Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2024

1. Cơ sở pháp lý

- Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 số 13/2008/QH12 do Quốc hội ban hành ngày 03/06/2008.

- Nghị định 74/2024/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 30/6/2024 quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15 ngày 29/6/2024 của Quốc hội.

- Nghị quyết 142/2024/QH15 do Quốc hội ban hành ngày 29/6/2024.

2. Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2024

Ngày 30 tháng 6 năm 2024, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định số 72/2024/NĐ-CP, quy định về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo Nghị quyết số 142/2024/QH15. Nghị định này nhằm thực hiện các chính sách điều chỉnh thuế GTGT để hỗ trợ nền kinh tế trong năm 2024.

Theo Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP, các quy định về giảm thuế GTGT được cụ thể hóa như sau:

- Giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa và dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%: Các nhóm hàng hóa và dịch vụ sẽ tiếp tục được giảm thuế GTGT, ngoại trừ một số nhóm cụ thể, bao gồm:

+ Viễn thông và các dịch vụ tài chính: Bao gồm hoạt động ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm và kinh doanh bất động sản.

+ Sản phẩm kim loại và khai khoáng: Tức là kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (ngoại trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế và sản phẩm hóa chất.

+ Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: Đây là các hàng hóa và dịch vụ được áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt.

+ Công nghệ thông tin: Các sản phẩm và dịch vụ liên quan đến công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật.

+ Thông tin chi tiết về các nhóm hàng hóa và dịch vụ bị loại trừ được nêu rõ trong các Phụ lục kèm theo Nghị định này:

• Phụ lục I: Đề cập đến các nhóm hàng hóa và dịch vụ không được giảm thuế.
• Phụ lục II: Liệt kê các sản phẩm và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Phụ lục III: Cung cấp chi tiết về công nghệ thông tin.

- Áp dụng đồng bộ tại các khâu của chuỗi cung ứng: Việc giảm thuế GTGT được áp dụng một cách đồng bộ và thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại của hàng hóa và dịch vụ. Đặc biệt, mặt hàng than khai thác bán ra, bao gồm cả than khai thác sau khi sàng tuyển và phân loại, sẽ được áp dụng giảm thuế GTGT. Tuy nhiên, mặt hàng than thuộc các nhóm cụ thể tại Phụ lục I sẽ không được giảm thuế GTGT ngoài khâu khai thác bán ra.

- Quy định đặc biệt đối với tổng công ty và tập đoàn: Các tổng công ty và tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín khi bán ra mặt hàng than cũng được hưởng chính sách giảm thuế GTGT tương tự như các doanh nghiệp khác.

- Trường hợp không áp dụng giảm thuế: Các hàng hóa và dịch vụ thuộc nhóm không chịu thuế GTGT hoặc thuộc nhóm chịu thuế GTGT 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 sẽ không được áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị định này. Những trường hợp này vẫn phải tuân theo quy định hiện hành của Luật Thuế giá trị gia tăng.

Nghị định 72/2024/NĐ-CP là một bước đi quan trọng trong việc điều chỉnh chính sách thuế nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy sự phát triển kinh tế trong bối cảnh hiện tại. Quy định rõ ràng và chi tiết của nghị định sẽ giúp các doanh nghiệp và tổ chức hiểu rõ hơn về việc áp dụng giảm thuế GTGT, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện các chính sách thuế trong năm 2024.

3. Mức giảm thuế GTGT

Căn cứ theo khoản 2 Điều 1 của Nghị định số 72/2024/NĐ-CP, các quy định về mức giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) được quy định chi tiết như sau:

- Áp dụng mức thuế suất giảm cho cơ sở kinh doanh theo phương pháp khấu trừ: Các cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ áp dụng mức thuế suất giảm còn 8% đối với các loại hàng hóa và dịch vụ được quy định trong khoản 1 Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

- Áp dụng tỷ lệ phần trăm giảm cho cơ sở kinh doanh theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Đối với các cơ sở kinh doanh, bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, mức tỷ lệ phần trăm này sẽ được giảm 20% so với mức tỷ lệ thông thường khi xuất hóa đơn cho hàng hóa và dịch vụ được quy định trong khoản 1 Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

- Lưu ý khi xuất hóa đơn

+ Đối với cơ sở kinh doanh theo phương pháp khấu trừ: Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau, hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất cụ thể của từng loại hàng hóa hoặc dịch vụ, như quy định tại khoản 3 Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

+ Đối với cơ sở kinh doanh theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 1 của Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

- Xử lý hóa đơn đã lập trước khi nghị định có hiệu lực: Trong trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT theo mức thuế suất hoặc tỷ lệ phần trăm trước khi nghị định này có hiệu lực và chưa được điều chỉnh theo quy định mới, thì cả người bán và người mua phải xử lý các hóa đơn đã lập theo quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ hiện hành. Sau khi xử lý hóa đơn, người bán cần thực hiện kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, trong khi người mua phải thực hiện kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Nghị định số 72/2024/NĐ-CP đã quy định rõ ràng và chi tiết về việc giảm thuế GTGT, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các cơ sở kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế cũng như hỗ trợ doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong bối cảnh kinh tế hiện nay.

4. Tác động của chính sách giảm thuế GTGT

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) được áp dụng theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP mang lại những tác động sâu rộng và tích cực đối với các đối tượng khác nhau trong nền kinh tế. Dưới đây là phân tích chi tiết về ảnh hưởng của chính sách này:

- Tác động đối với doanh nghiệp:

+ Việc giảm thuế GTGT giúp doanh nghiệp giảm bớt chi phí đầu vào, từ đó làm giảm chi phí sản xuất và kinh doanh tổng thể. Điều này không chỉ giúp các doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của họ.

+ Khi chi phí sản xuất giảm, doanh nghiệp có thể điều chỉnh giá bán sản phẩm và dịch vụ một cách linh hoạt hơn, từ đó gia tăng tính cạnh tranh trên thị trường. Việc này giúp các doanh nghiệp duy trì và mở rộng thị phần, đồng thời tăng cường sự hiện diện của mình trong ngành công nghiệp.

+ Chính sách giảm thuế GTGT tạo ra môi trường thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp, khuyến khích họ đầu tư thêm vào mở rộng sản xuất, đổi mới công nghệ, và phát triển sản phẩm. Khi chi phí thuế giảm, doanh nghiệp có nhiều nguồn lực hơn để tái đầu tư vào các hoạt động kinh doanh chiến lược.

- Tác động đối với người tiêu dùng:

+ Một trong những tác động trực tiếp nhất của việc giảm thuế GTGT là sự giảm giá thành sản phẩm và dịch vụ. Khi doanh nghiệp giảm giá bán hàng hóa và dịch vụ nhờ vào mức thuế thấp hơn, người tiêu dùng sẽ được hưởng lợi từ mức giá thấp hơn trên thị trường.

+ Với sự giảm giá thành sản phẩm và dịch vụ, sức mua của người tiêu dùng được cải thiện. Họ có khả năng chi tiêu nhiều hơn cho các hàng hóa và dịch vụ khác, từ đó nâng cao chất lượng cuộc sống và thúc đẩy nhu cầu tiêu dùng tổng thể.

- Tác động đối với nền kinh tế:

+ Chính sách giảm thuế GTGT có thể tạo động lực cho tăng trưởng kinh tế thông qua việc làm giảm chi phí sản xuất và tăng cường khả năng chi tiêu của người tiêu dùng. Khi cả doanh nghiệp và người tiêu dùng đều có nhiều nguồn lực hơn, hoạt động kinh tế tổng thể sẽ trở nên sôi động hơn, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững.

+ Khi các doanh nghiệp mở rộng sản xuất và đầu tư thêm, nhu cầu lao động sẽ tăng lên. Điều này dẫn đến việc tạo ra nhiều cơ hội việc làm mới, góp phần giảm tỷ lệ thất nghiệp và nâng cao chất lượng cuộc sống cho người lao động.

+ Mặc dù việc giảm thuế GTGT có thể làm giảm thu ngân sách nhà nước trong ngắn hạn, nhưng việc kích thích tăng trưởng kinh tế và tăng cường đầu tư có thể dẫn đến tăng trưởng thu ngân sách trong dài hạn. Sự gia tăng hoạt động kinh doanh và tiêu dùng sẽ làm gia tăng doanh thu thuế từ các nguồn khác, góp phần cân đối ngân sách nhà nước.

Như vậy, chính sách giảm thuế GTGT không chỉ mang lại lợi ích rõ ràng cho doanh nghiệp và người tiêu dùng mà còn đóng góp tích cực vào sự phát triển và ổn định của nền kinh tế quốc gia.

Ngoài ra, có thể tham khảo: Chuyển phát nhanh là gì? Chuyển phát nhanh có được giảm thuế gtgt không. Còn khúc mắc, liên hệ 1900.6162 hoặc gửi email tới: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ. Xin cảm ơn.