Em có nộp bộ hồ sơ này lên cơ quan thuế, nhưng không thấy bên thuế xác nhận lên bộ hồ sơ này, họ chỉ in em cho mỗi giấy nộp tiền vào ngân sách. Vậy luật sư cho em hỏi là bộ hồ sơ này có hợp lệ không? khi bên thuế thanh tra thì có bị loại chi phí không ạ?
Em xin chân thành cảm ơn!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục tư vấn luật thuế của công ty luật Minh Khuê.
>> Luật sư tư vấn pháp luật về thuế trực tuyến, gọi: 1900.6162
Trả lời:
Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Luật Minh Khuê. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:
Cơ sở pháp lý:
Nghị định số 12/2014/NĐ-CP
Thông tư số 219/2013/TT-BTCquyđịnh chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế Giá trị gia tăng
Công văn 2697/CT-TTHT 2015 chính sách thuế Hồ Chí Minh
Nội dung tư vấn:
Trường hợp khi doanh nghiệp của bạn thuê nhà làm văn phòng và chủ nhà yêu cầu doanh nghiệp của bạn làm các thủ tục thay mình kê khai, nộp thuế. Về thủ tục, hồ sơ kê khai nộp thuế thuê nhà của cá nhân do doanh nghiệp kê khai thực hiện được quy định như sau:
Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, Nghị định 12/2014 và hướng dẫn tại Công văn 2697/CT-TTHT ngày 27/03/2015 của Cục thuế TP Hồ Chí Minh: Từ ngày 01/01/2015 Doanh nghiệp ký hợp đồng thuê nhà của cá nhân để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, nếu trong hợp đồng thuê có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế thì doanh nghiệp không cần lên cơ quan thuế để kê khai, mà được thực hiện như sau:
- Công ty có trách nhiệm khấu trừ 5% thuế GTGT và 5% thuế thu nhập cá nhân trên số tiền thuê nhà phải trả đã bao gồm thuế, thuế môn bài và nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
- Cá nhân cho thuê nhà không phải đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ để xuất giao cho Công ty.
- Các hồ sơ chứng từ để công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN gồm:
+ Hợp đồng thuê nhà.
+ Chứng từ thanh toán tiền.
+ Chứng từ khấu trừ thuế và nộp thuế
+ Nếu trong hợp đồng thỏa thuận rõ, bên đi thuê chịu những khoản thuế này, thì doanh nghiệp được đưa những khoản thuế này vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN
Ví dụ 1:
Công ty A ký hợp đồng thuê nhà làm văn phòng với chủ nhà B. Giá thuê một tháng là 10tr không bao gồm thuế. Trong hợp đồng ghi rõ người nộp thuế là doanh nghiệp.
Vậy, công ty A phải kê khai nộp các khoản thuế, khi trả tiền cho chủ nhà. Bao gồm:
- Thuế TNCN là :
10 tr x tháng thanh toán x 5%
- Thuế GTGT là :
10 tr x tháng thanh toán x 5%
- Thuế môn bài ( thuế này nộp ngay trong tháng ký hợp đồng thuê nhà)
1 tr đồng
Ví dụ 2:
Công ty A ký hợp đồng thuê nhà làm văn phòng với chủ nhà B. Giá thuê một tháng là 8tr không bao gồm thuế. Trong hợp đồng ghi rõ người nộp thuế là doanh nghiệp.
Vì giá thuê nhà dưới 100tr/ năm, nên người cho thuê nhà được miễn tiền thuế TNCN và thuế GTGT, chỉ phải nộp thuế môn bài. Tiền thuế này được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, nộp ngay trong tháng ký hợp đồng thuê nhà
Như vậy việc công ty bạn nộp thuế thuê nhà thay cho chủ nhà, thì công ty bạn không cần phải lên cơ quan thuế để kê khai. Và chủ nhà cho thuê cũng không cần yêu cầu cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ để xuất giao cho công ty.
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.
Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.6162 hoặc gửi qua email: Tư vấn pháp luật qua Email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.
Bộ phận Luật sư tư vấn pháp luật thuế.
