Hướng dẫn chi tiết thủ tục gia hạn nộp thuế GTGT mới nhất

1. Thủ tục gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng 

Thông qua Điều 5 của Nghị định 12/2023/NĐ-CP, dưới đây là hướng dẫn thủ tục gia hạn nộp thuế GTGT cho năm 2023:

Bước 1: Kê khai và nộp thuế

-  Người nộp thuế cần kê khai và nộp thuế trực tiếp tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp cho đối tượng được gia hạn.

- Đối với việc gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất lần đầu hoặc thay thế (nếu phát hiện sai sót), bạn có thể sử dụng phương thức điện tử hoặc gửi bản giấy trực tiếp đến cơ quan thuế hoặc gửi qua dịch vụ bưu điện. Sử dụng mẫu Giấy đề nghị gia hạn cung cấp bởi cơ quan thuế.

- Trường hợp không gửi cùng thời điểm với hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/9/2023. Tuy nhiên, cơ quan thuế vẫn thực hiện gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất của các kỳ phát sinh được gia hạn trước thời điểm nộp Giấy đề nghị gia hạn.

- Nếu người nộp thuế có các khoản được gia hạn thuộc nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau, thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm truyền thông tin gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế quản lý có liên quan.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ

rong trường hợp người nộp thuế không thuộc đối tượng gia hạn, cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế về việc không gia hạn. Người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế, tiền thuê đất và tiền chậm nộp trong khoảng thời gian đã thực hiện gia hạn vào ngân sách nhà nước.

Lưu ý: Không tính tiền chậm nộp đối với số tiền thuế được gia hạn trong khoảng thời gian được gia hạn thời hạn nộp (bao gồm cả trường hợp gửi Giấy đề nghị gia hạn sau khi đã nộp hồ sơ khai thuế và trường hợp cơ quan có thẩm quyền qua kiểm tra, thanh tra xác định người nộp thuế được gia hạn có số phải nộp tăng thêm của các kỳ tính thuế được gia hạn). Trường hợp cơ quan thuế đã tính tiền chậm nộp (nếu có) đối với các hồ sơ thuế thuộc trường hợp được gia hạn thì cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh, không tính tiền chậm nộp.

2. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng

Kỳ tính thuế Tháng 3: Thời hạn nộp thuế là vào ngày 20/10/2023.

Kỳ tính thuế Tháng 4: Thời hạn nộp thuế là vào ngày 20/11/2023.

Kỳ tính thuế Tháng 5, Tháng 6, Tháng 7, Tháng 8: Thời hạn nộp thuế cho các tháng này là vào ngày 20/12/2023.

Kỳ tính thuế Quý I: Thời hạn nộp thuế cho Quý I là vào ngày 31/10/2023.

Kỳ tính thuế Quý II: Thời hạn nộp thuế cho Quý II là vào ngày 31/12/2023.

3. Đối tượng nào được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng

- Nhóm doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các ngành kinh tế chính:

+ Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản. Sản xuất và chế biến thực phẩm, dệt may, sản xuất trang phục, sản xuất da và các sản phẩm có liên quan, chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế), sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện, sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy, sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic, sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác, sản xuất kim loại, gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại, sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học, sản xuất ô tô và xe có động cơ khác, sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.

• Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản: Đây bao gồm các hoạt động liên quan đến canh tác nông nghiệp, trồng cây lâm nghiệp, và hoạt động liên quan đến thủy sản như nuôi trồng thủy sản.
• Sản xuất và chế biến thực phẩm: Ngành này liên quan đến sản xuất thực phẩm, từ thực phẩm chế biến đến sản xuất thực phẩm sẵn sàng tiêu dùng, bao gồm thực phẩm gia đình và thực phẩm công nghiệp.
• Dệt may, sản xuất trang phục: Đây liên quan đến sản xuất các sản phẩm dệt may và trang phục, bao gồm quần áo, giày dép, và phụ kiện thời trang.
• Sản xuất da và các sản phẩm có liên quan: Đây bao gồm sản xuất da và các sản phẩm từ da như túi xách, ví da, giày da, và các sản phẩm thời trang khác.
• Chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế): Các hoạt động liên quan đến chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ như sàn gỗ, cửa, và nhiều sản phẩm gỗ khác (trừ giường, tủ, bàn, ghế)
• Sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện: Bao gồm sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và các loại vật liệu tết bện, như các sản phẩm thủ công mỹ nghệ.
• Sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy: Ngành sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy bao gồm việc sản xuất giấy, hội liệu, và nhiều sản phẩm giấy khác.
• Sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic: Liên quan đến sản xuất sản phẩm từ cao su và các sản phẩm nhựa plastic. Sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác: Bao gồm sản xuất sản phẩm từ các loại khoáng phi kim loại như gạch, đá, và sản phẩm xây dựng khác.
• Sản xuất kim loại, gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại: Đây bao gồm sản xuất kim loại và gia công cơ khí, cũng như xử lý và tráng phủ kim loại.
• Sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học: Bao gồm sản xuất các sản phẩm điện tử, máy vi tính, và sản phẩm quang học như máy tính, smartphone, và các sản phẩm quang học khác.
• Sản xuất ô tô và xe có động cơ khác: Đây liên quan đến sản xuất ô tô và các loại xe có động cơ khác như xe máy, xe đạp điện, và các phương tiện cơ động khác.
• Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế: Bao gồm sản xuất các sản phẩm nội thất như giường, tủ, bàn, ghế, và nhiều sản phẩm nội thất khác.

+ Xây dựng.

+ Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.

+ Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng).

+ Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị; thoát nước và xử lý nước thải. 

• Sản xuất đồ uống: Đây bao gồm sản xuất và kinh doanh các loại đồ uống, bao gồm nước đóng chai, nước ngọt, nước trái cây, bia, rượu, nước mắm, và các sản phẩm liên quan đến đồ uống.
• In, sao chép bản ghi các loại: Đây là ngành in ấn và sao chép các tài liệu, bao gồm in ấn sách, báo, tạp chí, tờ rơi, biểu mẫu, và nhiều sản phẩm in ấn khác.
• Sản xuất than cốc và sản phẩm dầu mỏ tinh chế: Ngành này liên quan đến sản xuất than cốc (dùng trong quá trình sản xuất gang, thép, và nhiều ứng dụng công nghiệp khác) và sản phẩm dầu mỏ tinh chế (bao gồm xăng, dầu diesel, dầu mỡ, và nhiều sản phẩm dầu mỏ khác sau khi qua quá trình tinh chế).
• Sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất: Ngành sản xuất các sản phẩm hóa chất, bao gồm hóa chất công nghiệp, hóa chất nông nghiệp, hóa chất gia dụng, và nhiều loại sản phẩm hóa chất khác.
• Sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị): Đây bao gồm sản xuất các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn như đúc bồn cầu, cửa, ống nước, và nhiều sản phẩm kim loại khác.
• Sản xuất mô tô và xe máy: Ngành sản xuất mô tô và xe máy bao gồm sản xuất, lắp ráp, và kinh doanh xe máy và mô tô.
• Sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị: Hoạt động này liên quan đến sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp, gia đình, hoặc thương mại.
• Thoát nước và xử lý nước thải: Đây là các hoạt động liên quan đến việc xây dựng, bảo trì, và vận hành các hệ thống thoát nước và xử lý nước thải, bao gồm xây dựng cống, hệ thống xử lý nước thải trong công nghiệp và hệ thống xử lý nước thải cộng đồng.

- Nhóm doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong các ngành kinh tế khác:

+ Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.

+ Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch; hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim; hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.

+ Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Tham khảo thêm: Thuế giá trị gia tăng là gì? Ví dụ và cách tính thuế giá trị gia tăng?