1. Quy định về nội dung thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán thành lập tổ thẩm định để tổ chức thẩm định và lập báo cáo thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán?

- Đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực kiểm toán ở Việt Nam. Để hiểu rõ hơn về khái niệm này, chúng ta có thể tham khảo Quy định về trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán do Kiểm toán Nhà nước ban hành, cụ thể là Quyết định số 01/2022/QĐ-KTNN. Theo quy định này, đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán là một tổ chức thuộc hệ thống Kiểm toán Nhà nước được ủy quyền và giao nhiệm vụ tổ chức và thực hiện cuộc kiểm toán. Đơn vị này hoạt động dưới sự giám sát và quản lý của Tổng Kiểm toán Nhà nước.

- Vai trò của đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán rất quan trọng và đa dạng. Trước hết, đơn vị này có trách nhiệm lập kế hoạch kiểm toán theo quy trình và phương pháp kiểm toán chuyên nghiệp. Đồng thời, họ cũng phải thực hiện việc tuyển chọn đội ngũ kiểm toán viên và cung cấp cho họ các thông tin, tài liệu cần thiết để thực hiện công việc kiểm toán.

Thủ trưởng đơn vị đang đứng đầu cuộc kiểm toán đã quyết định thành lập một tổ thẩm định để tổ chức quá trình thẩm định và lập báo cáo thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán. Trong quá trình này, các nội dung sau sẽ được xem xét:

- Kết quả thực hiện kế hoạch kiểm toán tổng quát của Đoàn kiểm toán đã được Tổng Kiểm toán Nhà nước phê duyệt. Đây bao gồm mục tiêu, trọng yếu, nội dung, phạm vi, giới hạn, đơn vị được kiểm toán và thời hạn kiểm toán.

- Kết quả thực hiện các ý kiến chỉ đạo của Tổng Kiểm toán Nhà nước trong quá trình kiểm toán (nếu có).

- Tính đầy đủ và thích hợp của các bằng chứng kiểm toán, làm cơ sở cho các đánh giá, kết luận và kiến nghị kiểm toán.

- Tính đúng đắn, đầy đủ và chính xác của số liệu; tính hợp lý, hợp pháp của các đánh giá, kết luận, kiến nghị và tính khả thi của các kiến nghị kiểm toán.

- Tuân thủ các yêu cầu về Báo cáo kiểm toán quy định trong Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Nhà nước.

- Tuân thủ mẫu Báo cáo kiểm toán về kết cấu, nội dung Báo cáo kiểm toán theo quy định tại hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán; tính hợp lý và chặt chẽ trong trình bày báo cáo, văn phạm và lỗi chính tả.

- Tuân thủ quy định về tài liệu và hồ sơ của cuộc kiểm toán.

Các nội dung trên được xem xét và đánh giá để đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và hợp pháp của Báo cáo kiểm toán cuối cùng.

2. Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổ chức xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán theo thành phần, địa điểm và trình tự xét duyệt như thế nào?

Theo Quy định về trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước, Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán sẽ tổ chức xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán theo một quy trình nhất định. Quy trình này bao gồm các thành phần, địa điểm và trình tự xét duyệt như sau:

- Thành phần:

Thủ trưởng đơn vị hoặc người được thủ trưởng đơn vị ủy quyền.
Trưởng Đoàn kiểm toán và một số thành viên của đoàn kiểm toán tham gia lập dự thảo Báo cáo kiểm toán.
Đại diện lãnh đạo Phòng Tổng hợp.
Đại diện tổ thẩm định và tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán đối với cuộc kiểm toán.
Các thành phần khác do thủ trưởng đơn vị quy định.

- Địa điểm: Quyết định về địa điểm sẽ do thủ trưởng đơn vị quyết định.

- Trình tự xét duyệt:

Thủ trưởng đơn vị hoặc người được thủ trưởng đơn vị ủy quyền chủ trì xét duyệt sẽ chỉ định thư ký cuộc họp.
Trưởng Đoàn kiểm toán hoặc người được Trưởng Đoàn kiểm toán ủy quyền sẽ trình bày tóm tắt nội dung chủ yếu của dự thảo Báo cáo kiểm toán.
Đại diện tổ thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán sẽ trình bày báo cáo thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán.
Đại diện tổ kiểm soát chất lượng kiểm toán sẽ trình bày báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán.
Các đại biểu tham dự sẽ có ý kiến tham gia.
Trưởng Đoàn kiểm toán sẽ giải trình, tiếp thu ý kiến về những nội dung trong báo cáo thẩm định dự thảo Báo cáo kiểm toán, báo cáo kiểm soát chất lượng kiểm toán và ý kiến tham gia của các đại biểu tham dự cuộc họp xét duyệt.
Người chủ trì xét duyệt sẽ đưa ra ý kiến kết luận, chỉ đạo.

- Thư ký sẽ ghi biên bản cuộc họp xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán theo mẫu quy định trong hồ sơ kiểm toán. Biên bản này đảm bảo ghi nhận các nội dung chủ yếu như: Thành phần tham dự cuộc họp xét duyệt, các ý kiến tham gia đối với dự thảo Báo cáo kiểm toán, ý kiến tiếp thu của Trưởng Đoàn kiểm toán và kết luận của người chủ trì xét duyệt dự thảo Báo cáo kiểm toán.

3. Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán chỉ đạo Trưởng Đoàn kiểm toán tổ chức lập dự thảo Báo cáo kiểm toán theo trình tự nào?

Quy trình lập dự thảo Báo cáo kiểm toán theo trình tự do Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán chỉ đạo Trưởng Đoàn kiểm toán đã được quy định cụ thể tại Điều 10 của Quy định về trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán do Kiểm toán Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 01/2022/QĐ-KTNN. Theo đó, quy trình này bao gồm các bước sau:

- Bước đầu tiên là tập hợp các bằng chứng kiểm toán và kết quả kiểm toán. Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán sẽ phối hợp với Trưởng Đoàn kiểm toán để thu thập đầy đủ các bằng chứng và kết quả từ quá trình kiểm toán.

- Tiếp theo, trong bước kiểm tra, phân loại và tổng hợp kết quả kiểm toán, Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán và Trưởng Đoàn kiểm toán sẽ kiểm tra, phân loại và tổng hợp kết quả kiểm toán thu được từ các bằng chứng đã tập hợp. Quá trình này nhằm đánh giá và xác định các vấn đề quan trọng cần được báo cáo trong Báo cáo kiểm toán.

- Sau đó, dự thảo Báo cáo kiểm toán sẽ được lập. Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán và Trưởng Đoàn kiểm toán sẽ cùng nhau lập dự thảo Báo cáo kiểm toán dựa trên kết quả kiểm toán đã tổng hợp. Quy định chi tiết về nội dung và hình thức lập dự thảo Báo cáo kiểm toán sẽ tuân theo Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước, hướng dẫn kiểm toán trong lĩnh vực liên quan và Quy chế tổ chức và hoạt động của Đoàn kiểm toán Nhà nước.

- Cuối cùng, dự thảo Báo cáo kiểm toán sẽ được thảo luận và lấy ý kiến từ các thành viên trong đoàn kiểm toán. Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán và Trưởng Đoàn kiểm toán sẽ tiến hành thảo luận và thu nhận ý kiến đóng góp từ các thành viên trong đoàn kiểm toán đối với dự thảo Báo cáo kiểm toán. Qua quá trình này, đảm bảo cân nhắc và xem xét các quan điểm và ý kiến của các thành viên đoàn kiểm toán để hoàn thiện Báo cáo kiểm toán.

Sau khi hoàn thành dự thảo Báo cáo kiểm toán, Trưởng Đoàn kiểm toán sẽ trình thủ trưởng đơn vị để tổ chức xét duyệt theo quy định. Đồng thời, Trưởng Đoàn kiểm toán cũng sẽ báo cáo tóm tắt các kết quả quan trọng cho Tổng Kiểm toán Nhà nước biết để được chỉ đạo. Thời gian từ khi hoàn thành dự thảo Báo cáo kiểm toán đến khi tổ chức xét duyệt phải đảm bảo ít nhất là 07 ngày làm việc.

Tóm lại, Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán chỉ đạo Trưởng Đoàn kiểm toán sẽ tuân theo trình tự được quy định tại Điều 10 của Quy định về trình tự lập, thẩm định, xét duyệt và phát hành báo cáo kiểm toán. Quy trình này bao gồm việc thu thập bằng chứng và kết quả kiểm toán, kiểm tra, phân loại và tổng hợp kết quả, lập dự thảo Báo cáo kiểm toán, thảo luận và lấy ý kiến từ thành viên đoàn kiểm toán, và cuối cùng là trình thủ trưởng đơn vị để tổ chức xét duyệt. Qua quá trình này, đảm bảo tính chính xác, toàn vẹn và đáng tin cậy của Báo cáo kiểm toán.

Xem thêm >>> Kiểm toán là gì? Chức năng, nội dung của Kiểm toán nhà nước

Để giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách tốt nhất, chúng tôi đã thiết lập một tổng đài tư vấn pháp lý dành riêng cho quý khách. Qua số điện thoại 1900.6162, quý khách có thể liên hệ trực tiếp với chuyên viên tư vấn của chúng tôi. Họ sẽ lắng nghe mọi thắc mắc và cung cấp cho quý khách thông tin cần thiết, đồng thời hướng dẫn quý khách về các biện pháp giải quyết phù hợp.

Ngoài ra, nếu quý khách muốn liên hệ với chúng tôi bằng email, quý khách có thể gửi thư điện tử đến địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn. Chúng tôi sẽ cố gắng phản hồi sớm nhất có thể và cung cấp hỗ trợ cần thiết để giải quyết vấn đề của quý khách.