1. Nghiên cứu về tăng thuế suất thuế giá trị gia tăng theo lộ trình
Ngày 23/4/2022, Thủ tướng Chính phủ đã ký ban hành Quyết định số 508/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030, nhằm tối ưu hóa chính sách thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển kinh tế. Trong đó, một số giải pháp đặc biệt được đề cập đối với thuế giá trị gia tăng (VAT) bao gồm:
- Giảm nhóm hàng hóa dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng và nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5%. Mục tiêu là mở rộng phạm vi thuế, tăng cường nguồn thu ngân sách.
- Hướng tới việc áp dụng một mức thuế suất cơ bản. Điều này giúp đơn giản hóa hệ thống thuế và giảm sự phức tạp, đồng thời tăng tính công bằng.
- Nghiên cứu và xem xét việc tăng thuế suất VAT theo lộ trình, đồng bộ với tình hình kinh tế và mục tiêu ngân sách.
- Điều chỉnh ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp khấu trừ để phản ánh chính xác với tình hình thực tế kinh doanh.
- Nghiên cứu áp dụng thống nhất phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với người nộp thuế có doanh thu dưới ngưỡng hoặc không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Hoàn thiện các quy định liên quan đến VAT đối với hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu, đảm bảo phản ánh đúng bản chất và tuân thủ các chuẩn mực quốc tế.
- Nghiên cứu sửa đổi, bổ sung các quy định về khấu trừ thuế, hoàn thuế giá trị gia tăng theo hướng đơn giản, minh bạch và đồng bộ với các quy định của pháp luật có liên quan.
Những biện pháp này nhằm tối ưu hóa hệ thống thuế, giảm gánh nặng cho doanh nghiệp, và tăng cường tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế giá trị gia tăng. Các cải cách này được kỳ vọng sẽ đóng góp tích cực vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế quốc gia.
2. Quan điểm, mục tiêu của Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2023
Theo quy định tại Điều 1 của Quyết định 508/QĐ-TTg 2022 quy định về quan điểm, mục tiêu tổng quát của "Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030"
Quan điểm về thuế, phí, và lệ phí được trình bày chi tiết như sau:
Thuế, phí, lệ phí là công cụ của Nhà nước:
- Quản lý, điều tiết kinh tế vĩ mô:
+ Thuế, phí, lệ phí được coi là công cụ quan trọng giúp Nhà nước quản lý và điều tiết kinh tế vĩ mô.
+ Góp phần tái cơ cấu nền kinh tế, đảm bảo sự phân phối công bằng và hiệu quả của nguồn lực.
- Tăng trưởng chất lượng và bền vững: Đảm bảo các nguồn lực được huy động một cách hợp lý để thúc đẩy tăng trưởng chất lượng và bền vững của nền kinh tế.
- Phát triển nhanh và ổn định: Hỗ trợ nền kinh tế phát triển nhanh chóng và ổn định thông qua việc cung cấp nguồn lực cho các dự án và chương trình quan trọng.
- Hài hòa phát triển kinh tế và môi trường: Giúp giải quyết hài hòa giữa phát triển kinh tế và bảo vệ môi trường, thực hiện các mục tiêu và nhiệm vụ của Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 10 năm 2021 - 2030.
Hoàn thiện hệ thống chính sách thuế:
- Bền vững và cơ cấu lại thu ngân sách: Cơ cấu lại thu ngân sách nhà nước để đảm bảo tính bền vững và đồng thời mở rộng cơ sở thuế.
- Huy động hợp lý nguồn lực: Huy động nguồn lực một cách hợp lý để đáp ứng nhu cầu ngân sách và đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và người dân.
- Đồng bộ, công bằng, trung lập: Đảm bảo tính đồng bộ, công bằng, và trung lập của chính sách thuế, hạn chế các biểu hiện thiên lệch và chấp nhận khuyến khích doanh nghiệp công bằng.
- Đơn giản, minh bạch, rõ ràng: Chính sách thuế cần được thiết kế đơn giản, minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu và dễ thực hiện để tạo thuận lợi cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế.
- Nâng cao hiệu quả và liêm chính: Liên tục hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung chính sách thuế để đảm bảo hiệu quả và tính liêm chính.
Hoàn thiện thể chế quản lý thuế:
- Đơn giản hóa thủ tục hành chính: Thể chế quản lý thuế cần tiếp tục hoàn thiện để đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm bớt gánh nặng chi phí cho người dân và doanh nghiệp.
- Ứng dụng công nghệ thông tin: Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin để giảm chi phí tuân thủ pháp luật thuế, cũng như tăng cường khả năng quản lý và giám sát của cơ quan thuế.
- Xây dựng cơ quan thuế hiện đại: Tạo cơ sở pháp lý để xây dựng cơ quan thuế Việt Nam hiện đại, hoạt động chuyên nghiệp, hiệu quả, liêm chính và đủ năng lực để thực hiện cải cách hệ thống thuế đã đề ra.
Quan điểm này nhấn mạnh vào sự liên kết giữa thuế và phát triển kinh tế bền vững, cũng như sự cần thiết của hệ thống chính sách thuế và thể chế quản lý thuế hiện đại để đạt được mục tiêu này.
Mục tiêu tổng quát của Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2023
Hoàn thiện hệ thống chính sách thuế và cơ cấu lại thu ngân sách:
- Bao quát nguồn thu: Tổng quát toàn bộ các nguồn thu, mở rộng cơ sở thuế, đặc biệt là các nguồn thu mới, đồng thời phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế.
- Tỷ trọng thu nội địa: Bảo đảm tỷ trọng thu nội địa và giữa thuế gián thu và thuế trực thu ở mức hợp lý.
- Khai thác tốt các nguồn thu từ tài sản, tài nguyên: Tối ưu hóa việc thu thuế, phí và lệ phí từ tài sản, tài nguyên, đồng thời đảm bảo bảo vệ môi trường.
- Hạn chế lồng ghép chính sách xã hội: Hạn chế lồng ghép chính sách xã hội vào pháp luật thuế và chính sách miễn, giảm, để bảo đảm tính trung lập của thuế.
Xây dựng hệ thống thuế đồng bộ và bền vững:
- Hệ thống thuế đồng bộ: Hướng tới một hệ thống thuế đồng bộ, có cơ cấu bền vững.
- Huy động hợp lý nguồn lực: Đảm bảo huy động hợp lý các nguồn lực cho ngân sách nhà nước.
- Môi trường đầu tư kinh doanh thuận lợi: Góp phần tạo môi trường đầu tư kinh doanh thuận lợi, công bằng, khuyến khích đầu tư, thúc đẩy cạnh tranh và điều tiết thu nhập hợp lý.
Xây dựng ngành Thuế Việt Nam hiện đại và hiệu quả:
- Hệ thống quản lý thống nhất và minh bạch: Thực hiện công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, chuyên sâu và chuyên nghiệp.
- Áp dụng công nghệ thông tin: Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin để đơn giản hóa thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ của người dân và doanh nghiệp.
- Trọng tâm thuế điện tử và ba trụ cột cơ bản: Các chức năng quản lý thuế chủ yếu dựa trên nền tảng thuế điện tử và ba trụ cột cơ bản: thể chế quản lý thuế đầy đủ, đồng bộ, hiện đại; nguồn nhân lực chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới; công nghệ thông tin hiện đại, tích hợp, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong bối cảnh nền kinh tế số.
Mục tiêu là tạo ra một hệ thống thuế hiện đại, bền vững, đồng bộ và hiệu quả, góp phần vào sự phát triển và cải thiện môi trường kinh doanh, đồng thời đảm bảo sự công bằng, trung lập và tính nhất quán trong quản lý thuế của Nhà nước.
3. Mục tiêu và nhiệm vụ cụ thể về tăng thuế suất giá trị gia tăng
Quan điểm:
- Thuế, phí, và lệ phí được coi là công cụ quan trọng của Nhà nước, đóng vai trò quản lý, điều tiết, và ổn định kinh tế vĩ mô. Chúng đồng thời giúp tái cơ cấu nền kinh tế, động viên các nguồn lực, đảm bảo nền kinh tế tăng trưởng chất lượng và hiệu quả. Qua đó, chúng góp phần giải quyết hài hòa giữa các vấn đề phát triển kinh tế và bảo vệ môi trường, liên kết chặt chẽ với mục tiêu và nhiệm vụ của Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 10 năm 2021 - 2030.
- Chính sách thuế cần được hoàn thiện, đồng bộ, và cơ cấu lại để đảm bảo tính bền vững. Mục tiêu là mở rộng cơ sở thuế, huy động nguồn lực một cách hợp lý, đồng thời bảo đảm tính đồng bộ, công bằng, và trung lập. Chính sách thuế cần được đơn giản hóa, minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, và dễ thực hiện. Đồng thời, cần chỉ định rõ các chính sách thuế trong các văn bản pháp luật liên quan và đảm bảo tính nhất quán về hiệu lực pháp lý giữa các luật thuế và các văn bản pháp luật khác.
- Thể chế quản lý thuế cần tiếp tục được hoàn thiện để đơn giản hóa thủ tục hành chính. Ứng dụng công nghệ thông tin sẽ giúp giảm chi phí tuân thủ pháp luật thuế của cả người dân và doanh nghiệp. Đồng thời, cần tạo cơ sở pháp lý để xây dựng Cơ quan Thuế Việt Nam hiện đại, hoạt động chuyên nghiệp, hiệu lực, hiệu quả, liêm chính, và đủ năng lực để thực hiện và quản lý tốt các mục tiêu và nội dung cải cách hệ thống thuế.
Mục tiêu tổng quát:
Mục tiêu tổng quát là tiếp tục hoàn thiện hệ thống chính sách thuế, điều này kết hợp với cơ cấu lại thu ngân sách nhà nước. Mục tiêu này sẽ bao quát toàn bộ các nguồn thu, đặc biệt là các nguồn thu mới, phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế. Bảo đảm tỷ trọng thu nội địa, tỷ trọng giữa thuế gián thu và thuế trực thu ở mức hợp lý, và khai thác tốt thuế, phí, lệ phí từ tài sản, tài nguyên, và bảo vệ môi trường.
Nhiệm vụ cụ thể:
- Hoàn thiện đồng bộ hệ thống chính sách thuế, bao gồm các loại thuế và các khoản phí, lệ phí. Bảo đảm tính bền vững và phản ánh đúng nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội.
- Bảo đảm tỷ lệ huy động vào ngân sách nhà nước từ thuế, phí ổn định và hợp lý. Tập trung hỗ trợ doanh nghiệp và người dân khắc phục khó khăn, phục hồi sản xuất, kinh doanh sau dịch bệnh Covid-19.
- Tăng cường quản lý và thu thuế, phí, lệ phí từ tài sản, tài nguyên, và bảo vệ môi trường. Hạn chế lồng ghép chính sách xã hội trong pháp luật thuế để đảm bảo tính trung lập của thuế.
- Xây dựng Cơ quan Thuế Việt Nam hiện đại, tinh gọn, chuyên nghiệp, và liêm chính. Ứng dụng công nghệ thông tin để đơn giản hóa thủ tục hành chính và giảm chi phí tuân thủ pháp luật thuế.
- Trọng tâm công tác quản lý thuế dựa trên nền tảng thuế điện tử và ba trụ cột cơ bản: thể chế quản lý thuế đầy đủ, đồng bộ, hiện đại; nguồn nhân lực chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới; công nghệ thông tin hiện đại, tích hợp, và đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong thời đại kinh tế số.
Bài viết liên quan: Thuế giá trị gia tăng của văn phòng phẩm là bao nhiêu %?
Luật Minh Khuê xin tiếp nhận yêu cầu tư vấn của quý khách hàng qua số hotline: 1900.6162 hoặc email: lienhe@luatminhkhue.vn. Xin trân trọng cảm ơn!
