Chính thức có công điện hỏa tốc giảm thuế GTGT

1. Công điện giảm thuế giá trị gia tăng.

Ngày 30 tháng 06 năm 2023 thì Tổng cục thuế đã đưa ra Công điện số 05/CĐ-TCT về việc triển khai Nghị định 44/2023/NĐ-CP của Chính phủ quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 của Quốc hội. 

Theo đó thì vào ngày 24/06/2023 thì Quốc hội đã tiến hành ban hành Nghị quyết số 101/2023/QH15 về kỳ họp thứ 05, Quốc hội khóa XV. 

Vào ngày 30 tháng 06 năm 2023 thì Chính phủ đã ban hành Nghị định số 44/2023/NĐ-CP về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 của Quốc hội. Theo đó thì Nghị định 44/2023/NĐ-CP giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01 tháng 07 năm 2023 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2023 đối với các nhóm hàng hóa dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% ngoại trừ một số hàng hóa dịch vụ. 

Tại công điện thì Tổng cụ Thuế yêu cầu các Cục thuế chủ động tuyên truyền, phổ biến cho người nộp thuế trên địa bàn để có thể  kịp thời thực hiện quy định về giảm thuế giá trị gia tăng. 

2. Quy định về giảm thuế VAT trong năm 2023

Theo Cộng điện số 05/CĐ-TCT thì có quy định rằng sẽ áp dụng giảm thuế đối với những nhóm hàng hóa dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% và ngoại trừ một số nhóm hàng hóa dịch vụ. Vậy thì những nhóm hàng hóa dịch vụ nào là nhóm hàng hóa dịch vụ đang thu ở mức thuế suất 10% nhưng không được giảm thuế giá trị gia tăng kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2023. 

Tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP có quy định về giảm thuế gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ như sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng ( không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. Được quy định chi tiết tại hụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/N Đ-CP 

Tải ngay Phụ lục I >>> Tại đây

- Sản phẩm hàng hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được quy định chi tiết tại Phụ lục II 

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin được quy định chi tiết tại Phụ lục III 

Ngoài ra thì việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng hàng hóa, dịch vụ này thì được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. 

Mặt hàng than được theo phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP có quy định tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng. 

Theo quy định của pháp luật thì các tổng công ty, tập đoàn kinh tế sẽ thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra. 

Đối với những hàng hóa và dịch vụ được nêu tại các Phụ lục I, II , III thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng 2008 thì sẽ phải thực hiện theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng 2008  và không được giảm thuế giá trị gia tăng. 

3. Mức giảm thuế giá trị gia tăng.

Thực hiện theo chính sách giảm thuế gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/NĐ-CP ngày 24 tháng 06 năm 2023 của Quốc hội thì tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP có quy định về mức giảm thuế giá trị gia tăng. Theo đó thì mức giảm thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:

Thứ nhất thì cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và sẽ được áp dụng mức thuế suất giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa dịch vụ ngoại trừ những hàng hóa như là viễn thông, hoạt động tài chính ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng, than cốc, công nghệ thông tin,... và một số hàng hóa khác được quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP. Đối với đối tượng này thì khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng thì tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi 8% . Tiền thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng. Ngoài ra thì cơ sở kinh doanh khi bán hàng hóa cung cấp dịch vụ áp dụng mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa dịch vụ theo quy định 

Thứ hai là cơ sở kinh doanh thì bao gồm cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với những hàng hóa dịch vụ mà được giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh này thì khi tiến hành lập hó đơn bán hàng cung cấp hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng được ghi tại cột " thành tiền" ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm. Còn tại dòng " cột tiền hàng hóa, dịch vụ" ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % doanh thu đồng thời ghi chú " đã giảm...( số tiến) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo Nghị quyết 101/2023/QH15" . Bên cạnh đó thì cơ sở kinh doanh khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn phải tiến hành ghi rõ số tiền được giảm theo quy định pháp luật. 

Trong trường hợp nếu như cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã tiến hành kê khai mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm thuế theo quy định thì người bán hàng và cả người mua hàng sẽ phải xử lý hóa đơn đã lập theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ theo quy định. Và căn cứ vào hóa đơn sau khi xử lý thì người bán sẽ kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào nếu có. 

Như vậy thì mức giảm thuế giá trị gia tăng đã được quy định một cách cụ thể đối với từng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng. Đối với mỗi phương pháp như là phương pháp khấu trừ và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % đều có mức giảm thuế là khác nhau theo quy định. 

Theo đó thì quy định về giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP sẽ được áp dụng từ ngày 01 tháng 07 năm 2023 và sẽ kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2023. Các cơ quan có thẩm quyền có nhiệm vụ triển khai tuyên truyền hướng dẫn và kiểm tra giám sát để người tiêu dùng hiểu và được thụ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế giá trị gia tăng. 

Các bạn tham khảo thêm một số bài viết sau:

Danh sách hàng hóa dịch vụ không được giảm thuế giá trị gia tăng năm 2023

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng theo quy định mới 2023

Trên đây là toàn bộ những nội dung mà chúng tôi muốn cung cấp cho các bạn có liên quan đến thực hiện giảm thuế giá trị gia tăng theo Công điện số 05/C Đ-TCT về thực hiện chính sách giảm thuế giá trị gia tăng. Nếu các bạn còn có những câu hỏi thắc mắc khác có liên quan thì liên hệ với chúng tôi thông qua số điện thoại 19006162 hoặc lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả.