Hỏi về hạch toán kế toán phụ thuộc ở chi nhánh ?

Theo em tìm hiểu thì kho hàng của bên em phải đăng ký bên Sở Kế hoạch- Đầu tư, và do khác tỉnh nên bắt buộc phải thành lập chi nhánh. Mà chi nhánh thì phải có dấu. Em không rõ nếu thành lập chi nhánh thì sổ sách kế toán, báo cáo thuế như thế nào? Bên em muốn hạch toán kế toán ở chi nhánh theo hình thức phụ thuộc, không phát hành hóa đơn GTGT ở chi nhánh mà chuyển hết về công ty để xuất ra, mọi chi phí phát sinh ở kho hàng như tiền thuê kho, ....thì lấy hóa đơn về công ty có được không? Mong luật sư tư vấn cho em sao cho đơn giản nhất thủ tục kế toán.

Em xin chân thành cảm ơn!

Trả lời

Chào bạn! Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

1. Cơ sở pháp lý:

Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế.

Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 

2. Nội dung tư vấn:

a/ Khai thuế môn bài

Theo quy định tại thông tư số 156/2013/TT-BTC hướng dẫn quản lý thuế quy định về khai thuế môn bài như sau:

Điều 17. Khai thuế môn bài.

Người nộp thuế môn bài nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc.

Như vậy, chi nhánh của công ty bạn phải nộp thuế môn bài cho chi nhánh tại đơn vị quản lý trực thuộc tại Hưng Yên.

b/ Xuất hóa đơn cho chi nhánh.

Theo thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:

Đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc :

+ Nếu chi nhánh hạch toán phụ thuộc là chi nhánh ở khác tỉnh thì doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn, chứng từ sau:

. Lập hóa đơn GTGT.

. Lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ. Nhưng khi bán hàng chi nhánh này phải lập hóa đơn và bảng kê hàng hóa bán ra gửi về trụ sở chính. Để trụ sở chính lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ.

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào những hóa đơn GTGT mà trụ sở chính giao hàng xuất cho.

c/ Kê khai thuế GTGT.

Theo quy định tại Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì:

Đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì trong trường hợp chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng tỉnh với trụ sở chính thì kê khai tại trụ sở chính. Còn trong trường hợp khác tỉnh với trụ sở chính thì kê khai thuế GTGT tại chi nhánh. Nếu chi nhánh này không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì kê khai thuế tại trụ sở chính.

Như vậy, chi nhánh tại Hưng Yên cần kê khai, thuế môn bài, về thuế GTGT vì chi nhánh tại Hưng Yên là chi nhánh hạch toán phụ thuộc vì thế chi nhánh không thực hiện hạch toán kế toán nên người nộp thuế sẽ khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh theo thông tư 156/2013/TT-BTC.

Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật về, luật thuế và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.

Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.

Chúng tôi hy vọng rằng, ý kiến tư vấn của chúng tôi sẽ giúp làm sáng tỏ các vấn đề mà bạn đang quan tâm. Trên từng vấn đề cụ thể, nếu bạn cần tham khảo thêm ý kiến chuyên môn của chúng tôi, xin hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ email Tư vấn pháp luật qua Emailhoặc qua Tổng đài tư vấn: 1900.6162.