Hướng dẫn khai Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý

1. Hướng dẫn khai Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý

>>>> Tải ngay: Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý 

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BẢN XÁC ĐỊNH

SỐ TIỀN THUẾ PHẢI NỘP THEO THÁNG TĂNG THÊM

SO VỚI SỐ ĐÃ KÊ KHAI THEO QUÝ

[01] Loại thuế: Giá trị gia tăng  Thu nhập cá nhân 

[04] Tên người nộp thuế: Công ty ABC Vietnam

[05] Mã số thuế: 089764689

[06] Tên đại lý thuế (nếu có): Không có

[07] Mã số thuế: 98756678

[08] Hợp đồng đại lý thuế: Số 209 ngày 18/07/2023

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./. 

Dưới đây là hướng dẫn khai Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý:

- Tiêu đề Bản xác định:

Trên trang đầu tiên của Bản xác định ghi rõ "BẢN XÁC ĐỊNH SỐ TIỀN THUẾ PHẢI NỘP THEO THÁNG TĂNG THÊM SO VỚI SỐ ĐÃ KÊ KHAI THEO QUÝ" để làm rõ nội dung của tài liệu.

- Thông tin người nộp thuế:

Ghi rõ tên người nộp thuế, mã số thuế và địa chỉ liên hệ của người nộp thuế.

- Thông tin về thuế và loại thuế:

Xác định loại thuế áp dụng cho việc khai báo: Ví dụ, thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

- Kỳ tính thuế theo quý:

Liệt kê các quý trong năm dương lịch (Quý I, Quý II, Quý III, Quý IV).

- Thông tin về nghĩa vụ thuế đã kê khai theo quý:

Điền các thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế đã kê khai theo quý, bao gồm số mã giao dịch điện tử của hồ sơ khai thuế, kỳ tính thuế quý, và số tiền thuế phải nộp theo quý.

- Thông tin về nghĩa vụ thuế xác định lại theo tháng:

+ Xác định các kỳ tính thuế tháng trong quý mà người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng.

+ Đối với mỗi kỳ tính thuế tháng, điền số thuế phải nộp chênh lệch so với số đã kê khai theo quý, cũng như số tiền chậm nộp (nếu có).

- Tổng cộng số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm:

Tính tổng số tiền thuế phải nộp thêm cho tất cả các kỳ tính thuế tháng.

- Cam đoan của người nộp thuế:

Người nộp thuế cam đoan rằng các thông tin đã khai trong Bản xác định là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai.

- Ký tên và ghi rõ thông tin của người nộp thuế:

Người nộp thuế ký tên và ghi rõ họ tên, chức vụ, ngày tháng năm thực hiện cam đoan.

Nếu Bản xác định là hồ sơ giấy, người nộp thuế phải nộp bản giấy này tới cơ quan thuế quản lý trước thời hạn quy định. Nếu Bản xác định là hồ sơ điện tử, người nộp thuế cần gửi thông tin đúng theo quy định của cơ quan thuế.

2. Các tiêu chí để khai thuế theo quý

Theo hướng dẫn của Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được quy định như sau:

- Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

+ Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch. Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

+ Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

- Khai thuế thu nhập cá nhân theo quý như sau:

+ Người nộp thuế thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng nếu đủ điều kiện khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì được lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

+ Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.

3. Người nộp thuế tự xác định thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định

Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định xem mình thuộc đối tượng khai thuế theo quý để thực hiện khai thuế theo quy định: 

- Người nộp thuế đáp ứng tiêu chí khai thuế theo quý được lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý trong suốt cả năm dương lịch.

- Trong trường hợp người nộp thuế đang thực hiện khai thuế theo tháng, nếu đủ điều kiện và muốn chuyển sang khai thuế theo quý, người nộp thuế phải gửi văn bản đề nghị quy định tại Phụ lục I (được ban hành kèm theo Nghị định) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm bắt đầu khai thuế theo quý. Nếu sau thời hạn này người nộp thuế không gửi văn bản đến cơ quan thuế, người nộp thuế sẽ tiếp tục thực hiện khai thuế theo tháng trong suốt cả năm dương lịch.

- Trong trường hợp người nộp thuế tự phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý, người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ tháng đầu của quý tiếp theo. Người nộp thuế không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó nhưng phải nộp Bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý. Ngoài ra, người nộp thuế cũng phải tính tiền chậm nộp theo quy định.

- Trường hợp cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không đủ điều kiện khai thuế theo quý, cơ quan thuế phải xác định lại số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số người nộp thuế đã kê khai và cũng phải tính tiền chậm nộp theo quy định. Người nộp thuế phải thực hiện khai thuế theo tháng kể từ thời điểm nhận được văn bản thông báo từ cơ quan thuế.

Như vậy, theo hướng dẫn của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế cần chủ động xác định tiêu chí khai thuế theo quý và thực hiện đúng quy định để đảm bảo việc khai thuế được thực hiện đúng hạn và đầy đủ.

Quý khách xem thêm bài viết sau đây: Hướng dẫn khai Tờ khai phí, lệ phí và các khoản thu khác do cơ quan đại diện nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ở nước ngoài thực hiện thu. Chúng tôi xin trân trọng thông báo rằng Quý khách có thể gửi yêu cầu chi tiết cho chúng tôi thông qua email tại địa chỉ lienhe@luatminhkhue.vn hoặc liên hệ với số hotline 1900.6162. Công ty Luật Minh Khuê tự hào sở hữu một đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm và am hiểu sâu về pháp luật. Với nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực này, chúng tôi cam kết mang đến cho Quý khách dịch vụ chất lượng và đáng tin cậy.