm công tác kiểm soát nội bộ và/hoặc những người có thẩm quyền đối với các phòng, ban, bộ phận, cá nhân trong quá trình thực thi nhiệm vụ được giao. Mục tiêu chính của hoạt động này là phát hiện và xử lý kịp thời các bất cập, thiếu sót, vi phạm, từ đó đảm bảo việc quản lý, sử dụng các nguồn lực và hoạt động của đơn vị được thực hiện một cách an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Cụ thể, hoạt động kiểm soát nội bộ bao gồm các công việc sau:

- Giám sát và kiểm tra các hoạt động của các phòng, ban, bộ phận, cá nhân để phát hiện các bất cập, thiếu sót, vi phạm.

- Xử lý kịp thời các vấn đề phát hiện được hoặc kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý.

- Đảm bảo việc quản lý, sử dụng các nguồn lực và hoạt động của đơn vị được thực hiện một cách an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

Qua đó, hoạt động kiểm soát nội bộ không chỉ giúp cải thiện quản lý và sử dụng tài nguyên một cách có hiệu quả mà còn tạo ra một môi trường làm việc chuyên nghiệp, minh bạch và tuân thủ pháp luật trong tổ chức. Điều này không chỉ tạo lòng tin cho các bên liên quan mà còn giúp nâng cao uy tín và vị thế của tổ chức trên thị trường.

2. Những yêu cầu khi doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thực hiện việc kiểm soát nội bộ?

Hoạt động kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực tái bảo hiểm đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính hiệu quả, an toàn và tuân thủ pháp luật của các doanh nghiệp hoạt động trong ngành này. Điều này được quy định rõ trong khoản 1 Điều 84 của Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022. Theo quy định này, các doanh nghiệp tái bảo hiểm cần thực hiện các biện pháp kiểm soát nội bộ để đảm bảo các yêu cầu sau:

- Hiệu quả và an toàn trong hoạt động và trong bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản, các nguồn lực: Các doanh nghiệp tái bảo hiểm cần đảm bảo rằng hoạt động của họ diễn ra một cách hiệu quả và an toàn. Điều này bao gồm việc bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản và nguồn lực của công ty một cách có trách nhiệm và tiết kiệm.

- Trung thực, hợp lý, đầy đủ, kịp thời trong hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý: Các doanh nghiệp tái bảo hiểm cần đảm bảo rằng thông tin trong hệ thống tài chính và quản lý của họ là trung thực, hợp lý, đầy đủ và được cập nhật kịp thời. Đảm bảo tính minh bạch và đáng tin cậy của thông tin, giúp quản lý hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động và ra quyết định đúng đắn.

- Tuân thủ pháp luật, các quy chế, quy trình, quy định nội bộ: Các doanh nghiệp tái bảo hiểm phải tuân thủ mọi quy định của pháp luật, các quy chế và quy trình quản lý, cũng như các quy định nội bộ của chính mình. Giúp đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của hoạt động của họ, đồng thời tránh được các rủi ro pháp lý.

Để đảm bảo rằng các hoạt động kiểm soát nội bộ được thực hiện đầy đủ và hiệu quả, các doanh nghiệp tái bảo hiểm cần phải tiến hành kiểm toán nội bộ và đánh giá định kỳ hằng năm. Từ đó thấy rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả và đáp ứng được mọi yêu cầu của pháp luật và các quy định liên quan.

3. Nguyên tắc trong hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm 

Theo quy định tại Điều 12 của Thông tư 70/2022/TT-BTC, hoạt động kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm phải tuân thủ một số nguyên tắc cơ bản để đảm bảo tính hiệu quả và tính minh bạch trong quản lý nội bộ. Cụ thể, các nguyên tắc này bao gồm:

- Kiểm soát toàn diện: Hoạt động kiểm soát nội bộ phải được thực hiện đối với tất cả các hoạt động, quy trình nghiệp vụ và các bộ phận của doanh nghiệp tái bảo hiểm. Mọi khía cạnh của hoạt động doanh nghiệp đều được kiểm soát và giám sát một cách tổng thể, từ đó giảm thiểu nguy cơ phát sinh các rủi ro và vi phạm.

- Độc lập của bộ phận kiểm soát tuân thủ: Bộ phận kiểm soát tuân thủ phải hoạt động độc lập và không phụ thuộc vào các bộ phận nghiệp vụ khác trong doanh nghiệp. Đảm bảo tính khách quan và không thiên vị trong quá trình kiểm soát, từ đó tăng cường hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ.

- Tách biệt chức vụ và nhiệm vụ: Một nhân viên của doanh nghiệp tái bảo hiểm không được phép đảm nhiệm cùng một lúc những chức vụ, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo nhau. Việc phân tách rõ ràng giữa các vai trò và trách nhiệm của nhân viên, từ đó tránh được tình trạng xung đột quyền lợi và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý.

- Không sử dụng thông tin cho mục đích cá nhân: Nhân viên phải tuân thủ nguyên tắc không sử dụng thông tin của doanh nghiệp tái bảo hiểm phục vụ cho mục đích cá nhân. Đảm bảo tính bảo mật và minh bạch của thông tin, từ đó tránh được tình trạng lạm dụng thông tin hoặc vi phạm quyền riêng tư của doanh nghiệp và khách hàng.

- Không che giấu hành vi vi phạm: Nhân viên không được phép che giấu bất kỳ hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ của doanh nghiệp tái bảo hiểm. Nâng cao trách nhiệm của mọi cá nhân trong tổ chức, từ đó giúp định rõ trách nhiệm và xử lý kịp thời các vi phạm.

- Kiểm tra, giám sát chéo: Bảo đảm có sự kiểm tra, giám sát chéo trong việc thực hiện các quy trình nghiệp vụ là một yêu cầu quan trọng trong hoạt động kiểm soát nội bộ. Điều này đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của dữ liệu, từ đó giảm thiểu nguy cơ phát sinh sai sót và gian lận.

- Hệ thống thông tin trung thực, đầy đủ: Hệ thống thông tin về tài chính phục vụ hoạt động kiểm soát nội bộ phải được xây dựng trung thực, hợp lý, đầy đủ, chính xác và kịp thời. Điều này đảm bảo rằng thông tin được sử dụng trong quá trình kiểm soát là đáng tin cậy và phản ánh đúng tình hình hoạt động của doanh nghiệp tái bảo hiểm.

Việc tuân thủ các nguyên tắc kiểm soát nội bộ trong hoạt động của doanh nghiệp tái bảo hiểm không chỉ giúp cải thiện quản lý và giảm thiểu rủi ro mà còn tăng cường minh bạch và tính trung thực trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, làm tăng độ tin cậy của cơ quan quản lý, nhà đầu tư và người tiêu dùng đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm.

Quý khách có thể tham khảo thêm bào viết: Hệ thống kiểm toán và hệ thống kiểm soát nội bộ là gì? Hoạt động kiểm toán trong hệ thống kiểm soát nội bộ? hoặc Trao đổi về những khiếm khuyết trong kiểm soát nội bộ với Ban quản trị và Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán (Chuẩn mực kiểm toán số 265)

Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về doanh nghiệp tái bảo hiểm phải thực hiện việc kiểm soát nội bộ mà Công ty Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Nếu quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 19006162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Trường hợp quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất! Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Minh Khuê xin trân trọng cảm ơn!