Mục lục bài viết
1. Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT
Nghị định 72/2024/NĐ-CP đã đưa ra các quy định quan trọng về việc giảm thuế Giá trị Gia tăng (GTGT), áp dụng trên toàn quốc cho nhiều nhóm hàng hóa và dịch vụ. Theo đó, Nghị định này giảm mức thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể. Mức giảm này được đưa ra nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế trong bối cảnh thị trường gặp nhiều khó khăn. Việc giảm thuế GTGT là một chính sách tài chính quan trọng, giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp và tạo điều kiện thuận lợi cho người tiêu dùng tiếp cận hàng hóa và dịch vụ với chi phí thấp hơn.
Mặc dù nhiều ngành hàng và dịch vụ được hưởng lợi từ chính sách này, nhưng Nghị định 72/2024/NĐ-CP cũng chỉ rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện giảm thuế GTGT. Đây là những nhóm hàng hóa, dịch vụ mà nhà nước vẫn áp dụng mức thuế suất GTGT 10% như trước đây, bao gồm các lĩnh vực quan trọng như viễn thông, tài chính và ngân hàng. Cụ thể:
- Ngành viễn thông: Các dịch vụ viễn thông không được hưởng chính sách giảm thuế GTGT. Điều này bao gồm các dịch vụ liên quan đến internet, điện thoại, và các dịch vụ viễn thông khác.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng và bảo hiểm: Các dịch vụ tài chính như ngân hàng, bảo hiểm, và chứng khoán không được giảm thuế GTGT. Đây là những lĩnh vực có tính chất quan trọng và cần sự quản lý chặt chẽ của nhà nước, do đó việc giữ nguyên mức thuế GTGT nhằm đảm bảo nguồn thu ổn định từ các hoạt động này.
- Kinh doanh bất động sản và một số sản phẩm công nghiệp: Bao gồm kinh doanh bất động sản, các sản phẩm kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, các sản phẩm khai khoáng (ngoại trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, và các sản phẩm hóa chất. Những ngành nghề này thường có quy mô lớn và giá trị cao, do đó việc giảm thuế không được áp dụng để duy trì mức đóng góp thuế phù hợp.
Chi tiết quy định trong Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Các mặt hàng như rượu, bia, thuốc lá và ô tô là những sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Việc giảm thuế GTGT cho các sản phẩm này không được áp dụng để đảm bảo tính đồng bộ của hệ thống thuế, cũng như khuyến khích việc tiêu dùng có trách nhiệm.
Chi tiết quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
- Công nghệ thông tin: Theo quy định về công nghệ thông tin, những sản phẩm, dịch vụ thuộc lĩnh vực này không thuộc diện giảm thuế GTGT. Chính phủ đưa ra quy định này nhằm tạo sự nhất quán với các quy định hiện hành và đảm bảo nguồn thu từ lĩnh vực đang phát triển nhanh chóng này.
Chi tiết quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
Theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, các hàng hóa, dịch vụ đang chịu mức thuế suất GTGT 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Tuy nhiên, mức giảm này chỉ áp dụng đối với các khâu cụ thể trong quá trình sản xuất và kinh doanh. Đối với mặt hàng than, chỉ có các khâu khai thác và bán ra là được áp dụng mức giảm thuế GTGT, còn các khâu khác trong quá trình sản xuất không thuộc diện giảm thuế. Quy định này được nêu rõ trong Phụ lục I đi kèm với Nghị định.
Ngoài ra, các tổng công ty và tập đoàn kinh tế tham gia vào chuỗi quy trình sản xuất than, nếu thực hiện quy trình khép kín từ khai thác đến bán ra, cũng sẽ được áp dụng mức giảm thuế GTGT khi bán sản phẩm than ra thị trường. Điều này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các tập đoàn lớn tham gia vào sản xuất than, đồng thời đảm bảo các hoạt động khai thác diễn ra một cách có hệ thống và hợp lý.
Mặc dù nhiều mặt hàng và dịch vụ được áp dụng mức giảm thuế GTGT theo Nghị định, nhưng vẫn có những trường hợp cụ thể không được giảm thuế. Đối với các hàng hóa và dịch vụ thuộc Phụ lục I, II, và III ban hành kèm Nghị định 72/2024/NĐ-CP, nếu các mặt hàng và dịch vụ này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT 2008, thì mức thuế GTGT sẽ không được giảm thêm. Nói cách khác, các sản phẩm này sẽ tuân theo các quy định hiện hành của Luật Thuế GTGT mà không được áp dụng mức giảm thuế bổ sung theo Nghị định.
2. Phương pháp tình thuế GTGT cho các loại hình kinh doanh
Nghị định 72/2024/NĐ-CP cũng quy định cụ thể về phương pháp tính thuế GTGT đối với các cơ sở kinh doanh. Có hai phương pháp chính được áp dụng:
- Phương pháp khấu trừ
Đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mức thuế suất GTGT được giảm xuống còn 8% cho các hàng hóa và dịch vụ được hưởng chính sách giảm thuế này. Phương pháp khấu trừ thuế thường được áp dụng cho các doanh nghiệp có quy mô lớn, tính toán thuế dựa trên sự chênh lệch giữa số thuế GTGT đầu vào và số thuế GTGT đầu ra. Việc giảm mức thuế suất từ 10% xuống 8% giúp giảm bớt gánh nặng chi phí cho các doanh nghiệp này, đồng thời hỗ trợ tăng cường sức cạnh tranh của họ trên thị trường.
- Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu
Đối với các cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, bao gồm các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, thì được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn cho hàng hóa và dịch vụ được giảm thuế GTGT. Phương pháp này giúp giảm bớt chi phí trực tiếp cho các hộ kinh doanh và cá nhân, khuyến khích họ phát triển kinh doanh và tiếp cận nhiều hơn với thị trường.
Việc áp dụng giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế giúp các cơ sở kinh doanh nhỏ lẻ có lợi thế trong việc kiểm soát chi phí và có nhiều cơ hội tăng trưởng hơn. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong bối cảnh kinh tế hiện nay, khi các doanh nghiệp vừa và nhỏ gặp nhiều thách thức trong việc cạnh tranh với các doanh nghiệp lớn.
Lựa chọn phương pháp tính thuế GTGT phù hợp là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp, không chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế mà còn đến việc quản lý tài chính và khả năng cạnh tranh trên thị trường. Các doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định, điều kiện áp dụng của từng phương pháp để tối ưu hóa chi phí thuế và nâng cao hiệu quả kinh doanh.
3. Tác động của Nghị định 72/2024/NĐ-CP đến nền kinh tế
Chính sách giảm thuế GTGT là một trong những biện pháp tài chính mà Chính phủ áp dụng để hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Việc giảm mức thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% cho một số nhóm hàng hóa và dịch vụ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp, qua đó khuyến khích hoạt động sản xuất và tiêu dùng.
Đối với ngành công nghiệp than, quy định chỉ giảm thuế GTGT đối với khâu khai thác bán ra và các tập đoàn thực hiện quy trình khép kín cũng cho thấy Nhà nước đã cân nhắc kỹ lưỡng trong việc điều chỉnh chính sách thuế nhằm đảm bảo sự cân bằng và công bằng trong chuỗi cung ứng than.
Việc phân biệt rõ ràng giữa các nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế và không được giảm thuế giúp bảo đảm rằng chỉ những ngành nghề có nhu cầu thực sự mới được hỗ trợ, đồng thời tránh tình trạng ưu đãi thuế không cần thiết. Nhờ đó, Nghị định 72/2024/NĐ-CP có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp phục hồi sau giai đoạn khó khăn kinh tế, thúc đẩy sản xuất và tiêu dùng nội địa, và tăng cường nguồn thu ngân sách nhà nước.
Nhìn chung, Nghị định 72/2024/NĐ-CP thể hiện sự điều chỉnh linh hoạt của Nhà nước trong việc áp dụng các chính sách thuế GTGT, đảm bảo rằng việc giảm thuế được thực hiện một cách hiệu quả và có lợi cho cả doanh nghiệp lẫn người tiêu dùng. Chính sách này không chỉ giúp giảm chi phí cho doanh nghiệp, mà còn có tác dụng lan tỏa tích cực đến nền kinh tế nói chung, thúc đẩy sự phát triển bền vững và ổn định trong tương lai.
Xem thêm >>> Cách tra cứu các mặt hàng, mã ngành được giảm thuế GTGT nhanh nhất
Khi quý khách có thắc mắc về quy định pháp luật, vui lòng liên hệ đến hotline 19006162 hoặc gửi thư tư vấn đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để được tư vấn pháp luật nhanh chóng và kịp thời.