1. Giá chuyển nhượng (transfer price) được hiểu như thế nào?

Giá chuyển nhượng (transfer price) là giá trị được siwr dụng để xác định giá trị của một sản phẩm hoặc dịch vụ khi chúng được chuyển từ một phòng ban hoặc công ty con của một tập đoàn đến một phòng ban hoặc công ty khác trong cùng tập đoàn đó. Điều này giúp các phòng ban hoặc công ty có thể tính toán chi phí và lợi nhuận của mình một cách chính xác và công bằng

Vì các phòng ban hoặc công ty trong cùng tập đoàn thường không trả tiền thực tế cho nhau khi chuyển nhượng sản phẩm hoặc dịch vụ nên giá chuyển nhượng thường được sử dụng như một công cụ để phân phối chi phí và lợi nhuận giữa các phòng ban hoặc công ty khác nhau. Tuy nhiên việc xác định giá chuyển nhượng có thể gặp phải nhiều thách thức và tranh cãi đặc biệt là khi các phòng ban hoặc công ty có các mục tiêu tài chính khác nhau hoặc hoạt động trong các quốc gia có mức thuế khác nhau

Khi một tập đoàn có nhiều phòng ban hoặc công ty con, các phòng ban hoặc công ty này thường cùng sử dụng nguồn lực và hạ tầng chung để sản xuất và phân phối sản phẩm hoặc dịch vụ. Vì vậy việc tính toán giá chuyển nhượng phải đảm bảo rằng các phòng ban hoặc công ty con trong cùng một tập đoàn phải chịu trách nhiệm về chi phí và lợi nhuận của mình. Đồng thời giá chuyển nhượng cũng phải đảm bảo tính minh bạch và công bằng giữa các phòng ban hoặc công ty con trong cùng một tập đoàn.

Hơn nữa các phòng ban hoặc công ty con trong cùng tập đoàn thường hoạt động ở nhiều quốc gia có mức thuế khác nhau, điều này có thể ảnh hưởng đến giá chuyển nhượng do sự khác biệt về thuế giữa các quốc gia. Vì vậy các doanh nghiệp cần phải cân nhắc các yếu tố liên quan đến việc xác định giá chuyển nhượng bao gồm các quy định về thuế, quy định pháp lý và cơ chế quản lý tài chính của tập đoàn

Trong một số trường hợp, các doanh nghiệp có thể sử dụng giá chuyển nhượng để tránh các quy định về thuế hoặc tạo ra lợi nhuận giả mạo. Điều này có thể dẫn đến sự phản đối từ phía các cơ quan chức năng và tác động đến uy tín của doanh nghiệp. Do đó việc xác định giá chuyển nhượng cần được thực hiện một cách công bằng và minh bạch để tránh những tranh chấp và tranh cãi không đáng có. 

 

2. Giá chuyển nhượng có đặc điểm gì khác biệt?

Giá chuyển nhượng (transfer price) có một số đặc điểm khác biệt so với giá bán trên thị trường tổng quát. Dưới đây là một số đặc điểm chính của giá chuyển nhượng. Cụ thể: 

- Giá chuyển nhượng không phải là giá bán trên thị trường tổng quát: trong trường hợp các phòng ban hoặc công ty con của tập đoàn thì việc xác định giá chuyển nhượng thường khác với giá bán trên thị trường tổng quát. Giá chuyển nhượng có thể thấp hơn hoặc cao hơn so với giá bán trên thị trường tổng quát tuỳ thuộc vào các yếu tố khác nhau

- Giá chuyển nhượng được xác định bởi tập đoàn: việc xác định giá chuyển nhượng do tập đoàn quyết định chứ không phải là thị trường tổng quát, điều này có thể dẫn đén sự khác biệt giữa giá chuyển nhượng và giá bán trên thị trường tổng quát

- Giá chuyển nhượng có thể ảnh hưởng đến thu nhập và thuế: giá chuyển nhượng có thể ảnh hưởng đến thu nhập và thuế của các phòng ban hoặc các công ty con trong tập đoàn. Nếu giá chuyển nhượng được thiết lập quá cao thì phòng ban hoặc công ty đó sẽ phải trả nhiều tiền hơn dẫn đến giảm lợi nhuận và tăng chi phí. Ngược lại nếu giá chuyển nhượng quá thấp thì các phòng ban hoặc công ty sẽ có lợi nhuận cao hơn nhưng cơ hội đóng góp cho tập đoàn sẽ bị giảm. 
- Giá chuyển nhượng cần được kiểm soát và giám sát: để đảm bảo tính công bằng và tránh được việc sử dụng giá chuyển nhượng để trốn thuế hoặc trục lợi cá nhân thì giá chuyển nhượng cần phải được kiểm soát và giám sát chặt chẽ. Tập đoàn cần phải thiết lập các quy trình và phương thức xác định giá chuyển nhượng đáng tin cậy và công bằng, đồng thời phải có các biện pháp giám sát để đảm bảo rằng giá chuyển nhượng được áp dụng đúng quy định và không bị lạm dụng

- Giá chuyển nhượng có thể ảnh hưởng đến quyết định kinh doanh: việc thiết lập giá chuyển nhượng có thể ảnh hưởng đến quyết định kinh doanh của các phòng ban hoặc công ty trong tập đoàn. Nếu giá chuyển nhượng quá cao thì các phòng ban hoặc công ty có thể không thể cạnh tranh nổi trên thị trường tổng quát và dẫn đến mất khách hàng hoặc giảm lợi nhuận. Ngược lại nếu giá chuyển nhượng quá thấp thì các phòng ban hoặc công ty con sẽ có lợi thế cạnh tranh nhưng tập đoàn có thể sẽ mất cơ hội thu lợi nhuận từ các giao dịch chuyển nhượng. 
Tóm lại, giá chuyển nhượng là một quyết định quan trọng trong quản lý tài chính của tập đoàn và ảnh hưởng đến các quyết định kinh doanh và tài chính. Việc xác định giá chuyển nhượng cần được thực hiện đúng quy trình, công bằng và có tính minh bạch để đảm bảo tính công bằng và tránh được các tác động tiêu cực.

 

3. Giá chuyển nhượng được áp dụng trong trường hợp nào?

Giá chuyển nhượng được áp dụng trong trường hợp tập đoàn có nhiều công th thành viên được gọi là công ty con, trong đó các công ty này thực hiện các hoạt động kinh doanh khác nhau và thường xuyên giao dịch với nhau. Ví dụ một tập đoàn có thể sở hữu các công ty con hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh, bất động sản, tài chính, ... Những công ty này có thể có nhu cầu giao dịch với nhau như mua bán sản phẩm, cung cấp dịch vụ hoặc vay tiền. Khi đó giá chuyể nhượng được áp dụng để xác định giá trị của các giao dịch này giúp đảm bảo  tính công bằng và tránh được sử dụng giá chuyển nhượng để trốn thuế hoặc trục lợi.

Giá chuyển nhượng cũng được áp dụng trong trường hợp tập đoàn có các hoạt động kinh doanh trên quốc tế, các công ty thành viên của tập đoàn có thể giao dịch với nhau qua các quốc gia khác nhau với các quy định về thuế và pháp lý khác nhau. Trong trường hợp này giá chuyển nhượng cũng giúp đảm bảo tính công bằng và tránh được việc sử dụng giá chuyển nhượng để trốn thuế hoặc trục lợi cá nhân. 
Ngoài ra, giá chuyển nhượng còn được áp dụng trong một số trường hợp như: 

- Sản xuất hàng hoá đối với công ty liên kết  hoặc công ty con: trong trường hợp công ty sản xuất hàng hoá và bán cho công ty con hoặc liên kết, giá chuyển nhượng được áp dụng để xác định giá trị của giao dịch này

- Cung cấp dịch vụ giữa các công ty thành viên: trong trường hợp một công th thành viên cung cấp dịch cụ cho công ty con hoặc liên kết khác thì giá chuyển nhượng được áp dụng để xác định giá trị của giao dịch này

- Sử dụng tài sản chung: trong trường hợp các công ty thành viên sử dụng tài sản chung chẳng hạn như đất đai thì giá chuyển nhượng được áp dụng để xác định giá trị của việc sử dụng tài sản này

- Thanh lý, mua lại hoặc sáp nhập công ty: trong trường hợp tập đoàn thanh lý, mua lại hoặc sáp nhập công ty thành viên thì giá chuyển nhượng được áp dụng để xác định giá trị của các giao dịch này

- Thực hiện thoả thuận hoặc hợp đồng với bên thứ ba: trong trường hợp các công ty thành viên của tập đoan thực hiện thoả thuận hoặc hợp đồng với bên thứ ba thì giá chuyển nhượng cũng được áp dụng để xác định giá trị của giao dịch này.

Tóm lại, giá chuyển nhượng được áo dụng trong nhiều trường hợp nhưng đều được sử dụng để đảm bảo tính công bằng và tránh được việc lợi dụng giá chuyển nhượng để trốn thuế hoặc trục lợi cá nhân.

Trên đây là toàn bộ nội dung thông tin tư vấn về chủ đề giá chuyển nhượng là gì mà Luật Minh Khuê cung cấp tới quý khách hàng. Ngoài ra, quý khách hàng có thể tham khảo thêm bài viết về chủ đề định giá chuyển nhượng là gì của Luật Minh Khuê. Còn bất kỳ điều gì vướng mắc quý khách hàng vui lòng liên hệ trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7. Gọi số 1900.6162 hoặc gửi email chi tiết yêu cầu về trực tiếp địa chỉ email: Tư vấn pháp luật qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ tốt nhất từ Luật Minh Khuê. Chúng tôi rất hân hạnh nhận đước sự hợp tác từ quý khách hàng. Trân trọng./.