1. Căn cứ pháp lý liên quan đến báo cáo tài chính đã được niêm yết trên sàn Upcom
Luật Chứng khoán năm 2019 (số 54/2019/QH14) là một trong những cột mốc quan trọng trong hệ thống pháp luật Việt Nam, được Quốc hội ban hành để điều chỉnh và quản lý các hoạt động liên quan đến chứng khoán và thị trường chứng khoán. Luật này có hiệu lực từ ngày 01/01/2021 và đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng một nền tảng pháp lý vững chắc, đồng thời thúc đẩy sự phát triển bền vững của thị trường chứng khoán Việt Nam.
Luật Chứng khoán 2019 quy định rõ các quyền và nghĩa vụ của các tổ chức và cá nhân tham gia vào lĩnh vực chứng khoán. Đặc biệt, Luật tập trung vào việc củng cố và nâng cao cơ chế quản lý nhà nước về chứng khoán, nhằm bảo đảm tính minh bạch, công bằng và hiệu quả của thị trường. Ngoài ra, Luật cũng quy định rõ vai trò và trách nhiệm của các tổ chức thị trường chứng khoán, đảm bảo hoạt động của các sàn giao dịch như Upcom diễn ra trơn tru và đúng quy định.
Bên cạnh đó, Luật còn điều chỉnh về các hoạt động giao dịch, niêm yết, và quyền hạn của các bên liên quan trong giao dịch chứng khoán. Việc áp dụng các nguyên tắc minh bạch, thông tin đầy đủ và đúng đắn trong công tác báo cáo tài chính là một trong những yếu tố then chốt để đảm bảo sự tin cậy của thị trường. Điều này cũng đồng nghĩa với việc các công ty niêm yết trên sàn Upcom phải tuân thủ chặt chẽ các quy định về báo cáo tài chính, bao gồm cả việc công bố và kiểm toán báo cáo tài chính theo đúng thời hạn và yêu cầu của Luật Chứng khoán.
Đối tượng áp dụng của Luật Chứng khoán năm 2019 được phân ra các đối tượng như sau:
- Tổ chức và cá nhân Việt Nam và nước ngoài tham gia đầu tư chứng khoán: Đây là nhóm đầu tiên trong phạm vi áp dụng của Luật Chứng khoán 2019. Tổ chức bao gồm các công ty cổ phần, tổ chức tài chính, các quỹ đầu tư và các cá nhân có hoạt động đầu tư trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Các tổ chức và cá nhân nước ngoài cũng thuộc vào đối tượng này khi tham gia các hoạt động mua bán chứng khoán trên thị trường Việt Nam, và họ phải tuân thủ các quy định về đăng ký, báo cáo và thực hiện các yêu cầu về thông tin.
- Cơ quan quản lý nhà nước về chứng khoán và thị trường chứng khoán: Đây là các cơ quan chính trị - xã hội, nhà nước có thẩm quyền giám sát, quản lý và điều hành hoạt động trên thị trường chứng khoán. Các cơ quan này bao gồm Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, cơ quan tài chính, và các cơ quan liên quan khác. Nhiệm vụ của họ là đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong các giao dịch chứng khoán, và bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư.
- Các cơ quan, tổ chức và cá nhân khác liên quan đến hoạt động chứng khoán: Ngoài các nhà đầu tư và cơ quan quản lý nhà nước, còn có nhiều bên liên quan khác trong hệ thống tài chính và kinh tế cũng thuộc vào phạm vi áp dụng của Luật Chứng khoán 2019. Đây có thể là các tổ chức tư vấn tài chính, công ty kiểm toán, các bên cung cấp dịch vụ hỗ trợ pháp lý và các dịch vụ liên quan khác. Các bên này phải tham gia vào việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong thông tin, hỗ trợ cho việc giám sát và tuân thủ quy định của Luật Chứng khoán.
Luật Chứng khoán 2019 nhấn mạnh sự quan trọng của việc đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hiệu quả trong các giao dịch chứng khoán, đồng thời xây dựng nền tảng pháp lý vững chắc để bảo vệ quyền lợi của các nhà đầu tư và đảm bảo sự ổn định của thị trường chứng khoán Việt Nam.
Tóm lại, Luật Chứng khoán năm 2019 đã và đang đóng vai trò quan trọng trong việc cải tiến và hoàn thiện hệ thống pháp luật về chứng khoán, đồng thời giúp tăng cường tính minh bạch và sự tin cậy của thị trường chứng khoán Việt Nam, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế đất nước.
2. Nội dung quy định về báo cáo tài chính đã được niêm yết trên sàn Upcom
Theo Điều 20 của Luật Chứng khoán 2019, quy định về báo cáo tài chính là một phần quan trọng trong việc quản lý và công khai thông tin tài chính của các tổ chức phát hành chứng khoán. Các điều khoản chính của Điều 20 bao gồm:
- Lập báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật về kế toán: Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc báo cáo tài chính đúng và đầy đủ, tuân thủ các tiêu chuẩn kế toán được quy định để đảm bảo tính chính xác và minh bạch thông tin tài chính.
- Báo cáo tài chính hợp nhất cho tổ chức phát hành là công ty mẹ: Trường hợp tổ chức phát hành là công ty mẹ, luật định rằng báo cáo tài chính phải được lập hợp nhất theo quy định của pháp luật về kế toán. Điều này giúp đảm bảo rằng nhà đầu tư và công chúng có được cái nhìn toàn diện về hoạt động kinh doanh và tài chính của tổ chức mẹ và các đơn vị con.
- Kiểm toán báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính hàng năm của các tổ chức có lợi ích công chúng trong lĩnh vực chứng khoán phải được kiểm toán bởi tổ chức kiểm toán được cấp phép. Ý kiến kiểm toán có thể là ý kiến chấp nhận toàn phần, nếu không có bất kỳ sai sót nào đáng kể; hoặc là ý kiến ngoại trừ, nếu có những vấn đề nghiêm trọng trong báo cáo tài chính. Trong trường hợp có ý kiến ngoại trừ, tổ chức phát hành cần phải cung cấp tài liệu giải thích hợp lý và có xác nhận từ tổ chức kiểm toán về tác động của các vấn đề nêu ra.
- Tầm quan trọng của báo cáo tài chính: Việc đảm bảo báo cáo tài chính được lập, kiểm toán và công bố đúng thời hạn và đúng quy định là rất quan trọng để đảm bảo sự minh bạch, công khai và tin cậy trong thông tin tài chính của các tổ chức phát hành. Điều này không chỉ giúp cổ đông và nhà đầu tư đưa ra các quyết định đầu tư thông minh mà còn làm tăng sự tin tưởng và ổn định của thị trường chứng khoán.
- Nếu hồ sơ được nộp trong thời hạn 60 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, báo cáo tài chính năm của năm trước đó trong hồ sơ ban đầu có thể là báo cáo tài chính chưa có kiểm toán. Tuy nhiên, báo cáo tài chính của 02 năm trước đó phải là báo cáo tài chính đã được kiểm toán.
- Trường hợp ngày kết thúc kỳ kế toán của báo cáo tài chính gần nhất cách thời điểm gửi hồ sơ đăng ký chào bán chứng khoán ra công chúng đầy đủ và hợp lệ đến Ủy ban Chứng khoán Nhà nước quá 90 ngày, tổ chức phát hành phải lập báo cáo tài chính bổ sung cho đến tháng hoặc quý gần nhất để cập nhật thông tin mới nhất và đáp ứng các yêu cầu quy định.
Điều này giúp đảm bảo rằng thông tin trong báo cáo tài chính mà công chúng và nhà đầu tư tiềm năng nhận được là chính xác, đầy đủ và đúng thời điểm, từ đó nâng cao tính minh bạch và tin cậy của thị trường chứng khoán.
Việc thực hiện đầy đủ các quy định trong Điều 20 của Luật Chứng khoán 2019 đóng vai trò then chốt trong việc xây dựng một thị trường chứng khoán vững mạnh và phát triển bền vững.
3. Quy trình thực hiện báo cáo tài chính đã được niêm yết trên sàn Upcom
Quy trình thực hiện các bước để chuẩn bị và công bố báo cáo tài chính đã được kiểm toán như sau:
- Chuẩn bị báo cáo tài chính: Công ty đại chúng chuẩn bị báo cáo tài chính theo quy định của Luật kế toán và các quy định liên quan. Báo cáo tài chính này phải được lập dựa trên các chứng từ, hồ sơ kế toán chính xác và kỹ lưỡng.
- Kiểm toán báo cáo tài chính: Công ty đại chúng thuê một công ty kiểm toán có thẩm quyền để tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính. Công ty kiểm toán sẽ đánh giá sự chính xác, công bằng và đầy đủ của báo cáo tài chính dựa trên các tiêu chuẩn kiểm toán quốc tế và quy định nội bộ.
- Công bố báo cáo tài chính: Sau khi hoàn thành quá trình kiểm toán, công ty đại chúng công bố báo cáo tài chính đã được kiểm toán đúng thời hạn quy định. Việc công bố này đảm bảo rằng thông tin trong báo cáo tài chính là chính xác và tin cậy, giúp các bên liên quan như cổ đông, nhà đầu tư và cơ quan quản lý có được thông tin đầy đủ để đưa ra quyết định.
Quy trình này giúp tăng cường tính minh bạch và tin cậy của thông tin tài chính công bố, đồng thời tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý và tiêu chuẩn kiểm toán quốc tế.
Ngoài ra, có thể tham khảo: Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có thuộc thuộc diện phải kiểm toán báo cáo tài chính hằng năm hay không. Còn khúc mắc, liên hệ 1900.6162 hoặc gửi email tới: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ. Xin cảm ơn.
