Tác giả:: Mục lục bài viết
1. Đề nghị thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) là gì?
Đề nghị thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) là một yêu cầu được đề xuất bởi một người nộp thuế đến cơ quan thuế của một quốc gia nhằm giải quyết vấn đề liên quan đến việc tính toán và nộp thuế đối với các hoạt động chuyển đổi thu nhập quốc tế. Thông thường, MAP được sử dụng trong trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn hoặc tranh chấp về việc xác định thuế phải nộp đối với các giao dịch liên quan đến thu nhập diễn ra giữa hai quốc gia. Thỏa thuận song phương (MAP) là một công cụ hợp tác giữa các quốc gia, trong đó các cơ quan thuế của hai bên tương tác với nhau để giải quyết tranh chấp thuế và đảm bảo rằng người nộp thuế không bị chịu thuế hai lần trên cùng một thu nhập. Các bên tham gia MAP thường là cơ quan thuế của quốc gia xuất khẩu và quốc gia nhập khẩu, trong trường hợp doanh nghiệp hoạt động ở cả hai nơi và có thu nhập chịu thuế ở cả hai quốc gia.
Qua thủ tục MAP, các bên sẽ trao đổi thông tin và thảo luận về cách tính toán thuế và giải quyết tranh chấp. Khi đạt được thỏa thuận, người nộp thuế sẽ chỉ phải nộp thuế một lần tại một trong hai quốc gia, tránh việc bị đánh thuế hai lần và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh và đầu tư giữa hai quốc gia. Mục tiêu của đề nghị MAP là giải quyết tranh chấp hoặc khó khăn về việc xác định thuế phải nộp đối với các giao dịch quốc tế của người nộp thuế. Thông thường, đây là những trường hợp khi người nộp thuế có hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập diễn ra ở nhiều quốc gia và có nguy cơ bị chịu thuế hai lần trên cùng một thu nhập do sự chồng lấn của các quy định thuế ở hai quốc gia khác nhau. Khi đối tượng đề nghị MAP, thông qua một đơn đề nghị MAP, cơ quan thuế của quốc gia nơi người nộp thuế có hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập liên quan sẽ liên hệ và thỏa thuận với cơ quan thuế của quốc gia khác để giải quyết vấn đề. Quá trình thỏa thuận này thường bao gồm việc trao đổi thông tin và dữ liệu liên quan đến thu nhập và thuế, thảo luận và đàm phán để tìm ra giải pháp hợp lý và công bằng cho việc tính toán và nộp thuế. Kết quả cuối cùng của thỏa thuận sẽ đảm bảo rằng người nộp thuế không bị chịu thuế hai lần và đảm bảo tính công bằng trong việc đánh thuế đối với hoạt động kinh doanh và thu nhập liên quan đến hai quốc gia.
2. Hướng dẫn chi tiết xây dựng nội dung văn bản đề nghị thủ tục thoả thuận song phương (MAP)
Hướng dẫn chi tiết xây dựng nội dung văn bản đề nghị thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) nhằm đảm bảo việc đề nghị MAP được trình bày đầy đủ, rõ ràng và chính xác. Dưới đây là một hướng dẫn cụ thể để xây dựng nội dung văn bản đề nghị MAP:
- Tiêu đề: Đầu tiên, đặt tiêu đề cho văn bản đề nghị, bao gồm "ĐỀ NGHỊ THỦ TỤC THỎA THUẬN SONG PHƯƠNG (MAP)" và tên của cơ quan thuế nhận đề nghị (thường là Tổng cục Thuế).
- Thông tin về đối tượng đề nghị MAP: Liệt kê các thông tin cơ bản về người nộp thuế, bao gồm:
+ Tên người nộp thuế.
+ Mã số thuế (nếu có).
+ Địa chỉ.
+ Tỉnh/thành phố.
+ Điện thoại, fax, và email liên hệ.
+ Giấy phép đăng ký kinh doanh (nếu có).
- Đối tượng nước ngoài liên quan: Nếu có liên quan đến người nước ngoài, cung cấp thông tin về đối tượng nước ngoài liên quan, bao gồm:
+ Tên đối tượng nước ngoài.
+ Nước/Vùng lãnh thổ nơi cư trú.
+ Mã số thuế (nếu có).
+ Địa chỉ.
+ Điện thoại, fax, và email liên hệ.
+ Giấy phép đăng ký kinh doanh (nếu có).
+ Mối quan hệ với đối tượng đề nghị MAP (ví dụ: công ty liên kết, trụ sở chính, văn phòng chi nhánh, vv.).
- Căn cứ pháp lý: Liệt kê các căn cứ pháp lý mà đề nghị MAP dựa vào, bao gồm các quy định của Hiệp định thuế giữa Việt Nam và quốc gia khác (nếu có).
- Thông tin về thu nhập chịu thuế và số thuế đề nghị MAP: Cung cấp thông tin chi tiết về thu nhập chịu thuế và số thuế đề nghị MAP, bao gồm thông báo của cơ quan thuế về số thuế đề nghị MAP, năm tài chính có liên quan, khoản thu nhập chịu thuế và số thuế đề nghị MAP. Ghi rõ đã nộp hoặc chưa nộp thuế và nêu lý do nếu có.
- Điều khoản Hiệp định thuế có liên quan: Liệt kê các điều khoản trong Hiệp định thuế giữa Việt Nam và quốc gia khác có liên quan đến việc tính toán và nộp thuế đối với hoạt động và thu nhập liên quan.
- Quan điểm của người nộp thuế và lý do đề nghị MAP: Trình bày quan điểm của người nộp thuế và lý do đề nghị MAP, nêu rõ lý do tại sao đề nghị MAP và giải thích vấn đề cần giải quyết.
- Kiếu nại và thủ tục trước đó (nếu có): Nếu người nộp thuế đã từng đề nghị các thủ tục kiếu nại hoặc thỏa thuận khác liên quan đến vấn đề, cung cấp thông tin về các thủ tục này và tình trạng xử lý.
- Danh sách tài liệu kèm theo: Liệt kê các tài liệu đã kèm theo trong văn bản đề nghị MAP.
- Cam đoan: Cuối cùng, người đề nghị MAP ký tên và cam đoan rằng tất cả thông tin đã khai trong văn bản là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về thông tin đã khai.
Nội dung và cách trình bày trong văn bản đề nghị MAP có thể thay đổi tùy theo yêu cầu và quy định của cơ quan thuế hoặc các hiệp định thuế giữa các quốc gia. Việc tham khảo các văn bản hướng dẫn và quy định liên quan là rất quan trọng trong quá trình xây dựng nội dung đề nghị MAP.
3. Mẫu 01/DTA-MAP: Đề nghị thủ tục thỏa thuận song phương (MAP)
>>>> Tải ngay: Mẫu 01/DTA-MAP: Đề nghị thủ tục thỏa thuận song phương (MAP)
Dưới đây là nội dung mẫu đề nghị thủ tục thoả thuận song phương (MAP) mà công ty Luật Minh Khuê gửi quý khách tham khảo như sau:
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
ĐỀ NGHỊ THỦ TỤC THỎA THUẬN SONG PHƯƠNG (MAP)
Kính gửi: Tổng cục Thuế
Thông tin về đối tượng đề nghị MAP:
[01] Tên người nộp thuế: Nguyễn Văn A
[02] Mã số thuế: 123456789
[03] Địa chỉ: Số 10, Đường Hoàng Diệu, Phường Bến Thành, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
[04] Tỉnh: Hồ Chí Minh
[05] Điện thoại: 0901234567
[06] Fax: 02812345678
[07] Email: nvanA@example.com
[08] Giấy phép đăng ký kinh doanh: 123456789, cấp ngày 05/03/2021 bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư TP. Hồ Chí Minh
Đối tượng nước ngoài liên quan:
[09] Tên đối tượng nước ngoài liên quan: XYZ Company
[10] Nước/Vùng lãnh thổ nơi cư trú: Singapore
[11] Mã số thuế: 0987654321
[12] Địa chỉ: 15 Orchard Road, Singapore
[13] Điện thoại: +65 98765432
[14] Fax: +65 98765433
[15] Email: info@xyzcompany.sg
[16] Giấy phép đăng ký kinh doanh: UEN: 201900987Z, cấp ngày 20/02/2019 bởi Cục Quản lý Doanh nghiệp Singapore
[17] Mối quan hệ với đối tượng đề nghị MAP:
[ ] Công ty liên kết
[ ] Trụ sở chính – Văn phòng chi nhánh
[X] Khác. Nêu rõ: XYZ Company là đối tác kinh doanh của Nguyễn Văn A.
Căn cứ quy định tại Hiệp định thuế giữa Việt Nam và Singapore, Nguyễn Văn A đề nghị Tổng cục Thuế tiến hành thủ tục Thỏa thuận song phương (MAP), cụ thể như sau:
[18] Thông tin về thu nhập chịu thuế và số thuế đề nghị MAP:
[18.1] Thông báo của cơ quan thuế về số thuế đề nghị MAP: 123/CTHN
[18.2] Năm tài chính có liên quan: 2022
[18.3] Khoản thu nhập chịu thuế: Doanh thu xuất khẩu dịch vụ công nghệ thông tin
[18.4] Số thuế đề nghị MAP: 5,000,000,000 VND
[ ] đã nộp
[ X ] chưa nộp. Lý do: Do chưa xác định rõ kết quả xử lý MAP.
[19] Điều khoản Hiệp định thuế có liên quan: Điều 9, Hiệp định thuế giữa Việt Nam và Singapore ký ngày 15/10/2019.
[20] Quan điểm của người nộp thuế và lý do đề nghị MAP: Doanh nghiệp cho rằng số thuế đề nghị MAP phản ánh đúng thuế phải nộp theo Hiệp định thuế giữa hai nước và mong muốn được thực hiện thủ tục MAP để giải quyết vấn đề này.
[21] Người nộp thuế đã từng đề nghị quy trình xử lý khiếu nại khác:
[ ] chưa đề nghị
[ X ] đã đề nghị. Nêu cụ thể: Người nộp thuế đã gửi khiếu nại về số thuế đề nghị MAP nhưng chưa nhận được kết quả xử lý.
[ ] dự kiến đề nghị.
[22] Danh sách tài liệu gửi kèm:
- Bản sao các giấy tờ liên quan đến doanh nghiệp và số thuế đề nghị MAP.
- Bản sao báo cáo tài chính năm tài chính có liên quan.
- Tài liệu chứng minh các giao dịch kinh doanh với đối tác Singapore trong năm tài chính có liên quan.
- Các tài liệu liên quan khác.
Tôi xin cam đoan tất cả thông tin đã khai trong Đề nghị này và các tài liệu gửi kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về thông tin đã khai.
Hà Nội, ngày 20 tháng 07 năm 2023
NGƯỜI ĐỀ NGHỊ
(Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có))
Quý khách có thể tham khảo các thông tin liên quan qua bài sau: Mẫu thông báo miễn, giảm thuế theo điều ước quốc tế (Mẫu số 01/MTPDTA)
Quý khách có thể liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua số hotline 1900.6162 hoặc địa chỉ email lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ chi tiết. Chúng tôi cam kết sẽ cung cấp các giải pháp phù hợp và lời khuyên pháp lý chính xác nhanh nhất có thể và giúp quý khách đạt được kết quả tốt nhất cho vấn đề của mình. Chúng tôi cam đoan sẽ giúp quý khách tối đa hóa lợi ích của mình và tối thiểu hóa rủi ro trong quá trình giải quyết vấn đề.
