Bảng thuế suất thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2024

1. Nội dung chính của Nghị định 72/2024/NĐ-CP về thuế suất GTGT

Nghị định 72/2024/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024, đánh dấu một sự thay đổi quan trọng trong chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam bằng cách điều chỉnh mức thuế suất đối với một số nhóm hàng hóa và dịch vụ. Mục tiêu của nghị định là giảm gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp và cá nhân, đồng thời hỗ trợ thúc đẩy hoạt động kinh doanh trong bối cảnh kinh tế hiện tại. Dưới đây là những nội dung chính của nghị định:

Nghị định quy định rằng mức thuế suất GTGT sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ cụ thể. Đây là một biện pháp nhằm giảm bớt chi phí thuế cho các doanh nghiệp và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động sản xuất và kinh doanh. Việc giảm thuế suất này áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ hiện đang chịu thuế suất 10%, giúp giảm chi phí đầu vào cho doanh nghiệp và kích thích tiêu dùng, từ đó hỗ trợ tăng trưởng kinh tế.

Tuy nhiên, không phải tất cả các nhóm hàng hóa và dịch vụ đều được hưởng mức thuế suất giảm. Nghị định nêu rõ các nhóm hàng hóa và dịch vụ sau sẽ không áp dụng mức thuế suất GTGT 8%, mà vẫn giữ mức thuế suất 10% hiện hành:

- Viễn thông và các dịch vụ tài chính: Bao gồm các dịch vụ liên quan đến viễn thông như điện thoại, internet, cũng như các dịch vụ tài chính như ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán. Đây là các lĩnh vực chiến lược với đặc thù riêng, thường có ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế và cần được điều chỉnh chính sách thuế khác biệt.

- Kinh doanh bất động sản và các sản phẩm kim loại: Các hoạt động liên quan đến bất động sản, bao gồm mua bán, cho thuê, và các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn như thép, nhôm, đồng. Các sản phẩm khai thác từ khoáng sản (trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế và sản phẩm hóa chất cũng nằm trong danh sách không được giảm thuế.

- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Đây là các sản phẩm như rượu, bia, thuốc lá và các hàng hóa xa xỉ khác. Các sản phẩm này thuộc diện thuế tiêu thụ đặc biệt nhằm kiểm soát tiêu dùng và bảo vệ sức khỏe cộng đồng.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật: Các sản phẩm và dịch vụ công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin cũng không được áp dụng mức thuế suất giảm, phản ánh tính chất đặc thù và quan trọng của lĩnh vực này trong phát triển nền kinh tế số.

Nghị định 72/2024/NĐ-CP không chỉ đơn thuần là một biện pháp giảm thuế, mà còn là một phần trong chiến lược thúc đẩy sự phát triển kinh tế trong bối cảnh toàn cầu hóa và cạnh tranh ngày càng gia tăng. Bằng cách giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ cụ thể, chính phủ mong muốn giảm bớt gánh nặng thuế cho doanh nghiệp, kích thích đầu tư và tiêu dùng, và hỗ trợ các ngành kinh tế đang gặp khó khăn. Đồng thời, việc không áp dụng giảm thuế đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ không chỉ giúp duy trì nguồn thu ngân sách mà còn hướng đến việc điều chỉnh thuế phù hợp với mục tiêu quản lý kinh tế và xã hội.

Nghị định 72/2024/NĐ-CP thể hiện sự điều chỉnh linh hoạt và nhạy bén của chính sách thuế nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong giai đoạn hiện nay.

2. Bảng tổng hợp thuế suất GTGT mới

Căn cứ Khoản 2 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định mức thuế suất sau khi giảm là: 

Thuế suất thuế giá trị gia tăng 0%

Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau đây:

- Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.

- Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.

- Dịch vụ cấp tín dụng.

- Chuyển nhượng vốn.

- Dịch vụ tài chính phái sinh.

- Dịch vụ bưu chính, viễn thông.

- Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất khẩu là hàng hóa được chế biến từ tài nguyên, khoáng sản có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%

Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:

- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt.

- Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng.

- Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp.

- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến.

- Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá.

- Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến.

- Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn.

- Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo.

- Thiết bị, dụng cụ y tế; bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh.

- Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập, bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học,

- Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

- Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại.

- Dịch vụ khoa học, công nghệ.

- Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội

Thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% và thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%

Từ ngày 01/7/2024 đến hết ngày 31/12/2024, đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc Mục 1 và Mục 2 nêu trên thì áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 8%; trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau đây (sẽ áp dụng mức thuế suất 10%): 

(i) Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. 

(ii) Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. 

(iii) Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

3. Tác động của việc điều chỉnh thuế suất GTGT

Việc điều chỉnh thuế suất giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống còn 8% theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP có tác động sâu rộng đến nhiều khía cạnh của nền kinh tế, bao gồm doanh nghiệp, người tiêu dùng và toàn bộ nền kinh tế.

Đối với doanh nghiệp:

Việc giảm thuế suất GTGT có ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Khi mức thuế suất giảm từ 10% xuống 8%, các doanh nghiệp sẽ phải nộp ít thuế hơn cho hàng hóa và dịch vụ của họ, dẫn đến giảm chi phí đầu vào. Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm được một phần chi phí, từ đó có thể tái đầu tư vào các hoạt động sản xuất, cải thiện cơ sở hạ tầng và nâng cao chất lượng sản phẩm. Giảm chi phí sản xuất không chỉ làm tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường trong nước mà còn nâng cao sức cạnh tranh khi xuất khẩu. Hơn nữa, việc giảm thuế cũng có thể khuyến khích doanh nghiệp mở rộng quy mô và đầu tư vào các lĩnh vực mới, nhờ vào nguồn vốn tiết kiệm được từ thuế, từ đó thúc đẩy tăng trưởng và đổi mới sáng tạo.

Đối với người tiêu dùng:

Tác động của việc điều chỉnh thuế suất GTGT không chỉ dừng lại ở doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng rõ rệt đến người tiêu dùng. Khi thuế suất giảm, giá cả hàng hóa và dịch vụ có thể giảm theo, vì các doanh nghiệp có thể chuyển giao một phần tiết kiệm thuế cho người tiêu dùng thông qua việc giảm giá. Điều này giúp giảm bớt áp lực tài chính lên người tiêu dùng và làm cho hàng hóa và dịch vụ trở nên dễ tiếp cận hơn. Với mức giá thấp hơn, sức mua của người tiêu dùng tăng lên, khuyến khích họ tiêu dùng nhiều hơn. Sự gia tăng tiêu dùng này không chỉ cải thiện chất lượng cuộc sống mà còn tạo ra động lực cho doanh nghiệp trong việc phát triển sản phẩm và dịch vụ đáp ứng nhu cầu của thị trường.

Đối với nền kinh tế:

Từ góc độ nền kinh tế tổng thể, việc giảm thuế suất GTGT có thể tạo ra nhiều tác động tích cực. Việc giảm chi phí cho doanh nghiệp và giảm giá hàng hóa dịch vụ thúc đẩy tiêu dùng và đầu tư, từ đó kích thích tăng trưởng kinh tế. Sự gia tăng hoạt động kinh tế có thể dẫn đến việc tạo ra nhiều cơ hội việc làm mới, khi các doanh nghiệp mở rộng sản xuất và cần thêm nhân lực để đáp ứng nhu cầu thị trường. Mặt khác, việc điều chỉnh thuế cũng giúp cân đối ngân sách nhà nước. Dù thuế suất giảm, sự tăng trưởng trong hoạt động kinh tế có thể làm tăng tổng số thu thuế, qua đó duy trì sự ổn định trong nguồn thu ngân sách. Ngoài ra, các chính sách thuế hợp lý còn góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển bền vững, từ đó hỗ trợ nền kinh tế duy trì sự phát triển ổn định và bền vững.

Tóm lại, việc điều chỉnh thuế suất GTGT theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP mang lại lợi ích đa dạng cho các doanh nghiệp, người tiêu dùng và toàn bộ nền kinh tế. Sự thay đổi này không chỉ giúp giảm chi phí và tăng cường khả năng cạnh tranh cho doanh nghiệp mà còn thúc đẩy tiêu dùng và đầu tư, đồng thời tạo động lực cho tăng trưởng kinh tế và cân đối ngân sách nhà nước.

Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về Bảng thuế suất thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2024 mà Công ty Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Bài viết liên quan: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) của hàng thực phẩm là bao nhiêu %?

Nếu quý khách hàng còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc. Nếu quý khách hàng cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất. Xin trân trọng cảm ơn!