1. Đang chuyển, luân chuyển (FLOAT) được hiểu là như thế nào?
Đang chuyển, luân chuyển (FLOAT) là giá trị số dư tiến mặt tạo ra do thời gian trễ trong xử lý chi phiếu chưa thanh toán. Đây là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực ngân hàng và tài chính. Tiền thu đang chuyển là số tiền lãi mà người gửi tiền có thể mất; trong khi đó, khoản thanh toán đang chuyển là số tiền lãi mà người trả chi trả có thể kiếm được. Tuy nhiên, thành phần lớn nhất của tiền đang chuyển là tiền đang chuyển dự trữ liên bang.
Tiền đang chuyển dự trữ liên bang được tạo ra khi Ngân hàng Dự trữ Liên bang ghi có vào tài khoản dự trữ của ngân hàng nhận tiền trước khi ngân hàng nhận được số tiền từ ngân hàng chi trả. Đây là một quy trình phổ biến trong hệ thống thanh toán và giao dịch ngân hàng. Ngoài ra, còn có những loại tiền đang chuyển khác như thu đang chuyển, tiền đang chuyển trong ngày nghỉ lễ và tiền đang chuyển trả lại.
Thu đang chuyển được tạo ra bởi sự chậm trễ trong xử lý thư giữa các thành phố. Khi một chi phiếu được gửi từ một thành phố đến thành phố khác, thời gian cần thiết để thư đi đến nơi đến có thể kéo dài, và trong khoảng thời gian đó, số tiền trong chi phiếu đó vẫn được xem là đang chuyển.
Tiền đang chuyển trong ngày nghỉ lễ được tạo ra khi một ngân hàng không mở cửa kinh doanh do ngày nghỉ lễ quốc gia hoặc ngày nghỉ lễ của tiểu bang. Trong những ngày này, các giao dịch ngân hàng không được xử lý, và do đó, số tiền trong các tài khoản ngân hàng vẫn đang chuyển.
Tiền đang chuyển trả lại được tạo ra khi các chi phiếu được trả về ngân hàng gốc vì không đủ tiền hoặc vì các lý do khác. Trong trường hợp này, số tiền trong chi phiếu được trả lại cho người gửi, và cho đến khi số tiền đó được nhận, nó được coi là đang chuyển.
Đối với những khoảng cách xa giữa các ngân hàng chi trả và ngân hàng nhận, số tiền đang chuyển thanh toán của ngân hàng có xu hướng tăng lên. Tuy nhiên, vào năm 1987, luật liên bang đã yêu cầu các ngân hàng tuân thủ các quy định về việc duy trì quỹ đồng nhất cho các chi phiếu chi trả ngoài thành phố. Điều này nhằm khuyến khích các ngân hàng giảm thiểu số tiền đang chuyển thanh toán. Để phân tích tài khoản và đánh giá tài chính, thường tính toán số tiền đang chuyển trung bình hàng ngày của khách hàng.
2. Quy định về tiền đang chuyển
Tiền đang chuyển nghĩa là tiền để thanh toán tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác hoặc tiền mặt nhỏ, được chuyển trực tiếp từ ngân hàng đến cơ sở được bảo hiểm kể từ khi người được bảo hiểm hoặc nhân viên được ủy quyền của người được bảo hiểm cho đến khi được giao hàng tại cơ sở hoặc nơi giải ngân khác và trong khi đó cho đến khi được thanh toán trong giới hạn đô thị của thành phố nơi người được bảo hiểm thực hiện công việc kinh doanh của mình như được quy định trong lịch trình hợp đồng.
Chuyển tiền mặt (CIT) hoặc tiền mặt / vật có giá trị khi chuyển tiếp (CVIT) là việc chuyển tiền giấy, tiền xu, thẻ tín dụng và các vật có giá trị từ địa điểm này sang địa điểm khác. Các địa điểm bao gồm trung tâm tiền mặt và chi nhánh ngân hàng, điểm ATM, các nhà bán lẻ lớn và các cơ sở khác có lượng lớn tiền mặt, chẳng hạn như máy bán vé và đồng hồ đậu xe.
Các dịch vụ ATM của CIT thường bao gồm bổ sung tiền mặt, đối chiếu tiền mặt, nhận và xác minh tiền gửi cũng như vận chuyển tiền mặt và các vật có giá trị trong một chiếc xe bọc thép. Máy ATM đầu tiên được lắp đặt ở London cách đây 50 năm, và những chiếc máy rút tiền này vẫn được coi là một phần không thể thiếu của ngành ngân hàng ngày nay. Không có số liệu chính xác về số lượng máy ATM đang được sử dụng trên toàn thế giới, nhưng Dự báo và Thị trường ATM toàn cầu đến năm 2020 của công ty nghiên cứu và tư vấn RBR của Vương quốc Anh, ước tính có tổng cộng bốn triệu máy ATM đang hoạt động vào năm 2020.
Nhiều công ty vận chuyển tiền mặt là các công ty an ninh tư nhân cung cấp dịch vụ xử lý tiền mặt như một phần của dịch vụ của họ. Loomis hiện là doanh nghiệp thuế TNDN lớn duy nhất hoàn toàn dành riêng cho việc xử lý tiền mặt, sau khi tách khỏi Securitas. Brinks tách rời bộ phận an ninh gia đình của mình, cũng như đặt trọng tâm vào việc xử lý tiền mặt.
Ở một số quốc gia, việc vận chuyển tiền mặt có luật riêng (ví dụ: Châu Âu có các luật thuế TNDN khác nhau). Ngành thuế TNDN được điều chỉnh bởi luật pháp quốc gia, khu vực và địa phương, các quy định xã hội và thông lệ hiện hành. Các cơ quan có trách nhiệm thường là Bộ Nội vụ, Bộ Tư pháp và cảnh sát. Pháp luật và các quy định có thể đưa ra các yêu cầu và hạn chế đối với việc sử dụng súng, loại phương tiện, số lượng thành viên phi hành đoàn tối thiểu và việc sử dụng hệ thống trung hòa tiền giấy thông minh.
3. Nội dung, nguyên tắc kế toán tiền đang chuyển như thế nào?
Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển trong các trường hợp sau:
- Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng
- Chuyển tiền qua bưu điện để trả cho doanh nghiệp khác
- Thu tiền bán hàng chuyển thẳng vào Kho bạc để nộp thuế (giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp với người mua hàng và Kho bạc Nhà nước).
Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển
Kết cấu
Bên Nợ:
- Các khoản tiền mặt hoặc séc bằng tiền Việt Nam, ngoại tệ đã nộp vào Ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện để chuyển vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có
- Chênh lệch tỉ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo
Bên Có:
- Số tiền kết chuyển vào tài khoản 112
- Tiền gửi Ngân hàng, hoặc tài khoản có liên quan
- Chênh lệch tỉ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển tại thời điểm báo cáo
Số dư bên Nợ:
Các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm báo cáo
Nội dung
Tài khoản 113 - Tiền đang chuyển, có hai tài khoản cấp hai:
- Tài khoản 1131 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển
- Tài khoản 1132 - Ngoại tệ: Phản ánh số ngoại tệ đang chuyển
Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
- Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng (không qua quĩ) nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
Có TK 131 - Phải thu của khách hàng (thu nợ của khách hàng)
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Có TK 711 - Thu nhập khác Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có)
- Xuất qũy tiền mặt gửi vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
Có TK 111 - Tiền mặt (1111, 1112)
- Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở Ngân hàng để trả cho chủ nợ nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng (1121, 1122)
- Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của Ngân hàng, ghi:
Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
Có TK 131 - Phải thu của khách hàng.
- Ngân hàng báo Có các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng (1121, 1122)
Có TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
- Ngân hàng báo Nợ các khoản tiền đang chuyển đã chuyển cho người bán, người cung cấp dịch vụ, ghi:
Nợ TK 331 - Phải trả cho người bán
Có TK 113 - Tiền đang chuyển (1131, 1132)
- Việc đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển được thực hiện tương tự phương pháp kế toán đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền mặt (xem tài khoản 111)
Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về nội dung "Đang chuyển, luân chuyển (FLOAT) là gì ?" do Công ty Luật Minh Khuê biên soạn và muốn gửi đến quý khách mang tính chất tham khảo. Nếu quý khách còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc!
Nếu quý khách có nhu cầu muốn báo phí dịch vụ, quý khách hãy vui lòng gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất. Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Minh Khuê xin trân trọng cảm ơn!
