Mục lục bài viết
1. Tổng quan về hoàn thuế GTGT:
Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là việc cơ quan thuế trả lại cho người nộp thuế một khoản thuế GTGT mà người đó đã nộp thừa vào ngân sách nhà nước. Nói cách khác, đây là việc nhà nước hoàn trả lại cho doanh nghiệp, cá nhân một phần số tiền thuế đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ để phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
Cần hoàn thuế GTGT vì:
- Đảm bảo công bằng: Đối với các doanh nghiệp, việc hoàn thuế giúp đảm bảo tính công bằng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tránh tình trạng doanh nghiệp phải gánh chịu quá nhiều gánh nặng thuế.
- Kích thích sản xuất kinh doanh: Hoàn thuế GTGT giúp doanh nghiệp có thêm nguồn vốn để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, tạo ra nhiều việc làm và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Đối tượng được hoàn thuế GTGT
- Doanh nghiệp: Các doanh nghiệp đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.
- Cá nhân: Trong một số trường hợp đặc biệt, cá nhân cũng có thể được hoàn thuế GTGT, thường liên quan đến các hoạt động kinh doanh, đầu tư.
Điều kiện để được hoàn thuế GTGT
- Số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết: Doanh nghiệp phải chứng minh được số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào để sử dụng cho sản xuất kinh doanh mà chưa được khấu trừ hết.
- Thỏa mãn các điều kiện khác: Tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, có thể có các điều kiện khác như: thời gian kinh doanh, quy mô doanh nghiệp, loại hình hoạt động, v.v.
2. Các trường hợp không được hoàn thuế GTGT năm 2024:
Theo quy định tại Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi điểm c khoản 3 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC, có 04 trường hợp mà cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế GTGT mà chỉ được kết chuyển số thuế chưa khấu trừ của dự án đầu tư sang kỳ tiếp theo theo quy định của pháp luật về đầu tư. Cụ thể như sau:
- Dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh không góp đủ vốn điều lệ như đã đăng ký: Nếu cơ sở kinh doanh nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế từ ngày 01/7/2016 nhưng đến ngày nộp hồ sơ vẫn chưa góp đủ vốn điều lệ theo đăng ký, thì không được hoàn thuế.
- Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề kinh doanh có điều kiện nhưng chưa đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của Luật Đầu tư: Bao gồm các trường hợp như chưa được cấp giấy phép kinh doanh, giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh, hoặc chưa có văn bản chấp thuận từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Ngoài ra, nếu không đáp ứng điều kiện đầu tư kinh doanh có điều kiện mà không cần xác nhận, thì cũng không được hoàn thuế.
- Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề kinh doanh có điều kiện nhưng không duy trì đủ điều kiện trong quá trình hoạt động: Trong trường hợp cơ sở kinh doanh bị thu hồi giấy phép, giấy chứng nhận hoặc văn bản chấp thuận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong quá trình hoạt động, hoặc không đáp ứng điều kiện đầu tư kinh doanh có điều kiện, thì từ thời điểm này, cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế GTGT.
- Dự án đầu tư khai thác tài nguyên, khoáng sản hoặc sản xuất sản phẩm có giá trị tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên: Đối với các dự án đầu tư được cấp phép từ ngày 01/7/2016, việc xác định trị giá tài nguyên, khoáng sản và chi phí năng lượng thực hiện theo hướng dẫn tại Khoản 23 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Ngoài ra, theo khoản 4 Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC và Điều 2 Thông tư 25/2018/TT-BTC, cơ sở kinh doanh cũng không được hoàn thuế GTGT đối với:
- Hàng hóa nhập khẩu rồi xuất khẩu nhưng không thực hiện xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan.
- Hàng hóa xuất khẩu không thực hiện việc xuất khẩu tại địa bàn hoạt động hải quan.
3. Những lưu ý khi hoàn thuế GTGT:
Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một quá trình quan trọng đối với doanh nghiệp, giúp thu hồi một phần số thuế đã nộp. Tuy nhiên, để quá trình này diễn ra thuận lợi và tránh những rủi ro không đáng có, doanh nghiệp cần nắm rõ những lưu ý sau:
Hồ sơ và Thủ Tục Hoàn Thuế
- Các loại hồ sơ cần thiết:
+ Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (theo mẫu quy định).
+ Tờ khai thuế GTGT.
+ Bảng kê chứng từ, hóa đơn mua vào.
+ Hóa đơn, hợp đồng, chứng từ thanh toán ngân hàng.
+ Các tài liệu liên quan khác tùy theo từng trường hợp cụ thể.
- Thời hạn nộp hồ sơ: Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế được quy định rõ ràng. Doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm túc thời hạn này để tránh bị chậm trễ.
- Hình thức nộp hồ sơ: Hồ sơ hoàn thuế có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Việc nộp hồ sơ trực tuyến giúp tiết kiệm thời gian và thuận tiện hơn.
Rủi Ro Khi Hoàn Thuế
- Vi phạm pháp luật về thuế: Doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có hành vi gian lận, khai báo không đúng hoặc thiếu sót thông tin trong hồ sơ hoàn thuế.
- Bị truy thu thuế, phạt: Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp đã khai báo không đúng hoặc thiếu sót thông tin, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế và phạt tiền.
Giải Pháp
- Tư vấn của chuyên gia thuế: Việc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy định pháp luật, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác, tránh những sai sót không đáng có.
- Kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi nộp: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng tất cả các thông tin trong hồ sơ trước khi nộp để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ.
- Theo dõi thông tin cập nhật về chính sách thuế: Chính sách thuế liên tục được cập nhật, do đó doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi để nắm bắt những thay đổi mới nhất, tránh áp dụng sai quy định.
Tầm quan trọng của việc hoàn thuế GTGT:
Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một hoạt động tài chính quan trọng, mang lại nhiều lợi ích cả đối với doanh nghiệp và nền kinh tế. Dưới đây là một số lý do giải thích tại sao việc hoàn thuế GTGT lại quan trọng:
Đối với doanh nghiệp:
- Cải thiện dòng tiền: Việc được hoàn lại số tiền thuế GTGT đã nộp giúp doanh nghiệp cải thiện đáng kể dòng tiền, tăng khả năng thanh toán các khoản nợ và đầu tư vào sản xuất kinh doanh.
- Giảm chi phí: Hoàn thuế GTGT trực tiếp làm giảm chi phí hoạt động của doanh nghiệp, giúp tăng lợi nhuận và khả năng cạnh tranh.
- Kích thích sản xuất kinh doanh: Việc hoàn thuế kịp thời và chính xác tạo động lực cho doanh nghiệp đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô và tạo ra nhiều việc làm.
- Đảm bảo tính công bằng: Hoàn thuế GTGT giúp đảm bảo tính công bằng giữa các doanh nghiệp, tránh tình trạng doanh nghiệp lớn có nhiều ưu thế hơn trong việc tiếp cận vốn và tài chính.
Đối với nền kinh tế:
- Kích thích tăng trưởng kinh tế: Việc hoàn thuế GTGT giúp tăng cầu tiêu dùng, thúc đẩy sản xuất và dịch vụ, góp phần vào tăng trưởng kinh tế.
- Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn: Việc hoàn thuế giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu quả hơn, giảm thiểu lãng phí và tăng cường đầu tư vào các lĩnh vực sản xuất có hiệu quả.
- Hỗ trợ xuất khẩu: Đối với các doanh nghiệp xuất khẩu, việc hoàn thuế GTGT giúp tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế.
- Đảm bảo tính minh bạch: Việc hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật giúp tăng cường tính minh bạch trong quản lý thuế, hạn chế tình trạng trốn thuế, gian lận thuế.
Bạn đọc có thể tham khảo bài viết sau: Thuế giá trị gia tăng mặt hàng thịt gia cầm là bao nhiêu?
Bài viết trên luật Minh Khuê đã gửi tới bạn đọc về vấn đề: Các trường hợp không được hoàn thuế GTGT năm 2024? Bạn đọc có bất kỳ thắc mắc về vấn đề nội dung bài viết hay thắc mắc pháp lý có thể liên hệ qua số tổng đài 19006162 hoặc thông qua địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để được tư vấn cụ thể.