Hướng dẫn nộp thuế điện tử qua mạng với hộ kinh doanh

1. Hướng dẫn nộp thuế điện tử qua mạng với hộ kinh doanh chi tiết

Trước đây, quá trình nộp thuế theo cách truyền thống (nộp trực tiếp tại cơ quan thuế) đã phản ánh nhiều hạn chế. Thủ tục phức tạp và rườm rà không chỉ gây khó khăn cho người nộp mà còn tốn kém thời gian và công sức của cả người nộp và cơ quan thuế. Hệ thống Thuế điện tử là một dạng kê khai thuế qua mạng được Tổng cục Thuế triển khai từ năm 2016 nhằm tối ưu hóa quy trình nộp thuế so với hình thức truyền thống. Các doanh nghiệp và người lao động có thể thực hiện việc kê khai và nộp thuế trực tuyến thông qua hệ thống này thay vì phải đến các cơ quan thuế trực tiếp.

Để cải thiện trải nghiệm người dùng, hệ thống nộp thuế trực tuyến đã được nâng cấp. Từ ngày 10/02/2020, Tổng Cục Thuế đã ngừng hỗ trợ việc Khai và Nộp thuế điện tử trên hai hệ thống cổng điện tử cũ là nhantokhai.gdt.gov.vn và nopthue.gdt.gov.vn, những hệ thống này hiện đã ngừng hoạt động và không thể truy cập. Thay vào đó, người dùng được chuyển sang sử dụng hệ thống mới là Dịch vụ Thuế điện tử - eTax tại địa chỉ: http://thuedientu.gdt.gov.vn.

Quy trình nộp thuế điện tử cho hộ kinh doanh bao gồm các bước sau đây:

Bước 1: Truy cập Trang Thuế điện tử và đăng nhập vào tài khoản của hộ kinh doanh.

Bước 2: Trên giao diện, chọn mục "cá nhân" để được chuyển đến trang web cá nhân nộp thuế. Tiếp theo, đăng nhập vào tài khoản cá nhân và cung cấp thông tin cần thiết.

Bước 3: Nhập mã số thuế của hộ kinh doanh và mã xác nhận.

Bước 4: Đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế điện tử cho hộ kinh doanh bằng mật khẩu được cung cấp qua tin nhắn điện thoại từ cơ quan thuế. Sau đó, nhấn nút "Đăng Nhập".

Bước 5: Chọn mục "Kê khai thuế" và tiến hành việc kê khai thuế điện tử cho hộ kinh doanh. Chọn loại tờ khai là Mẫu số 01/CNKD - Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh. Sau đó, chọn hình thức khai thuế là kê khai chỉ theo tháng hoặc quý và nhấn tiếp tục.

Bước 6: Trên màn hình, thông tin của tờ khai Mẫu số 01/CNKD sẽ được hiển thị. Người nộp thuế sẽ chọn ô "HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai" trên màn hình và tiếp tục nhập đầy đủ thông tin để xác định nghĩa vụ thuế.

Bước 7: Sau khi hoàn thành việc kê khai tờ khai 01/CNKD, người nộp thuế sẽ chọn 01-2/BK-HĐKD để tiếp tục khai. Lưu ý: Nếu giao diện không hiển thị mẫu số 01-2/BK-HĐKD, người nộp thuế cần nhấn thêm vào phụ lục. Trong trường hợp không có giảm thuế trong kỳ kê khai, phụ lục vẫn cần được đính kèm nhưng được để trống. Sau đó, nhấn tiếp tục và chấp nhận.

Bước 8: Màn hình sẽ hiển thị thông tin của phụ lục 01-2/BK-HĐKD, bao gồm bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh.

Bước 9: Chọn nộp tờ khai để chuyển tờ khai đến cơ quan thuế. Màn hình sẽ hiển thị thông tin xác thực nộp tờ khai, yêu cầu nhập mã kiểm tra. Sau đó, chọn tiếp tục.

Bước 10: Người kê khai sẽ nhận được mã OTP từ Tổng cục thuế gửi vào điện thoại đã cung cấp khi đăng ký tài khoản giao dịch điện tử. Nhập mã OTP chính xác và tiếp tục. Màn hình sẽ hiển thị thông báo nộp tờ khai thành công.

2. Hộ kinh doanh phải nộp những khoản thuế nào theo quy định?

Theo quy định của luật pháp hiện hành, các hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện việc nộp các loại thuế và phí sau đây:

(1) Lệ phí môn bài: Để kê khai thuế môn bài, hộ kinh doanh cá thể cần tuân thủ các bước sau:

Bước 1: Xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm dựa trên quy định của luật pháp hiện hành.

Bước 2: Thực hiện việc kê khai và nộp lệ phí môn bài theo các hướng dẫn sau:

Hiện nay, có hai phương thức để hộ kinh doanh cá thể thực hiện việc nộp thuế môn bài như sau:

* Nộp trực tiếp: Hộ kinh doanh cá thể có thể nộp tiền mặt tại kho bạc Nhà nước cửa quận/huyện hoặc qua ngân hàng. Theo quy định của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, và Thông tư số 80/2021/NĐ-CP, thủ tục được thực hiện như sau:

   - Người nộp thuế gửi hồ sơ kê khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế mà họ đã đăng ký quản lý thuế trực tiếp.

   - Trong trường hợp hộ kinh doanh cá thể có nhiều địa điểm kinh doanh, địa điểm nộp thuế có thể là cơ quan thuế tạo đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh.

* Nộp qua hình thức điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty: Hộ kinh doanh cá thể có thể nộp thuế môn bài thông qua hệ thống điện tử và sử dụng chữ ký số. Quy trình thực hiện như sau:

   - Người nộp thuế đăng nhập vào hệ thống điện tử bằng chữ ký số của hộ kinh doanh cá thể qua trang Thuế điện tử.

   - Trước khi đăng nhập, hộ kinh doanh cá thể cần thực hiện kê khai thuế môn bài. Khi truy cập vào đường link, họ kiểm tra xem đã đăng ký tờ khai thuế môn bài chưa và chọn "Khai thuế".

   - Giao diện hiển thị và họ chọn "Đăng ký tờ khai". Phần mềm sẽ hiển thị thông tin tờ khai thuế hộ kinh doanh đã khai trước đó.

   - Trong trường hợp không hiển thị, hộ kinh doanh cần thực hiện đăng ký kê khai trực tuyến, chọn mẫu 01/MBAI và điền thông tin liên quan. Sau đó, họ hoàn thành kê khai và ký số trực tuyến.

   - Sau khi hoàn tất việc kê khai, họ tiến hành nộp thuế môn bài để hoàn tất thủ tục nộp thuế.

(2) Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân: 

Số tiền thuế cần nộp được tính như sau:

Số thuế phải nộp = (Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng / Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân) x (Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng / Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân).

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế bao gồm các khoản thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Đồng thời, cũng bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền. Ngoài ra, còn có các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân), các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định, và các khoản doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Tỷ lệ thuế được áp dụng cho từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn được quy định trong Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Ngoài các loại thuế đã đề cập, hộ kinh doanh cá thể cũng có thể phải nộp các loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

3. Những phương pháp kê khai thuế của hộ kinh doanh

Theo quy định của Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cá thể có ba phương pháp kê khai thuế:

Phương pháp khoán:

Phương pháp khoán là cách tính thuế dựa trên tỷ lệ trên doanh thu khoán, do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán của hộ kinh doanh. Theo phương pháp này, hộ khoán phải kê khai thuế khoán ổn định một lần trong năm theo đúng tờ khai (mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC). Trong trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh, doanh thu và mức thuế khoán sẽ được xác định từ đầu năm và không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn.

Phương pháp kê khai:

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 3 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp kê khai là phương pháp thuế, tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh theo quý hoặc kỳ tháng.

Phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh:

Khoản 5 Điều 3 của Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh là phương pháp kê khai thuế, tính thuế dựa trên tỷ lệ trên doanh thu thực tế của từng lần phát sinh.

Bài viết liên quan: Hướng dẫn nộp thuế môn bài 2024 online trên website thuế điện tử? 

Trên đây là toàn bộ nội dung bài viết của Luật Minh Khuê về vấn đề: Hướng dẫn nộp thuế điện tử qua mạng với hộ kinh doanh. Luật Minh Khuê xin tiếp nhận yêu cầu tư vấn của quý khách hàng qua số hotline: 1900.6162 hoặc email: lienhe@luatminhkhue.vn. Xin cảm ơn quý bạn đọc đã quan tâm theo dõi nội dung bài viết!