1. Cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc?

Thưa luật sư! Công ty em kinh doanh lĩnh vực Dịch vụ lưu trú ngắn ngày (Khách sạn) . Địa chỉ trụ sở của cty ở quận 12 ( không kinh doanh tại trụ sở ), các chi nhánh kinh doanh phụ thuộc vào trụ sở chính và mã số địa điểm kinh doanh 00001.

Vậy cho em hỏi : Em đặt hóa đơn thuế GTGT theo trụ sở chính có được không ? Hàng quý em phải kê khai thuế GTGT như thế nào là đúng? Công ty được chi cục thuế quận 12 xác nhận tính thuế theo phương pháp khấu trừ, nhưng khi xem trên trang web của công ty em lại thấy để là : Cách tính thuế trực tiếp trên doanh thu?

Em xin chân thành cám ơn !

>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế trực tuyến, gọi:1900.6162

Trả lời:

+ Chi nhánh và văn phòng đại diện phải có mã số thuế

Theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 3 Thông tư số 80/2012/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế thì mã số thuế được cấp như sau:

“c) Mã số thuế 13 số (N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10 N11N12N13) được cấp cho:
- Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp có phát sinh nghĩa vụ thuế kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế;”

Căn cứ vào quy định trên thì chi nhánh của công ty bạn trước hết phải thực hiện đăng ký mã số thuế.

+ Chi nhánh cần giấy tờ gì để hoàn tất việc đóng thuế?

Việc chi nhánh của công ty mới mở thì chỉ cần đóng thuế môn bài, và đăng ký phương thức nộp thuế , vậy bạn chỉ cần nộp tờ khai mẫu số 01/MBAI để đóng thuế môn bài theo quy định của pháp luật.

+ Việc kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Số thuế giá trị gia tăng đầu ra – Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

Vậy bạn cần phải giữ các hóa đơn GTGT của các lần giao dịch mua vào , bán ra để kê khai thuế một cách dễ dàng , hiệu quả .

+ Sửa đổi thông tin sai trên trang web của chi cục thuế

Bạn có thể gửi đơn yêu cầu lên chi cục thuế nơi đăng ký mã số thuế để được sửa lại cho đúng.

Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.6162 để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.

2. Thủ tục khai báo với thuế khi mở chi nhánh công ty?

Thưa luật sư! Công ty chúng tôi mới mở thêm chi nhánh công ty, Trụ sở chính công ty tại Hà Nội, Chi nhánh mới mở thêm tại Đà Nẵng. Tất cả các giấy tờ thuế giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh đã được sở kế hoạch đầu tư Thành Phố Đà Nẵng cấp, và chi nhánh hạch toán độc lập. Xin hỏi luật sư bây giờ ở trụ sở chính ngoài mẫu 08 thì công ty chính còn phải làm những gì để nộp cho cơ quan thuế?

Mong sớm nhận được câu trả lời . Tôi xin chân thành cảm ơn!

>> Luật sư tư vấn pháp luật thuế trực tuyến, gọi:1900.6162

Trả lời:

+ Chi nhánh và văn phòng đại diện phải có mã số thuế

Theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 3 Thông tư số 80/2012/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế và Văn bản hợp nhất 33/VBHN-BTCnăm 2014 hợp nhất Thông tư hướng dẫn thực hiện Nghị định 75/2002/NĐ-CP điều chỉnh mức thuế Môn bài do Bộ Tài chính ban hành thì mã số thuế được cấp như sau:

“c) Mã số thuế 13 số (N1N2N3N4N5N6N7N8N9N10 N11N12N13) được cấp cho:
-Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp có phát sinh nghĩa vụ thuế kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế;”

Căn cứ vào quy định trên thì chi nhánh của công ty bạn trước hết phải thực hiện đăng ký mã số thuế.

+ Chi nhánh cần giấy tờ gì để hoàn tất việc đóng thuế?

Việc chi nhánh của công ty mới mở thì chỉ cần đóng thuế môn bài, và đăng ký phương thức nộp thuế , vậy bạn chỉ cần nộp tờ khai mẫu số 01/MBAI theo quy định của pháp luật

Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số:1900.6162 hoặc gửi qua email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê. Rất mong nhận được sự hợp tác! Trân trọng./.