1. Xác minh rõ các vụ việc có dấu hiệu tham nhũng trong quá trình kiểm toán
Theo quy định, việc ban hành Quy trình nhằm tăng cường phát hiện, xác minh, làm rõ các vụ việc có dấu hiệu tham nhũng trong quá trình kiểm toán nhằm đảm bảo xử lý theo thẩm quyền hoặc kiến nghị xử lý theo quy định của Luật Phòng, chống tham nhũng, Luật Kiểm toán nhà nước, Bộ luật Tố tụng hình sự và các quy định pháp luật khác có liên quan.
Ngoài ra, cần đảm bảo tính thống nhất trong việc tổ chức thực hiện, quản lý hoạt động kiểm toán và kiểm soát chất lượng kiểm toán của Kiểm toán nhà nước, Đoàn kiểm toán và thành viên Đoàn kiểm toán.
Đồng thời, Quy trình cũng là căn cứ để tổ chức thực hiện các bước công việc khi phát hiện vụ việc có dấu hiệu tham nhũng trong quá trình thực hiện kiểm toán.
Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng (Quy trình) quy định trình tự và thủ tục tiến hành kiểm toán, việc xác minh và làm rõ vụ việc có dấu hiệu tham nhũng được phát hiện trong quá trình kiểm toán, cũng như việc công khai Báo cáo kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng. Quy trình này được xây dựng dựa trên quy định của Luật Phòng, chống tham nhũng, Luật Kiểm toán nhà nước, Hệ thống Chuẩn mực Kiểm toán nhà nước (CMKTNN), Quy trình kiểm toán của Kiểm toán nhà nước và thực tiễn hoạt động kiểm toán.
2. Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng mới nhất?
Từ ngày 30/06/2023, Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng chính thức có hiệu lực do Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành Quyết định 07/2023/QĐ-KTNN theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Pháp chế.
Theo quy định tại Điều 1 Chương 1 Quyết định 07/2023/QĐ-KTNN về Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng, Quy trình này quy định trình tự và thủ tục tiến hành kiểm toán, xác minh và làm rõ vụ việc có dấu hiệu tham nhũng, cũng như công khai báo cáo kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng.
Bước 1: Phát hiện vụ việc có dấu hiệu tham nhũng bao gồm việc thu thập và đánh giá bằng chứng, thảo luận và xử lý tại Tổ kiểm toán. Trưởng đoàn kiểm toán sẽ kiểm tra, soát xét và đánh giá bằng chứng kiểm toán để xử lý vụ việc có dấu hiệu tham nhũng.
Bước 2: Xác minh và làm rõ vụ việc có dấu hiệu tham nhũng gồm các hoạt động như đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán tổ chức thẩm định hồ sơ và bằng chứng kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng, kiểm toán nhà nước thực hiện thẩm định hồ sơ và bằng chứng kiểm toán, tiến hành xác minh và làm rõ vụ việc có dấu hiệu tham nhũng, báo cáo kết quả xác minh và thẩm định báo cáo kết quả xác minh.
Bước 3: Xử lý vụ việc có dấu hiệu tham nhũng có các quy định như sau: trong trường hợp vụ việc có dấu hiệu tội phạm, hồ sơ vụ việc sẽ được chuyển ngay và kiến nghị cơ quan điều tra xem xét và khởi tố vụ án hình sự, đồng thời thông báo bằng văn bản cho Viện kiểm sát nhân dân cùng cấp. Trong trường hợp vụ việc không có dấu hiệu tội phạm, kiến nghị cơ quan, tổ chức, đơn vị, cá nhân có thẩm quyền xử lý người có hành vi vi phạm và thông báo bằng văn bản về kết quả xử lý cho Kiểm toán Nhà nước. Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán có trách nhiệm hoàn chỉnh hồ sơ và báo cáo vụ việc có dấu hiệu tham nhũng để trình Tổng Kiểm toán nhà nước (qua Vụ Tổng hợp) ký gửi các cơ quan theo quy định. Khi kết thúc cuộc kiểm toán, Đoàn kiểm toán có trách nhiệm tổng hợp kết quả kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng vào Báo cáo kiểm toán của cuộc kiểm toán.
Trong hoạtđộng kiểm toán, nếu có các trường hợp phát sinh khác ngoài quy định của Quy trình này, Trưởng Đoàn kiểm toán, Tổ trưởng Tổ kiểm toán, thành viên Đoàn kiểm toán, tổ chức và cá nhân được ủy thác hoặc thuê thực hiện kiểm toán phải báo cáo Thủ trưởng đơn vị chủ trì cuộc kiểm toán để trình Tổng Kiểm toán nhà nước xem xét và quyết định.
Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng được thiết lập nhằm đảm bảo rằng các vụ việc có dấu hiệu tham nhũng sẽ được phát hiện, xác minh và xử lý một cách nhanh chóng và hiệu quả. Quy trình này cung cấp các bước cụ thể để tăng cường khả năng phát hiện và xử lý tham nhũng, đồng thời đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong quá trình kiểm toán.
Việc áp dụng Quy trình kiểm toán vụ việc có dấu hiệu tham nhũng sẽ đóng góp vào việc nâng cao chất lượng kiểm toán và xây dựng một môi trường lành mạnh, không tham nhũng trong hoạt động của các cơ quan, tổ chức và đơn vị. Đây là một bước quan trọng trong công cuộc chống tham nhũng và xây dựng một xã hội công bằng, minh bạch, và phát triển bền vững.
2. Múc đích ban hành quy trình
Mục tiêu của việc tăng cường phát hiện, xác minh và làm rõ các vụ việc có dấu hiệu tham nhũng trong quá trình kiểm toán là để đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong quản lý tài chính và tài sản công cộng. Việc này sẽ được thực hiện theo quy định của Luật Phòng, chống tham nhũng, Luật Kiểm toán nhà nước, Bộ luật Tố tụng hình sự và các quy định pháp luật khác có liên quan.
Để đạt được mục tiêu này, cần bảo đảm tính thống nhất trong việc tổ chức thực hiện và quản lý hoạt động kiểm toán cũng như kiểm soát chất lượng kiểm toán của Kiểm toán nhà nước, Đoàn kiểm toán và các thành viên của Đoàn kiểm toán. Điều này đảm bảo rằng các quy trình và tiêu chuẩn kiểm toán được áp dụng một cách đồng nhất và chính xác.
Khi phát hiện các vụ việc có dấu hiệu tham nhũng trong quá trình thực hiện kiểm toán, các quy định và quy trình đã được thiết lập sẽ là căn cứ để tổ chức thực hiện các bước công việc tiếp theo. Việc này bao gồm việc thu thập thông tin, xác minh các dấu hiệu tham nhũng, làm rõ các hành vi vi phạm và thu thập bằng chứng liên quan. Các bước công việc này sẽ được thực hiện theo quy định của Luật Tố tụng hình sự và các quy định pháp luật khác có liên quan.
Qua việc tăng cường phát hiện, xác minh và làm rõ các vụ việc có dấu hiệu tham nhũng trong quá trình kiểm toán, chúng ta sẽ đảm bảo rằng các hoạt động quản lý tài chính và tài sản công cộng được thực hiện một cách minh bạch, trung thực và tuân thủ quy định pháp luật. Điều này không chỉ tạo ra sự tin tưởng và đáng tin cậy trong xã hội mà còn góp phần vào sự phát triển và thịnh vượng của đất nước.
3. Các hành vi tham nhũng
Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Quyết định 07/2023/QĐ-KTNN, các hành vi tham nhũng được hiểu theo quy định tại Điều 2 Luật Phòng, chống tham nhũng năm 2018. Điều 2 của Luật Phòng, chống tham nhũng năm 2018 xác định các hành vi tham nhũng như sau:
* Các hành vi tham nhũng trong khu vực nhà nước do người có chức vụ, quyền hạn trong cơ quan, tổ chức, đơn vị khu vực nhà nước thực hiện bao gồm:
- Tham ô tài sản.
- Nhận hối lộ.
- Lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản.
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn trong khi thi hành nhiệm vụ, công vụ vì vụ lợi.
- Lạm quyền trong khi thi hành nhiệm vụ, công vụ vì vụ lợi.
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn gây ảnh hưởng đối với người khác để trục lợi.
- Giả mạo trong công tác vì vụ lợi.
- Đưa hối lộ, môi giới hối lộ để giải quyết công việc của cơ quan, tổ chức, đơn vị hoặc địa phương vì vụ lợi.
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn sử dụng trái phép tài sản công vì vụ lợi.
- Nhũng nhiễu vì vụ lợi.
- Không thực hiện, thực hiện không đúng hoặc không đầy đủ nhiệm vụ, công vụ vì vụ lợi.
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để bao che cho người có hành vi vi phạm pháp luật vì vụ lợi; cản trở, can thiệp trái pháp luật vào việc giám sát, kiểm tra, thanh tra, kiểm toán, điều tra, truy tố, xét xử, thi hành án vì vụ lợi.
* Các hành vi tham nhũng trong khu vực ngoài nhà nước do người có chức vụ, quyền hạn trong doanh nghiệp, tổ chức khu vực ngoài nhà nước thực hiện bao gồm:
- Tham ô tài sản.
- Nhận hối lộ.
- Đưa hối lộ, môi giới hối lộ để giải quyết công việc của doanh nghiệp, tổ chức mình vì vụ lợi.
Xem thêm >> Phân loại nợ xấu, cách thức kiểm tra nợ xấu như thế nào?
Hãy liên hệ hotline 19006162 hoặc gửi thư tư vấn đến email: lienhe@luatminhkhue.vn khi có thắc mắc về quy định pháp luật cần giải đáp
