Hướng dẫn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại TPHCM

1. Hiểu rõ về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một loại thuế do Nhà nước quy định nhằm quản lý và khai thác hiệu quả nguồn tài nguyên đất đai không phục vụ cho sản xuất nông nghiệp. Theo quy định pháp luật Việt Nam, thuế này áp dụng cho các loại đất được sử dụng vào mục đích phi nông nghiệp, bao gồm đất ở, đất thương mại, đất dịch vụ, đất công nghiệp, và nhiều loại hình đất khác. Mục tiêu chính của thuế sử dụng đất phi nông nghiệp không chỉ là tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn khuyến khích sử dụng đất hợp lý, hiệu quả.

Mức thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được xác định dựa trên nhiều yếu tố, trong đó hai yếu tố chính là giá đất và diện tích đất sử dụng. Cụ thể, cơ quan nhà nước sẽ xác định giá đất theo quy định của bảng giá đất, thường được công bố hàng năm. Mức thuế sẽ được tính bằng cách nhân giá đất với diện tích đất chịu thuế, cộng với các yếu tố như vị trí địa lý, mục đích sử dụng đất, và loại hình sử dụng. Những yếu tố này có thể làm thay đổi mức thuế phải nộp, ví dụ như đất nằm ở khu vực phát triển hoặc khu vực có hạ tầng tốt sẽ có mức thuế cao hơn.

Về thời hạn nộp thuế, theo quy định, người sử dụng đất phải nộp thuế hàng năm. Thời điểm cụ thể để nộp thuế thường được quy định trong các văn bản pháp luật và thông báo từ cơ quan thuế. Thông thường, hạn nộp thuế là vào cuối quý I hoặc quý II của năm tiếp theo. Việc nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp tránh các khoản phạt chậm nộp mà còn thể hiện trách nhiệm của người sử dụng đất đối với Nhà nước và cộng đồng.

Thông qua việc hiểu rõ về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, người dân và doanh nghiệp có thể thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và kịp thời, đồng thời đóng góp vào việc phát triển kinh tế và xã hội của đất nước.

2. Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cần được chuẩn bị theo quy định tại Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Cụ thể, tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (SDĐ PNN) được áp dụng cho hộ gia đình, cá nhân sẽ sử dụng Mẫu số 01/TK-SDDPNN, trong khi tổ chức sẽ sử dụng Mẫu số 02/TK-SDDPNN, cả hai mẫu này được ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Đối với hộ gia đình, cá nhân có nhu cầu kê khai tổng hợp đất ở, sẽ áp dụng Mẫu số 03/TKTH-SDDPNN. Trong trường hợp chuyển nhượng, thừa kế, hoặc tặng cho quyền sử dụng đất, cần sử dụng Mẫu số 04/TK-SDDPNN.

Hồ sơ cũng cần bao gồm bản sao các giấy tờ liên quan đến thửa đất chịu thuế, như Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, Quyết định giao đất, và các giấy tờ chứng minh thuộc diện miễn, giảm thuế (nếu có).

Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Theo quy định tại điểm a, khoản 7, Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, địa điểm nộp hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được xác định như sau:

Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân phải nộp hồ sơ tại cơ quan tiếp nhận theo quy trình một cửa liên thông tại nơi có đất thuộc đối tượng chịu thuế. Nếu không có cơ chế một cửa, hồ sơ sẽ được nộp tại cơ quan thuế nơi có đất chịu thuế.

Đối với hộ gia đình và cá nhân, hồ sơ khai thuế tổng hợp cần nộp tại cơ quan thuế nơi người nộp thuế kê khai tổng hợp, cụ thể như sau:

- Nếu không có thửa đất nào vượt hạn mức nhưng tổng diện tích các thửa đất chịu thuế vượt quá hạn mức, người nộp thuế có thể lựa chọn nộp hồ sơ tại bất kỳ cơ quan thuế nào trên địa bàn có thửa đất.

- Nếu người nộp thuế có nhiều thửa đất ở tại các quận, huyện trong cùng một tỉnh và chỉ có một thửa đất vượt hạn mức, hồ sơ tổng hợp sẽ được nộp tại cơ quan thuế của quận, huyện nơi có thửa đất vượt hạn mức.

- Trong trường hợp có nhiều thửa đất ở tại các quận, huyện và nhiều thửa đất vượt hạn mức, người nộp thuế được phép chọn nộp hồ sơ tổng hợp tại cơ quan thuế nơi có thửa đất chịu thuế vượt hạn mức.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Theo khoản 3, Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được quy định như sau:

Đối với tổ chức:

- Khi kê khai lần đầu, hồ sơ phải được nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Trong chu kỳ ổn định, tổ chức không cần kê khai lại nếu không có sự thay đổi về người nộp thuế và các yếu tố ảnh hưởng đến số thuế phải nộp.

- Khi có sự thay đổi làm thay đổi căn cứ tính thuế dẫn đến tăng, giảm số thuế, hồ sơ phải được nộp trong thời hạn 30 ngày từ ngày phát sinh thay đổi.

- Khai bổ sung áp dụng khi phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp, cũng phải thực hiện trong vòng 30 ngày.

Đối với hộ gia đình, cá nhân:

- Hồ sơ khai lần đầu cũng cần được nộp trong thời hạn 30 ngày từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Hàng năm, hộ gia đình và cá nhân không cần kê khai lại nếu không có sự thay đổi về người nộp thuế và các yếu tố dẫn đến thay đổi số thuế.

- Khi có phát sinh thay đổi căn cứ tính thuế (ngoại trừ thay đổi giá đất theo quy định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh), thời hạn nộp hồ sơ là 30 ngày.

- Khai bổ sung khi phát hiện sai sót trong hồ sơ đã nộp theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai tổng hợp là ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.

3. Các cách nộp thuế

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Địa điểm nộp:

Để biết địa chỉ cụ thể của cơ quan thuế nơi bạn cần nộp, bạn có thể:

- Tra cứu trực tuyến: Truy cập vào trang web của Tổng cục Thuế hoặc Sở Thuế TP.HCM để tìm kiếm thông tin chi tiết về địa chỉ các cơ quan thuế trên địa bàn thành phố.

- Liên hệ trực tiếp: Gọi điện đến tổng đài hỗ trợ của Sở Thuế TP.HCM để được hướng dẫn cụ thể.

Thủ tục:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ:

Bước 2: Tờ khai thuế đã điền đầy đủ thông tin

Bước 3: Giấy tờ chứng minh nhân thân

Bước 4: Các giấy tờ liên quan khác (nếu có)

Bước 5: Đến cơ quan thuế: Mang theo hồ sơ đã chuẩn bị đến địa chỉ cơ quan thuế đã xác định.

Bước 6: Nộp hồ sơ: Nộp hồ sơ cho nhân viên thuế và thực hiện thanh toán theo hướng dẫn.

Bước 7: Nhận biên lai: Nhận biên lai nộp thuế để làm bằng chứng.

Nộp thuế qua dịch vụ công trực tuyến

Bước 1: Đăng nhập vào ứng dụng eTax Mobile

Để bắt đầu, người nộp thuế cần có tài khoản giao dịch điện tử với cơ quan thuế. Để đăng nhập vào ứng dụng eTax Mobile, hãy nhập “Mã số thuế” và “Mật khẩu” của bạn vào các ô tương ứng.

Khi bạn nhấn “Đăng nhập”, giao diện chính của ứng dụng sẽ được hiển thị như hình mẫu dưới đây:

Bước 2: Liên kết tài khoản ngân hàng

Từ giao diện chính, chọn chức năng “Liên kết tài khoản” trong mục menu “NỘP THUẾ”. Sau khi chọn, màn hình sẽ hiển thị giao diện cho phép bạn thực hiện liên kết với ngân hàng.

Tại đây, hãy chọn ngân hàng mà bạn muốn liên kết. Màn hình sẽ hiện ra thông tin của bạn dựa trên dữ liệu từ hệ thống của cơ quan thuế. Bạn cần nhập các thông tin bắt buộc (được đánh dấu bằng dấu sao) như:

- Loại giấy tờ: chọn loại giấy tờ tùy thân bạn đang sử dụng (chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân).

- ​Số điện thoại: nhập số điện thoại đã đăng ký.

- Loại liên kết: có thể chọn giữa “Số tài khoản” hoặc “Số thẻ”.

- Số tài khoản/Số thẻ: nhập thông tin tương ứng với loại liên kết đã chọn.

Lưu ý rằng thông tin loại giấy tờ và số giấy tờ cần phải trùng khớp với thông tin đã đăng ký tại ngân hàng. Sau khi hoàn tất, nhấn “Tiếp tục” để chuyển sang bước tiếp theo.

Tiếp theo, bạn sẽ thấy giao diện yêu cầu nhập mã OTP. Mã này sẽ được gửi đến số điện thoại mà bạn đã đăng ký. Nhập mã OTP và nhấn “Hoàn thành”. Màn hình sẽ hiển thị thông báo “Liên kết tài khoản thành công”.

Bước 3: Nộp thuế điện tử qua ngân hàng thương mại

Tiếp theo, quay lại giao diện chính và chọn chức năng “Nộp thuế” trong mục menu “NỘP THUẾ”. Giao diện nộp thuế sẽ hiển thị phần “TRA CỨU THÔNG TIN KHOẢN NỘP”. Tại đây, hãy chọn loại thuế mà bạn muốn thanh toán (ví dụ: thuế cá nhân).

Sau khi chọn “Tra cứu”, hệ thống sẽ hiển thị các khoản cần nộp cho ngân sách nhà nước. Nếu bạn đồng ý với các khoản này, hãy tích chọn khoản cần nộp và nhấn “Tiếp tục”. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, bạn có thể liên hệ với cơ quan thuế để được hỗ trợ.

Khi đã nhấn “Tiếp tục”, màn hình sẽ hiện ra thông tin chi tiết về khoản nộp, bao gồm “THÔNG TIN KHOẢN NỘP”, “CHI TIẾT KHOẢN NỘP” và “CHỌN NGÂN HÀNG” (là ngân hàng đã liên kết ở Bước 2). Hãy kiểm tra thông tin và chọn ngân hàng bạn đã liên kết trước đó.

Tiếp theo, chọn “Tiếp tục”, và màn hình sẽ hiển thị thông tin ngân hàng, loại phương thức thanh toán, cũng như số tài khoản hoặc số thẻ đã liên kết. Cuối cùng, nhấn “Thanh toán”.

Sau khi thanh toán, bạn sẽ nhận được thông báo “Thanh toán thành công”. Nhấn “Đồng ý” để trở lại màn hình chính.