Mức phạt chậm nộp, không nộp tờ khai và thuế môn bài hiện nay?

1. Quy định về thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài

Đối với cá nhân:

- Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, hành nghề:

+ Áp dụng cho trường hợp cá nhân mới bắt đầu kinh doanh, hành nghề thuộc đối tượng nộp thuế môn bài.

+ Ví dụ: Ngày 1/1/2024 bạn bắt đầu kinh doanh tạp hóa, vậy bạn cần nộp tờ khai và thuế môn bài trong vòng 30 ngày, kể từ ngày 1/1/2024, tức là hạn chót là ngày 30/1/2024.

- Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày thay đổi nội dung tờ khai thuế môn bài:

+ Áp dụng cho trường hợp cá nhân có thay đổi thông tin liên quan đến việc kinh doanh, hành nghề và cần cập nhật thông tin trên tờ khai thuế môn bài.

+ Ví dụ: Ngày 15/3/2024 bạn thay đổi địa điểm kinh doanh tạp hóa, vậy bạn cần nộp tờ khai sửa đổi và nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày, kể từ ngày 15/3/2024, tức là hạn chót là ngày 14/4/2024.

Đối với doanh nghiệp:

- Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày thành lập doanh nghiệp:

+ Áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập và thuộc đối tượng nộp thuế môn bài.

+ Ví dụ: Doanh nghiệp A được thành lập vào ngày 20/2/2024, vậy doanh nghiệp cần nộp tờ khai và thuế môn bài trong vòng 30 ngày, kể từ ngày 20/2/2024, tức là hạn chót là ngày 21/3/2024.

- Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày thay đổi nội dung tờ khai thuế môn bài:

+ Áp dụng cho doanh nghiệp có thay đổi thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh và cần cập nhật thông tin trên tờ khai thuế môn bài.

+ Ví dụ: Ngày 10/4/2024 doanh nghiệp B thay đổi ngành kinh doanh, vậy doanh nghiệp cần nộp tờ khai sửa đổi và nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày, kể từ ngày 10/4/2024, tức là hạn chót là ngày 9/5/2024.

Lưu ý:

- Thời hạn nộp thuế môn bài có thể thay đổi theo quy định của địa phương. Do đó, bạn nên liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được cập nhật thông tin chính xác nhất.

- Nộp thuế môn bài chậm hạn sẽ bị phạt theo quy định của pháp luật.

2. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài

Theo quy định hiện hành, mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài năm 2024 như sau:

-  Phạt cảnh cáo:

+ Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 01 đến 05 ngày.

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng:

+ Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 06 đến 30 ngày.

- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng:

+ Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế trễ từ 31 đến 60 ngày.

-  Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng:

+ Áp dụng cho trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 60 ngày.

Lưu ý:

- Mức phạt trên chưa bao gồm tiền chậm nộp thuế môn bài.

- Ngoài ra, đối với trường hợp không nộp tờ khai thuế môn bài, cơ quan thuế sẽ truy thu số thuế môn bài chưa nộp và xử phạt theo quy định của pháp luật.

3. Mức phạt không nộp tờ khai và thuế môn bài

Phạt tiền:

- 02 lần số tiền thuế môn bài phải nộp: Áp dụng cho trường hợp:

+ Không nộp hồ sơ khai thuế: Doanh nghiệp/cá nhân không thực hiện việc kê khai thuế môn bài theo quy định của pháp luật.

+ Không nộp thuế môn bài: Doanh nghiệp/cá nhân không nộp số tiền thuế môn bài đã khai báo trong thời hạn quy định.

 Phạt bổ sung:

- 50% số tiền thuế môn bài đã nộp: Áp dụng cho trường hợp nộp bổ sung số tiền thuế môn bài sau khi đã bị phạt theo quy định tại khoản 1.

Lưu ý: 

- Mức thuế môn bài cụ thể sẽ phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, địa điểm kinh doanh và quy mô hoạt động của doanh nghiệp/cá nhân.

- Ngoài mức phạt tiền và phạt bổ sung, doanh nghiệp/cá nhân vi phạm còn có thể bị áp dụng các biện pháp xử lý khác như

+ Tạm đình chỉ hoạt động kinh doanh.

+ Buộc đăng tải thông tin vi phạm trên website của cơ quan quản lý thuế.

Để tránh bị phạt, doanh nghiệp/cá nhân cần:

- Kê khai thuế môn bài đầy đủ, chính xác theo quy định.

- Nộp thuế môn bài đúng hạn.

- Cập nhật đầy đủ các thay đổi về luật thuế môn bài.

Lưu ý: tầm quan trọng của việc nộp tờ khai và nộp thuế môn bài

 Tờ khai và nộp thuế môn bài đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể, góp phần đảm bảo trật tự kinh tế - xã hội và tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Dưới đây là một số lý do cụ thể:

- Thể hiện tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh:

+ Việc khai và nộp thuế môn bài giúp cơ quan thuế nắm được đầy đủ thông tin về số lượng, quy mô và ngành nghề kinh doanh của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn.

+ Từ đó, cơ quan chức năng có thể có biện pháp quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh, đảm bảo tuân thủ pháp luật và bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng.

-  Góp phần đảm bảo trật tự kinh tế - xã hội:

+ Việc nộp thuế môn bài là nghĩa vụ công dân của mỗi tổ chức và cá nhân kinh doanh.

+ Khi thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể sẽ thể hiện sự chấp hành pháp luật, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, an toàn và văn minh.

-  Tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước:

+ Thuế môn bài là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước.

+ Nguồn thu này được sử dụng để phục vụ cho các hoạt động chi tiêu công như: giáo dục, y tế, an ninh quốc phòng, ... góp phần nâng cao đời sống của người dân và phát triển kinh tế - xã hội.

Ngoài ra, việc khai và nộp thuế môn bài còn mang lại một số lợi ích sau:

- Giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể nâng cao uy tín thương hiệu, tạo dựng niềm tin với khách hàng.

- Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể tham gia các hoạt động xúc tiến thương mại, mở rộng thị trường.

Do đó, việc khai và nộp thuế môn bài đúng hạn và đầy đủ là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi tổ chức và cá nhân kinh doanh.

Lưu ý:

- Mức thuế môn bài được quy định theo Nghị định số 22/2020/NĐ-CP ngày 28/02/2020 của Chính phủ về mức thu, chế độ quản lý và thu thuế môn bài.

- Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể có thể khai và nộp thuế môn bài trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua mạng.

Ý nghĩa của việc nộp tờ khai và thuế môn bài: 

Việc nộp tờ khai và nộp thuế môn bài có nhiều ý nghĩa quan trọng, bao gồm:

- Thể hiện sự chấp hành pháp luật:

+ Theo quy định của pháp luật Việt Nam, tổ chức, cá nhân kinh doanh đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế môn bài. Việc nộp tờ khai và nộp thuế đúng hạn thể hiện sự chấp hành pháp luật, góp phần xây dựng nhà nước pháp quyền.

+ Cụ thể, Luật Quản lý thuế 2021 quy định tại Điều 11 về nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, lệ phí: "Tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh, nghề nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế, lệ phí theo quy định của pháp luật về thuế, lệ phí phải thực hiện kê khai, nộp thuế, lệ phí đúng theo quy định của pháp luật".

- Góp phần bảo đảm nguồn thu cho ngân sách nhà nước:

+ Thuế môn bài là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, được sử dụng để chi cho các hoạt động chung của cộng đồng như: quốc phòng, an ninh, giáo dục, y tế,...

+ Việc nộp thuế môn bài đầy đủ và đúng hạn góp phần đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, phục vụ cho công tác quản lý nhà nước và sự phát triển kinh tế - xã hội.

- Thúc đẩy hoạt động kinh doanh lành mạnh:

+ Việc kê khai và nộp thuế môn bài giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh của tổ chức, cá nhân, từ đó góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh lành mạnh, hạn chế các hành vi gian lận thuế.

+ Cụ thể, Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế môn bài, trong đó nêu rõ trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc kiểm tra, giám sát việc kê khai và nộp thuế môn bài.

- Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh:

+ Dựa vào số liệu thuế môn bài thu được, cơ quan quản lý nhà nước có thể đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của từng ngành, nghề, khu vực. Từ đó, có thể đưa ra các chính sách hỗ trợ, phát triển phù hợp.

+ Ví dụ: Dựa vào số liệu thuế môn bài thu được của ngành bán lẻ, cơ quan quản lý nhà nước có thể đánh giá được mức độ phát triển của ngành này, từ đó có thể đưa ra các chính sách hỗ trợ phát triển ngành bán lẻ.

- Tạo môi trường kinh doanh công bằng:

+ Việc nộp thuế môn bài bình đẳng đối với tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh cùng ngành, nghề, khu vực góp phần tạo môi trường kinh doanh công bằng, lành mạnh.

+ Cụ thể, Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định mức thuế môn bài đối với từng ngành, nghề, khu vực một cách cụ thể, rõ ràng, đảm bảo sự công bằng cho tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh.

Bạn đọc có thể tham khảo bài viết sau: Thời hạn nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập
Bài viết trên luật Minh Khuê đã gửi tới bạn đọc chi tiết về vấn đề: Mức phạt chậm nộp, không nộp tờ khai và thuế môn bài hiện nay? Bạn đọc có bất kỳ thắc mắc về vấn đề pháp lý có thể liên hệ qua số tổng đài 19006162 hoặc thông qua địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để được tư vấn cụ thể.