Thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc cập nhật

1. Tổng quan về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 thì giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người nộp thuế có người phụ thuộc theo quy định của pháp luật thuế.

- Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc hiện nay được quy định tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 như sau: 4,4 triệu đồng/tháng (tương đương 52,8 triệu đồng/năm) cho mỗi người phụ thuộc là:

+ Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng dưới 18 tuổi.

+ Con từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật nặng hoặc không có khả năng lao động.

+ Vợ hoặc chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không đủ mức chịu thuế.

+ Cha mẹ đẻ hoặc cha mẹ nuôi, cha mẹ vợ hoặc chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không đủ mức chịu thuế.

- Việc đăng ký giảm trừ gia cảnh đúng hạn mang lại nhiều lợi ích cho người nộp thuế, bao gồm:

+ Giảm số tiền thuế phải nộp: Mức giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế, đặc biệt là những người có nhiều người phụ thuộc.

+ Thể hiện trách nhiệm với gia đình: Việc đăng ký giảm trừ gia cảnh đúng hạn thể hiện trách nhiệm của người nộp thuế đối với việc chăm sóc và nuôi dưỡng người phụ thuộc.

2. Thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Việc đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đúng hạn không chỉ giúp bạn tiết kiệm thuế mà còn thể hiện trách nhiệm với gia đình. Tuy nhiên, quy định về thời hạn đăng ký có thể khiến nhiều người bối rối. Đừng lo lắng, bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho từng trường hợp, giúp bạn chủ động hoàn thành thủ tục đúng hạn và tối ưu hóa lợi ích thuế.

Theo quy định tại tiết c.2 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC) thì thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc được quy định cụ thể như sau:

2.1. Đối với trường hợp ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc

* Đối với trường hợp ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc:

"Khung thời gian để đăng ký giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc": Chậm nhất là 10 ngày làm việc trước ngày 31/3 năm liền kề năm nộp thuế. Ví dụ, để được hưởng giảm trừ gia cảnh cho năm 2024, bạn cần hoàn tất thủ tục đăng ký cho cơ quan chi trả thu nhập chậm nhất là ngày 20/3/2025.

2.2. Đối với trường hợp người nộp thuế trực tiếp đăng ký thuế cho người phụ thuộc

* Đối với trường hợp người nộp thuế trực tiếp đăng ký thuế cho người phụ thuộc:

Hạn chót không thể bỏ qua: Chậm nhất là 10 ngày làm việc trước ngày 30/4 năm liền kề năm nộp thuế. Đối với năm 2024, thời hạn này là ngày 20/4/2025.

2.3. Đối với người phụ thuộc khác

* Đối với người phụ thuộc khác:

Khoảng thời gian linh hoạt hơn: Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế. Ví dụ, để được hưởng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc khác trong năm 2024, bạn có thể hoàn tất thủ tục đăng ký bất kỳ lúc nào trước ngày 31/12/2024.

- Lưu ý:

+ "Ngày làm việc" được hiểu là ngày làm việc theo quy định của pháp luật lao động.

+ Để được chấp nhận, hồ sơ đăng ký của bạn cần đầy đủ và hợp lệ theo quy định.

3. Hậu quả khi quá hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Việc quá hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc có thể mang đến cho bạn những hệ lụy không mong muốn, ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp và gây ra những phiền toái trong thủ tục hành chính. Sau đây là những hậu quả tiềm ẩn mà bạn cần lưu ý:

- Mất đi quyền lợi chính đáng:

+ Tăng gánh nặng chi tiêu cho gia đình: Khi không được hưởng mức giảm trừ gia cảnh, bạn sẽ phải nộp thuế cao hơn, dẫn đến chi phí gia tăng và ảnh hưởng đến ngân sách gia đình.

+ Bị thiệt thòi so với người khác: Việc bỏ lỡ thời hạn đăng ký đồng nghĩa với việc bạn đã tự đánh mất quyền lợi chính đáng mà pháp luật quy định cho người có người phụ thuộc.

- Phiền hà trong thủ tục quyết toán thuế:

+ Thủ tục rườm rà: Khi đến kỳ quyết toán thuế, bạn có thể gặp khó khăn trong việc giải trình lý do quá hạn đăng ký, dẫn đến việc bổ sung hồ sơ, giải thích với cơ quan thuế, ảnh hưởng đến thời gian và công sức.

+ Nguy cơ bị phạt: Trong một số trường hợp, việc quá hạn đăng ký có thể dẫn đến việc bạn bị phạt theo quy định của pháp luật thuế.

- Ảnh hưởng đến uy tín với cơ quan thuế:

+ Mất uy tín: Việc thường xuyên vi phạm thời hạn đăng ký có thể khiến bạn mất uy tín với cơ quan thuế, ảnh hưởng đến các giao dịch thuế sau này.

+ Gây khó khăn trong việc giải quyết các vấn đề thuế khác: Khi có tiền sử vi phạm, bạn có thể gặp khó khăn hơn trong việc được giải đáp thắc mắc, hỗ trợ thủ tục hay giải quyết các vấn đề thuế khác từ cơ quan thuế.

4. Quy trình đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Quy trình chi tiết đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc:

* Bước 1: Xác định trường hợp đăng ký:

- Trường hợp ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc:

+ Người nộp thuế làm việc tại doanh nghiệp, tổ chức.

+ Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

- Trường hợp người nộp thuế trực tiếp đăng ký thuế cho người phụ thuộc:

+ Người nộp thuế không làm việc tại doanh nghiệp, tổ chức.

+ Người nộp thuế có thu nhập từ kinh doanh, hoạt động sản xuất, kinh doanh cá nhân.

+ Người nộp thuế có thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn, thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, thu nhập khác.

* Bước 2. Chuẩn bị hồ sơ đăng ký: Cả hai trường hợp đều cần chuẩn bị:

- Đơn đề nghị giảm trừ gia cảnh (theo mẫu của cơ quan thuế).

- Giấy tờ chứng minh mối quan hệ với người phụ thuộc:

+ Con: Giấy khai sinh, hộ chiếu (bản sao có công chứng).

+ Vợ hoặc chồng: Giấy đăng ký kết hôn, sổ hộ khẩu (bản sao có công chứng).

+ Cha mẹ đẻ hoặc cha mẹ nuôi, cha mẹ vợ hoặc chồng: Giấy khai sinh, sổ hộ khẩu (bản sao có công chứng).

+ Người phụ thuộc khác: Giấy tờ chứng minh mối quan hệ (bản sao có công chứng).

- Giấy tờ chứng minh tình trạng khuyết tật hoặc không có khả năng lao động (đối với con từ 18 tuổi trở lên) (bản sao có công chứng).

- Giấy tờ chứng minh thu nhập của vợ hoặc chồng (đối với vợ hoặc chồng không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không đủ mức chịu thuế) (bản sao có công chứng).

- Ngoài ra, trường hợp ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc cần thêm: Giấy ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc (theo mẫu của cơ quan thuế).

* Bước 3. Nộp hồ sơ đăng ký:

- Trường hợp ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc:

+ Nộp hồ sơ cho cơ quan chi trả thu nhập nơi người nộp thuế làm việc.

+ Thời hạn: Chậm nhất là 10 ngày làm việc trước ngày 31/3 năm liền kề năm nộp thuế.

- Trường hợp người nộp thuế trực tiếp đăng ký thuế cho người phụ thuộc:

+ Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế địa phương nơi người nộp thuế cư trú.

+ Thời hạn:

-> Chậm nhất là 10 ngày làm việc trước ngày 30/4 năm liền kề năm nộp thuế (đối với người phụ thuộc là con, vợ hoặc chồng).

-> Chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế (đối với người phụ thuộc khác).

- Lưu ý:

+ Hồ sơ đăng ký cần được lập thành 2 bản, 1 bản lưu tại cơ quan thuế hoặc cơ quan chi trả thu nhập, 1 bản do người nộp thuế giữ.

+ Người nộp thuế cần kiểm tra kỹ thông tin trên hồ sơ trước khi nộp.

+ Sau khi nhận hồ sơ, cơ quan thuế hoặc cơ quan chi trả thu nhập sẽ có trách nhiệm kiểm tra và xác nhận hồ sơ.

+ Trường hợp hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế hoặc cơ quan chi trả thu nhập sẽ cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và tính giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế trong năm tính thuế.

5. Lưu ý để đăng ký giảm trừ gia cảnh đúng hạn

* Lưu ý để đăng ký giảm trừ gia cảnh đúng hạn như sau:

- Lên kế hoạch: Ghi chú lại các mốc thời gian quan trọng để tránh bỏ lỡ hạn chót.

- Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ: Tìm hiểu kỹ danh sách hồ sơ cần thiết cho từng trường hợp và chuẩn bị sớm nhất có thể.

- Nộp hồ sơ đúng địa chỉ: Xác định cơ quan có thẩm quyền tiếp nhận hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh và nộp hồ sơ đúng thời hạn.

* Lợi ích khi đăng ký giảm trừ gia cảnh đúng hạn:

- Tiết kiệm tiền phải thuế: Giảm trừ gia cảnh giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế, đặc biệt là những người có nhiều người phụ thuộc.

- Thể hiện trách nhiệm: Việc đăng ký giảm trừ gia cảnh đúng hạn thể hiện trách nhiệm của người nộp thuế đối với việc chăm sóc và nuôi dưỡng người phụ thuộc.

Đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc đúng hạn không chỉ mang lại lợi ích về thuế mà còn thể hiện trách nhiệm của người nộp thuế. Hy vọng những thông tin chi tiết trong bài viết này sẽ giúp bạn hoàn thành thủ tục một cách nhanh chóng, chính xác và tối ưu hóa lợi ích thuế.

Ngoài ra, có thể tham khảo: Đăng ký giảm trừ gia cảnh cho ông bà ngoại thì phải làm như thế nào. Còn khúc mắc, liên hệ 1900.6162 hoặc gửi email tới: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ. Xin cảm ơn.