Hiện nay, hành vi mua bán hóa đơn bị phạt tù, phạt tiền khi nào?

1. Căn cứ pháp lý

Dựa trên cơ sở pháp lý của các văn bản như Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Nghị định 102/2021/NĐ-CP, hai văn bản quan trọng điều chỉnh và bổ sung các quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong nhiều lĩnh vực quan trọng của đời sống kinh tế và xã hội.

Nghị định 125/2020/NĐ-CP tập trung vào việc xử phạt các hành vi vi phạm liên quan đến thuế và hoá đơn, nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hoạt động kinh doanh. Đây là nền tảng quan trọng để tăng cường quản lý, nâng cao hiệu quả thu thuế và ngăn chặn những hành vi gian lận, trốn thuế trong cộng đồng doanh nghiệp.

Nghị định 102/2021/NĐ-CP tiếp tục điều chỉnh và bổ sung các điều khoản của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mở rộng phạm vi áp dụng để bao gồm không chỉ lĩnh vực thuế và hoá đơn mà còn các lĩnh vực như hải quan, kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số, quản lý và sử dụng tài sản công, thực hành tiết kiệm và chống lãng phí, dự trữ quốc gia, kho bạc nhà nước, kế toán và kiểm toán độc lập. Điều này nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý và điều tiết chặt chẽ hơn trong các lĩnh vực quan trọng của nền kinh tế.

Ngoài ra, các điều khoản của Bộ luật Hình sự năm 2015, được sửa đổi và bổ sung vào năm 2017, cũng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định và xử lý các hành vi vi phạm hành chính liên quan đến các lĩnh vực kinh tế trên cơ sở các nguyên tắc và quy định về tội phạm kinh tế. Điều này góp phần đảm bảo sự liên tục, rõ ràng và hiệu quả trong việc thực thi pháp luật, bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các tổ chức và cá nhân tham gia vào hoạt động kinh tế.

Tổng hợp lại, các văn bản pháp luật này không chỉ là công cụ quản lý và điều tiết mà còn là bảo vệ cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế và sự công bằng trong xã hội, đồng thời tạo ra môi trường kinh doanh lành mạnh và minh bạch hơn cho cả người dân và doanh nghiệp.

2. Hành vi mua bán hóa đơn bị phạt tù và bị phạt tiền thế nào?

Hành vi mua bán hoá đơn tuỳ vào từng trường hợp và mức độ nguy hiểm mà có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự. Cụ thể:

2.1. Trường hợp bị phạt tù:

Căn cứ vào quy định của Điều 203 của Bộ luật Hình sự năm 2015, điều này đã được thay thế bởi Điểm k, Khoản 2, Điều 2 của Luật Sửa đổi Bộ luật Hình sự năm 2017, quy định về hành vi in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn hoặc chứng từ liên quan đến thu nộp ngân sách nhà nước như sau:

Theo đó, đối với cá nhân có hành vi mua bán hóa đơn giả, hóa đơn ở dạng phôi từ 50 số trở lên, hoặc hóa đơn đã ghi nội dung từ 10 số trở lên, hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng trở lên, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về hành vi in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước.

Hành vi này có thể bị xử phạt mức tiền từ 50.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng, hoặc bị áp dụng biện pháp cải tạo không giam giữ trong vòng tối đa 03 năm, hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 05 năm tùy thuộc vào mức độ vi phạm.

Ngoài ra, những cá nhân vi phạm cũng có thể đối diện với mức phạt tiền dao động từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, bị cấm đảm nhiệm chức vụ, hoặc bị cấm hành nghề, làm công việc nhất định trong khoảng thời gian từ 01 năm đến 05 năm.

Đối với các tổ chức thương mại, hành vi mua bán hóa đơn giả, hóa đơn ở dạng phôi từ 50 số trở lên, hoặc hóa đơn đã ghi nội dung từ 10 số trở lên, hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng trở lên có thể bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng, hoặc bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn.

Ngoài ra, các tổ chức thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, bị cấm kinh doanh hoặc hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định trong khoảng thời gian từ 01 năm đến 03 năm, hoặc bị cấm huy động vốn trong khoảng thời gian từ 01 năm đến 03 năm. Những biện pháp này nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật, bảo vệ sự trung thực trong hoạt động kinh doanh và tăng cường sự minh bạch trong thu thuế và chi ngân sách nhà nước.

Luật này nhằm đảm bảo tính công bằng, minh bạch trong thu nộp ngân sách nhà nước và ngăn chặn hành vi lạm dụng, gian lận trong việc sử dụng hóa đơn và chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước, góp phần vào sự phát triển kinh tế xã hội bền vững của đất nước.

2.2. Trường hợp bị phạt tiền:

Việc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hoá đơn đang áp dụng theo các quy định chi tiết của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, ban hành ngày 19/10/2020 bởi Chính phủ, và được điều chỉnh, bổ sung thêm vào bởi Nghị định số 102/2021/NĐ-CP ngày 16/11/2021. Những quy định này không chỉ nhằm đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong hoạt động kinh doanh mà còn nhấn mạnh vào việc ngăn chặn và xử lý các hành vi lừa đảo, gian lận thuế liên quan đến việc sử dụng hoá đơn.

Đặc biệt, theo Điều 22 của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, các hành vi tạo, lập, bán hoá đơn giả mạo để thực hiện các giao dịch không hợp pháp sẽ bị xử phạt với mức tiền từ 15.000.000 đồng đến 45.000.000 đồng. Ngoài việc áp dụng mức phạt tiền, biện pháp khắc phục hậu quả cũng rất quan trọng, bao gồm buộc hủy hoá đơn đã lập và buộc nộp lại các khoản lợi bất hợp pháp thu được từ hoạt động vi phạm này.

Quy định này không chỉ nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các thông tin thuế mà còn thúc đẩy sự trung thực và trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân trong việc thực hiện các nghĩa vụ thuế. Bằng cách này, Chính phủ mong muốn tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh, giúp thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế quốc gia.

Việc áp dụng hiệu quả các biện pháp phòng ngừa và xử lý vi phạm liên quan đến hoá đơn không chỉ mang lại lợi ích ngay lập tức cho các bên liên quan mà còn góp phần vào sự cân bằng và ổn định chung của nền kinh tế, từ đó tạo nên một môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch hơn, thu hút đầu tư và thúc đẩy sự phát triển bền vững của đất nước.

3. Người vi phạm còn có thể bị áp dụng các biện pháp bổ sung?

Ngoài các hình thức phạt tiền và đình chỉ hoạt động đã nêu, người vi phạm cũng có thể bị áp dụng các biện pháp bổ sung như sau:

- Tịch thu tang vật vi phạm: Cơ quan chức năng có thể tịch thu các tang vật liên quan đến hành vi vi phạm nhằm ngăn chặn hoặc giảm thiểu thiệt hại gây ra cho ngân sách nhà nước.

- Buộc bồi thường thiệt hại gây ra cho ngân sách nhà nước: Người vi phạm có thể phải bồi thường thiệt hại do hành vi vi phạm gây ra đối với ngân sách nhà nước, nhằm khắc phục lại những tổn thất đã xảy ra.

- Cấm đảm nhiệm chức vụ trong cơ quan, tổ chức nhà nước từ 01 năm đến 05 năm: Người vi phạm có thể bị cấm đảm nhiệm các chức vụ trong các cơ quan, tổ chức thuộc hệ thống nhà nước trong một khoảng thời gian từ 01 năm đến 05 năm, nhằm xử lý nghiêm hành vi không đúng luật pháp và đảm bảo tính minh bạch, trung thực trong quản lý công.

- Cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm: Ngoài việc cấm đảm nhiệm chức vụ, người vi phạm cũng có thể bị cấm thực hiện một số hành nghề hoặc làm công việc nhất định trong một khoảng thời gian từ 01 năm đến 05 năm, nhằm đảm bảo không lặp lại hành vi vi phạm và bảo vệ lợi ích công chúng.

Những biện pháp này nhằm mục đích nghiêm khắc xử lý các hành vi vi phạm pháp luật, giữ gìn trật tự xã hội và bảo vệ ngân sách nhà nước một cách hiệu quả và bền vững.

Ngoài ra, có thể tham khảo: Mức phạt hành vi thành lập công ty ma để mua bán hóa đơn trái phép. Còn khúc mắc, liên hệ 1900.6162 hoặc gửi email tới: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ. Xin cảm ơn.