Ngừng kê khai bổ sung với NNT theo đề nghị của cơ quan điều tra?

1. Ngừng kê khai bổ sung với NNT theo đề nghị của cơ quan điều tra?

Ngày 6 tháng 2 năm 2024, Tổng cục Thuế đã ra Công văn số 485/TCT-KK, đưa ra quyết định về việc ngừng kê khai bổ sung và điều chỉnh thuế thu nhập doanh nghiệp (NNT) theo đề nghị của cơ quan điều tra.

Trong nội dung của công văn này, Tổng cục Thuế đã đề xuất Cục Thuế các tỉnh, thành phố, khi nhận được yêu cầu từ cơ quan an ninh hoặc cảnh sát điều tra liên quan đến việc "chặn" tờ khai của NNT hoặc tạm ngừng không cho NNT thực hiện việc kê khai bổ sung, điều chỉnh. Đặc biệt, việc này áp dụng đối với các trường hợp cơ quan công an đang tiến hành điều tra về hành vi mua bán hóa đơn bất hợp pháp.

Các biện pháp được đề xuất trong công văn bao gồm việc cập nhật thông tin kịp thời vào hệ thống quản lý thuế tập trung của ngành Thuế. Điều này được thực hiện thông qua việc nâng cấp ứng dụng TMS lên phiên bản 6.25, nhằm đảm bảo tính hiệu quả và minh bạch trong quản lý thuế đối với các doanh nghiệp.

Trong trường hợp nội dung của văn bản yêu cầu hoặc đề nghị từ cơ quan an ninh hoặc cảnh sát điều tra không cung cấp đầy đủ thông tin hoặc mẫu biểu văn bản không tuân theo mẫu quy định tại Thông tư số 119/2021/TT-BCA ngày 08/12/2021 của Bộ trưởng Bộ Công an về quy định về mẫu biểu, giấy tờ, sổ sách liên quan đến điều tra hình sự, thì cơ quan Thuế sẽ tiến hành các biện pháp phối hợp và trao đổi thông tin với cơ quan an ninh hoặc cảnh sát điều tra để làm rõ và hoàn thiện nội dung. Quá trình này bao gồm việc cơ quan Thuế gửi văn bản đến cơ quan an ninh hoặc cảnh sát điều tra, đề nghị phối hợp trong việc làm rõ thông tin cần thiết để cung cấp đầy đủ dữ liệu và điều chỉnh mẫu biểu văn bản theo đúng quy định. Điều này sẽ cung cấp cơ sở pháp lý và thông tin chính xác cho việc thực hiện các biện pháp quản lý thuế một cách hiệu quả và minh bạch.

Trường hợp mà văn bản yêu cầu được gửi đến cơ quan Thuế và cơ quan an ninh hoặc cảnh sát điều tra chưa xác định được thời điểm kết thúc hiệu lực của quyết định tạm ngừng chấp nhận kê khai thuế bổ sung hoặc điều chỉnh từ phía người nộp thuế, cơ quan Thuế sẽ tiến hành các biện pháp phối hợp và trao đổi thông tin với cơ quan an ninh hoặc cảnh sát điều tra. Trong quá trình này, cơ quan Thuế sẽ gửi văn bản đến cơ quan an ninh hoặc cảnh sát điều tra, đề nghị họ thông báo cho cơ quan Thuế khi quyết định tạm ngừng chấp nhận kê khai thuế bổ sung hoặc điều chỉnh của người nộp thuế kết thúc hoặc khi có bất kỳ thay đổi nào liên quan đến vụ việc hoặc biện pháp nghiệp vụ.

Cơ quan Thuế, sau khi nhận được kết luận của cơ quan an ninh hoặc cảnh sát điều tra, sẽ phối hợp chuyển thông tin về vi phạm thuế và các biện pháp xử lý liên quan đến lĩnh vực thuế. Thông tin này sẽ giúp cơ quan Thuế có cơ sở để thực hiện chỉ đạo, điều chỉnh hoặc xử lý vi phạm từ phía doanh nghiệp một cách kịp thời và hiệu quả.

Nhìn từ góc độ pháp lý, việc Tổng cục Thuế đưa ra các chỉ đạo và hướng dẫn qua Công văn số 485/TCT-KK là hoàn toàn phù hợp với quy định của pháp luật về quản lý thuế và công tác điều tra hành vi vi phạm liên quan đến thuế. Bằng việc này, cơ quan thuế không chỉ thể hiện sự chuyên nghiệp và trách nhiệm trong quản lý thuế mà còn đóng góp tích cực vào việc thúc đẩy tuân thủ pháp luật và ngăn chặn các hành vi vi phạm liên quan đến thuế trong cộng đồng doanh nghiệp.

2. Quy định về chuyển tin báo về thuế đến Cơ quan điều tra

Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay, việc thực hiện các biện pháp quản lý thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế là một vấn đề cực kỳ quan trọng đối với sự phát triển bền vững của một quốc gia. Nhận thức được tầm quan trọng của việc này, Quy chế chuyển tin báo vụ việc về thuế và hồ sơ kiến nghị khởi tố đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế đã được ban hành kèm theo Quyết định 489/QĐ-TCT năm 2022, tạo ra một cơ chế hợp lý và minh bạch để xử lý các trường hợp vi phạm này.

Theo khoản 1 Điều 6 của Quy chế nói trên, các cơ quan thuế được quyền chuyển thông tin và tài liệu liên quan đến các hành vi vi phạm thuế có dấu hiệu tội phạm đến Cơ quan Điều tra để đề nghị điều tra, xác minh. Điều này giúp tạo ra một sự liên kết chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng trong việc đảm bảo tuân thủ pháp luật và truy cứu trách nhiệm của người có hành vi vi phạm.

Quan trọng hơn, quy chế này không chỉ tập trung vào việc xử lý các trường hợp vi phạm thuế một cách cụ thể mà còn mở rộng ra xác định các hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm, từ đó thúc đẩy công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm thuế một cách hiệu quả hơn. Điều này phản ánh cam kết của nhà nước trong việc xây dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh và công bằng, nơi mà các doanh nghiệp hoạt động trên cơ sở của sự minh bạch và công bằng.

Ngoài ra, Quy chế cũng quy định rõ việc chuyển tin báo và tài liệu đến Cơ quan Điều tra chỉ được thực hiện khi có đủ căn cứ về vi phạm, tránh việc gây ra sự rối loạn không cần thiết đối với doanh nghiệp và cộng đồng. Thể hiện sự chính xác, minh bạch và công bằng trong xử lý các vụ việc liên quan đến thuế.

Trong quá trình thực hiện công tác quản lý thuế, Cơ quan Thuế không chỉ có trách nhiệm phát hiện và xử lý các trường hợp vi phạm mà còn phải đảm bảo rằng mọi biện pháp được thực hiện đều tuân thủ đúng quy định pháp luật và tôn trọng quyền lợi của các bên liên quan. Khẳng định vai trò quan trọng của Cơ quan Thuế trong việc xây dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh và công bằng.

3. Dấu hiệu nhận diện hành vi vi phạm về thuế

Trong hệ thống pháp luật về thuế của một quốc gia, việc xác định và xử lý các hành vi vi phạm là một phần không thể thiếu, nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hiệu quả của hệ thống thuế. Quy chế chuyển tin báo vụ việc về thuế và hồ sơ kiến nghị khởi tố đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế, được ban hành theo Quyết định 489/QĐ-TCT năm 2022, là một trong những công cụ quan trọng hỗ trợ cho quá trình này.

Theo khoản 2 của Điều 6 trong Quy chế nêu trên, đã đưa ra một số hành vi chủ yếu có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế, bao gồm những thái độ không trung thực trong ghi nhận, khai báo và nộp thuế. Phản ánh tầm quan trọng của việc duy trì tính minh bạch và trung thực trong quản lý thuế, để ngăn chặn các hành vi lạm dụng, trốn thuế, gian lận thuế và tránh thuế.

Một trong những hành vi vi phạm thường gặp là việc điều chỉnh giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra dưới mức giá thị trường để trốn thuế. Điều này có thể xảy ra trong các giao dịch chuyển nhượng vốn, bất động sản, phương tiện giao thông, vận tải... và dẫn đến sự bất công trong cạnh tranh kinh doanh cũng như gây mất mát ngân sách quốc gia.

Hơn nữa, việc sử dụng hóa đơn GTGT giả mạo hoặc không đúng quy định cũng là một hành vi vi phạm đáng chú ý. Điều này có thể dẫn đến sự lạm dụng quyền lợi và ảnh hưởng xấu đến hệ thống thuế cũng như sự tin cậy của doanh nghiệp.

Các giao dịch đáng ngờ qua ngân hàng cũng là một trong những điểm nổi bật trong danh sách hành vi vi phạm. Các giao dịch này thường xuất phát từ thông tin được Cơ quan Thanh tra giám sát Ngân hàng hoặc từ quá trình quản lý thuế và đều đòi hỏi sự chú ý và xử lý kịp thời từ phía cơ quan thuế.

Ngoài ra, việc chú ý đến các thông tin từ các cơ quan thuế quốc tế, các đơn thư khiếu nại, tố cáo cũng là một phần quan trọng của quá trình xử lý các trường hợp vi phạm thuế. Sự hợp tác và trao đổi thông tin giữa các quốc gia không chỉ làm tăng tính hiệu quả của quá trình xử lý mà còn là một biện pháp chống trốn thuế toàn cầu.

Cuối cùng, việc xác định và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật khác, nếu có, cũng là một phần không thể thiếu của công tác quản lý thuế. Việc này đòi hỏi sự linh hoạt và sáng tạo trong quá trình điều tra và xử lý các trường hợp cụ thể.

Tóm lại, Quy chế chuyển tin báo vụ việc về thuế và hồ sơ kiến nghị khởi tố đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế là một công cụ quan trọng giúp đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hiệu quả của hệ thống thuế. Việc xác định và xử lý các hành vi vi phạm là một phần quan trọng trong việc xây dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh và phát triển bền vững.

Xem thêm >>> Phân biệt đối tượng không chịu thuế và không phải kê khai tính nộp thuế

Nếu quý khách cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất! Rất mong nhận được sự hợp tác và tin tưởng của quý khách! Luật Minh Khuê xin trân trọng cảm ơn!