1. Kê khai thuế của doanh nghiệp là gì?

Hoạt động kê khai thuế là quá trình mà các cá nhân, doanh nghiệp hoặc tổ chức phải thực hiện để báo cáo và nộp các khoản thuế tới cơ quan thuế. Đây là một phần quan trọng trong quá trình quản lý thuế và tuân thủ các quy định pháp luật về thuế.

Kê khai thuế thông thường yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin chi tiết về thu nhập, các khoản chi phí, lợi nhuận, doanh số bán hàng và các yếu tố khác liên quan đến thuế. Thông tin này thường được tổ chức thành các mẫu biểu kê khai thuế mà người nộp thuế phải điền và gửi tới cơ quan thuế.

Quá trình kê khai thuế có thể thường xuyên (như hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm) tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế và loại hình doanh nghiệp. Sau khi hoàn thành kê khai thuế, người nộp thuế phải nộp các khoản thuế cần thiết theo hạn chót được quy định.

Mục đích chính của hoạt động kê khai thuế là đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong thu thuế, cung cấp nguồn tài chính cho các hoạt động công cộng và đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế.

2. Hoạt động kê khai thuế của doanh nghiệp

Hoạt động kê khai thuế của doanh nghiệp là quá trình mà doanh nghiệp phải thực hiện để báo cáo và nộp các khoản thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình. Dưới đây là một số hoạt động kê khai thuế quan trọng của doanh nghiệp:

Thu thập thông tin: Doanh nghiệp cần thu thập thông tin chi tiết về thu nhập, các khoản chi phí, doanh số bán hàng, lợi nhuận và các yếu tố khác liên quan đến thuế. Thông tin này bao gồm hồ sơ kế toán, báo cáo tài chính và các tài liệu hỗ trợ khác.
Xác định loại hình thuế: Doanh nghiệp phải xác định loại hình thuế cần kê khai và nộp, ví dụ như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân, thuế môi trường và các loại thuế khác liên quan đến ngành nghề và hoạt động kinh doanh của mình.
Điền biểu mẫu kê khai: Doanh nghiệp phải điền vào các biểu mẫu kê khai thuế cụ thể theo quy định của cơ quan thuế. Các biểu mẫu này yêu cầu thông tin về thuế cần nộp, bao gồm thông tin về thu nhập, chi phí, khấu trừ, thuế đã nộp trước đó và các thông tin liên quan khác.
Kiểm tra tính hợp lệ: Trước khi nộp, doanh nghiệp cần kiểm tra tính hợp lệ và chính xác của thông tin trong biểu mẫu kê khai thuế. Điều này bao gồm kiểm tra lại các số liệu, tính toán thuế, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật và các quy định thuế hiện hành.
Nộp thuế và báo cáo: Sau khi hoàn thành biểu mẫu kê khai, doanh nghiệp phải nộp thuế và báo cáo tới cơ quan thuế theo quy định. Thông thường, các hình thức nộp thuế bao gồm việc gửi biểu mẫu điện tử hoặc giấy tờ tới cơ quan thuế, cùng với việc thanh toán các khoản thuế tương ứng.
Tuân thủ và khai báo thêm thông tin: Doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định và hạn chế theo quy định của pháp luật.

2.3. Lưu ý khi làm hồ sơ kê khai thuế doanh nghiệp

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đầy đủ, chính xác, trung thực. Người làm công tác kê khai thuế cho doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau nhằm tối thiểu rủi ro cho doanh nghiệp

Xác định chính xác nghĩa vụ kê khai thuế, các loại báo cáo thuế cần nộp

Doanh nghiệp không xác định được nghĩa vụ kê khai, các loại báo cáo thuế cần nộp sẽ dẫn đến tình trạng không nộp hoặc chậm nộp hồ sơ khai thuế. Doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế do sai sót này.

Ví dụ:

Thời hạn kê khai của các loại báo cáo thuế

Nắm được thời hạn kê khai giúp doanh nghiệp chủ động, sắp xếp thời gian lập và nộp báo cáo đúng thời hạn, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và nộp tiền chậm nộp tiền thuế.

Ví dụ:

Doanh nghiệp không phát sinh hoạt động mua bán, không phải kê khai thuế

Đây là quan điểm sai lầm mà rất nhiều doanh nghiệp nhận đinh. Theo quy định pháp luật thuế, Doanh nghiệp đang hoạt động, dù không phát sinh hoạt động mua bán, giao dịch doanh nghiệp vẫn phải nộp hồ sơ kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn.

Cách thức lập và nộp hồ sơ khai thuế

Người làm công tác kê khai thuế phải nắm được nguyên tắc và cách thức lập và nộp hồ sơ khai thuế, nộp tiền thuế theo quy định

Ví dụ:

Thường xuyên cập nhật chính sách thuế mới nhất theo quy định hiện hành

Người làm công tác kê khai thuế phải thường xuyên cập nhật quy định mới để giảm thiểu những sai sót trong việc kê khai thuế tránh bị phạt và ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp.

Thuế giá trị gia tăng: Căn cứ quy định tại Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, thuế GTGT là loại thuế kê khai theo Tháng. Trường hợp người nộp thuế đáp ứng đủ tiêu chí theo quy định tại Điều 9, Nghị định 126/2020/ND-CP thì được lựa chọn kê khai thuế theo Quý.
Thuế thu nhập cá nhân; Người nộp thuế thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng thì nộp tờ khai thuế TNCN tạm tính theo tháng, người nộp thuế thuộc diện nộp tờ khai thuế GTGT theo quý thì được lựa chọn khai thuế TNCN tạm tính theo tháng hoặc quý.
- Thời hạn kê khai thuế giá trị gia tăng;
- Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân;
- Thời hạn kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp;…
- Nguyên tắc kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng;
- Nguyên tắc kê khai thuế TNCN theo biểu lũy tiền từng phần, toàn phần;
- Nguyên tắc kết chuyển lỗ, ưu đãi thuế… quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

2.4. Quy định kê khai thuế với doanh nghiệp có doanh thu 60 tỷ

Theo Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định về đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo quý như sau:

“b) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý
b.1) Đối tượng khai thuế GTGT theo quý
Khai thuế theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
b.2) Thời kỳ khai thuế theo quý
- Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.

Như vậy, công ty bạn đã thực hiện ổn định kê khai thuế theo tháng vì doanh thu của công ty bạn năm trước liền kề để xác định doanh thu cơ sở để tính cho năm sau trên 50 tỷ đồng.

Quý khách hàng có nhu cầu thì tham khảo thêm nội dung bài viết sau của công ty Luật Minh Khuê: Kê khai thuế là gì? Thủ tục và các nguyên tắc khi kê khai thuế

Công ty Luật Minh Khuê mong muốn gửi đến quý khách hàng những thông tin tư vấn hữu ích. Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ Luật sư tư vấn pháp luật thuế về kê khai thuế trực tuyến qua tổng đài điện thoại, gọi số Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến: 1900.6162 để được giải đáp. Trân trọng./.