1. Luật định về thuế cho thuê nhà đối với cá nhân

Căn cứ vào khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, chúng ta có các quy định về phương pháp tính thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản như sau:

- Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có thu nhập từ việc cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (không bao gồm dịch vụ lưu trú); cho thuê phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị (không kèm theo người điều khiển); cho thuê tài sản khác (không kèm theo dịch vụ). Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản theo hướng dẫn tại khoản này bao gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho du khách, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú kèm theo dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.

- Cá nhân cho thuê tài sản phải khai thuế theo từng kỳ thanh toán (từng lần phát sinh kỳ thanh toán được xác định theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán) hoặc khai thuế theo năm dương lịch. Nếu cá nhân cho thuê tài sản tại cùng một địa phương mà được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế, anh ta có thể khai thuế cho từng hợp đồng hoặc khai thuế cho nhiều hợp đồng trên cùng một tờ khai.

- Trong trường hợp cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê tài sản trong một phần năm, và doanh thu từ việc cho thuê không vượt quá 100 triệu đồng/năm, cá nhân đó không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, nếu bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm, mức doanh thu để xác định việc cá nhân có phải nộp thuế hay không phải nộp thuế sẽ được tính bằng cách phân bổ doanh thu trả trước đó theo từng năm dương lịch.

- Nếu bên thuê tài sản trả tiền trước cho nhiều năm, cá nhân cho thuê tài sản sẽ khai thuế và nộp thuế một lần đối với toàn bộ doanh thu trả trước. Số tiền thuế phải nộp một lần là tổng số thuế phải nộp của từng năm dương lịch theo quy định. Trong trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê tài sản dẫn đến thay đổi trong doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán và thời hạn thuê, cá nhân sẽ thực hiện việc điều chỉnh và bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi đó.

Như vậy, theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê nhà sẽ áp dụng phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc theo năm dương lịch. Đối với trường hợp cá nhân chỉ có hoạt động cho thuê nhà trong một phần năm và doanh thu từ việc cho thuê không vượt quá 100 triệu đồng/năm, thì anh ta không bị chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Nếu bên thuê nhà trả tiền thuê trước cho nhiều năm, cá nhân cho thuê tài sản sẽ phải khai thuế và nộp thuế một lần cho toàn bộ số tiền thuê trước đó. Số tiền thuế phải nộp một lần này sẽ là tổng số thuế phải nộp của từng năm dương lịch theo quy định.

Điều này có nghĩa là nếu bên thuê nhà đã thanh toán tiền thuê trước cho 3 năm, cá nhân cho thuê tài sản sẽ phải tính và nộp thuế cho 3 năm thuê trước đó một lần duy nhất. Việc tính thuế và nộp thuế một lần cho toàn bộ số tiền thuê trước giúp đơn giản hóa quy trình khai thuế và giảm bớt sự phức tạp trong việc theo dõi và giải quyết các khoản thuế phát sinh từ việc trả trước.

Tuy nhiên, trong trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê nhà dẫn đến thay đổi trong doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán và thời hạn thuê, cá nhân sẽ phải thực hiện việc điều chỉnh và bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi đó.

Việc áp dụng phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc theo năm dương lịch và quy định về việc nộp thuế một lần cho thuê trước sẽ giúp tạo ra sự công bằng và minh bạch trong việc thu thuế đối với cá nhân cho thuê nhà, đồng thời đơn giản hóa quy trình thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thuế.

 

2. Quy trình kê khai thuế cho thuê nhà

Quy trình kê khai thuế cho thuê nhà bao gồm các bước sau:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân (nếu chưa có):

Trước khi bắt đầu quy trình kê khai thuế, cá nhân cho thuê nhà cần đăng ký mã số thuế cá nhân (MST) tại cơ quan thuế địa phương. Quá trình này đảm bảo rằng cá nhân có đầy đủ thông tin cá nhân và được ghi nhận trong hệ thống thuế.

Bước 2: Lựa chọn phương pháp kê khai:

Cá nhân cho thuê nhà có thể lựa chọn phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán hoặc theo năm dương lịch. Phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh yêu cầu cá nhân khai thuế cho mỗi lần thanh toán thuê nhà. Trong khi đó, phương pháp kê khai theo năm dương lịch cho phép cá nhân tổng hợp và khai thuế cho thu nhập từ thuê nhà trong cả năm.

Bước 3: Chuẩn bị hồ sơ kê khai:

Trước khi nộp hồ sơ kê khai thuế, cá nhân cho thuê nhà cần chuẩn bị hồ sơ cần thiết. Điều này bao gồm tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), hợp đồng cho thuê nhà, hóa đơn thanh toán tiền thuê nhà, cũng như bất kỳ chứng từ liên quan nào khác có liên quan đến hoạt động cho thuê nhà (nếu có).

Bước 4: Nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế:

Sau khi chuẩn bị hồ sơ kê khai, cá nhân cho thuê nhà cần đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp để nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế. Tại đây, hồ sơ kê khai sẽ được xem xét và kiểm tra bởi cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định thuế. Sau khi hồ sơ được chấp nhận, cá nhân sẽ phải nộp số tiền thuế theo quy định.

Qua quy trình kê khai thuế cho thuê nhà này, cá nhân cho thuê nhà có thể đảm bảo tuân thủ quy định thuế và đóng góp đúng mức thuế phù hợp với hoạt động kinh doanh của mình.

 

3. Lưu ý khi kê khai thuế cho thuê nhà

Trong quá trình kê khai thuế cho thuê nhà, cần lưu ý các điểm sau:

- Kê khai thuế đầy đủ, chính xác và kịp thời theo quy định:

Cá nhân cho thuê nhà cần đảm bảo việc kê khai thuế được thực hiện đầy đủ các thông tin cần thiết và theo đúng quy định của cơ quan thuế. Việc kê khai thuế chính xác giúp tránh vi phạm pháp luật và đảm bảo sự công bằng trong việc đóng thuế.

- Bảo quản hồ sơ kê khai thuế trong ít nhất 3 năm:

Sau khi kê khai thuế, cá nhân cho thuê nhà cần bảo quản hồ sơ liên quan trong ít nhất 3 năm. Điều này là để đảm bảo tính minh bạch và tiện lợi trong việc kiểm tra hoặc xem xét lại các thông tin đã kê khai, đồng thời phục vụ cho việc kiểm tra của cơ quan thuế.

- Cập nhật thay đổi thông tin đăng ký thuế cá nhân khi có sự thay đổi:

Nếu có bất kỳ thay đổi nào về thông tin cá nhân, ví dụ như thay đổi địa chỉ, số điện thoại, hoặc thông tin liên quan khác, cá nhân cho thuê nhà cần cập nhật thông tin đăng ký thuế cá nhân của mình. Việc cập nhật thông tin đảm bảo rằng cơ quan thuế có thông tin chính xác và liên lạc được khi cần thiết.

Thông qua việc tuân thủ những lưu ý trên, cá nhân cho thuê nhà sẽ đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định thuế. Điều này góp phần tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh, đồng thời giúp tránh các rủi ro pháp lý và xây dựng một hình ảnh đáng tin cậy trong lĩnh vực cho thuê nhà.

Bài viết liên quan: Mức phạt hộ kinh doanh cá thể không kê khai thuế và không tiến hành thủ tục giải thể?

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết của Luật Minh Khuê về vấn đề: Cá nhân cho thuê nhà cần kê khai thuế thế nào? Luật Minh Khuê xin tiếp nhận yêu cầu tư vấn của quý khách hàng qua số hotline: 1900.6162 hoặc email: lienhe@luatminhkhue.vn. Xin trân trọng cảm ơn và rất hân hạnh được đồng hành cùng quý khách!