1. Công ty nông nghiệp sản xuất thức ăn chăn nuôi có chịu thuế GTGT không?

Công ty nông nghiệp có chịu thuế giá trị gia tăng khi sản xuất thức ăn chăn nuôi (cám) cho gia súc không? Để giải đáp cho câu hỏi này, chúng ta cần xem xét các quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTCThông tư 26/2015/TT-BTC, đặc biệt là khoản 3a của Điều 4 trong Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, được bổ sung bởi Thông tư 26/2015/TT-BTC, có nêu rõ những đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT). Trong số này, chúng ta quan tâm đến khoản 3a, nơi liệt kê các hoạt động không chịu thuế GTGT, và điều này có liên quan đến sản xuất nông nghiệp và thức ăn chăn nuôi.

Cụ thể, đối tượng không chịu thuế GTGT bao gồm các hoạt động như tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp. Điều này đồng nghĩa với việc những công việc trực tiếp liên quan đến quá trình sản xuất nông nghiệp không phải chịu thuế GTGT.

Đặc biệt, theo khoản 3a của quy định trên, thức ăn cho gia súc, gia cầm, thủy sản và thức ăn cho vật nuôi khác, bao gồm cám, bã, khô dầu các loại, bột cá, bột xương, bột tôm, và các loại thức ăn khác dùng cho gia súc, gia cầm, thủy sản và vật nuôi khác, cũng không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Quy định này có ý đồ hỗ trợ và khuyến khích ngành nông nghiệp và chăn nuôi, giúp giảm áp lực tài chính đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực này. Việc miễn thuế GTGT cho các sản phẩm như thức ăn chăn nuôi có thể giúp giảm chi phí sản xuất, từ đó thúc đẩy phát triển của ngành nông nghiệp và chăn nuôi.

Điều này là quan trọng, đặc biệt khi nhu cầu về thức ăn chăn nuôi ngày càng tăng, đòi hỏi sự phát triển bền vững và hiệu quả trong sản xuất. Việc không chịu thuế GTGT cho thức ăn chăn nuôi giúp tạo ra môi trường kinh doanh tích cực và hỗ trợ cho các doanh nghiệp nông nghiệp.

Tóm lại, dựa trên quy định của Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 26/2015/TT-BTC, công ty nông nghiệp sản xuất thức ăn chăn nuôi cho gia súc, như cám, không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. Điều này mang lại lợi ích cho doanh nghiệp và góp phần thúc đẩy phát triển bền vững trong ngành nông nghiệp và chăn nuôi

 

2. Các phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đối với Công ty nông nghiệp sản xuất thức ăn chăn nuôi (cám) cho gia súc

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng là một phần quan trọng của hệ thống thuế, đặc biệt là trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phức tạp và đa dạng. Để hiểu rõ hơn về cách thuế giá trị gia tăng được tính toán, chúng ta có thể nhìn vào quy định tại Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, nơi mà các phương pháp tính thuế được đề cập đến.

Theo quy định tại Điều 9, phương pháp tính thuế giá trị gia tăng bao gồm hai phương pháp chính: phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng và phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng là một cách tiếp cận phổ biến được áp dụng trong hệ thống thuế. Theo phương pháp này, thuế giá trị gia tăng được tính dựa trên sự khác biệt giữa số thuế GTGT thu vào và số thuế GTGT đã khấu trừ được từ số thuế GTGT đã nộp. Điều này giúp doanh nghiệp tránh được việc tính thuế trên toàn bộ giá trị sản phẩm mà họ đã tiêu thụ, mà thay vào đó chỉ áp dụng thuế trên giá trị gia tăng thực sự mà họ đã tạo ra.

Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng là một cách tiếp cận khác, trong đó thuế giá trị gia tăng được tính dựa trên tỷ lệ xác định trước trên giá trị gia tăng trong quá trình sản xuất hoặc cung ứng dịch vụ. Điều này có thể áp dụng cho các ngành công nghiệp hoặc sản phẩm cụ thể, nơi mà việc theo dõi và khấu trừ thuế trở nên phức tạp.

Quan trọng nhất, cả hai phương pháp đều nhằm mục tiêu chính là đảm bảo rằng thuế giá trị gia tăng được tính toán một cách công bằng và minh bạch. Các doanh nghiệp và cá nhân đều có trách nhiệm tuân thủ quy định và nộp đúng số thuế tương ứng với hoạt động kinh doanh của mình.

Như vậy, việc quy định cụ thể về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 là một phần quan trọng của hệ thống thuế, giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế. Các doanh nghiệp cần hiểu rõ và áp dụng đúng các phương pháp này để đảm bảo tuân thủ pháp luật và nguyên tắc thuế

 

3. Thuế giá trị gia tăng nộp theo pháp pháp khấu trừ như thế nào?

Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng thông qua phương pháp khấu trừ thuế là một quy trình quan trọng, quy định tại Điều 10 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, đã được điều chỉnh và bổ sung thông qua sửa đổi của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2013. Quy định này chia thành nhiều điểm nhằm định rõ cách tính và xác định số thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp phải nộp.

Theo điểm a khoản 1 Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, được sửa đổi bởi khoản 4 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 như sau phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định cụ thể như sau:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế:

- Số thuế giá trị gia tăng phải nộp được tính bằng cách trừ số thuế giá trị gia tăng đầu ra từ số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ.

- Số thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ bán ra, được ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng. Giá trị này là sản phẩm của giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ và thuế suất thuế giá trị gia tăng.

- Trong trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán đã bao gồm thuế giá trị gia tăng, số thuế giá trị gia tăng đầu ra sẽ được xác định bằng cách trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại Điều 7 của Luật này từ giá thanh toán.

- Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, cùng với các chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và tuân thủ các điều kiện quy định tại Điều 12 của Luật này.

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng cho cơ sở kinh doanh:

- Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;

- Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.

Quy định chi tiết: Chính phủ sẽ quy định chi tiết về thực hiện điều này, giúp hướng dẫn cụ thể và minh bạch hơn trong quá trình tính toán và nộp thuế.

Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng là một cách tiếp cận linh hoạt, giúp doanh nghiệp giảm thiểu gánh nặng thuế và tăng cường tính công bằng trong hệ thống thuế. Quy định cụ thể và rõ ràng trong Luật Thuế giá trị gia tăng là cơ sở để các doanh nghiệp và cơ sở kinh doanh áp dụng phương pháp này một cách chính xác và hiệu quả

Bài viết liên quan: Các loại thức ăn chăn nuôi nào thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ?

hoặc Sản xuất thức ăn chăn nuôi và thủy sản có phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) không ?

Nội dung trên đây chỉ mang tính chất tham khảo. Trường hợp nếu quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 19006162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.

Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất! Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Minh Khuê xin trân trọng cảm ơn quý khách hàng!