1. Quy định chung về kỳ tính thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập cá nhân thuộc loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu thuộc loại khai theo tháng. Điều này có nghĩa là, nguyên tắc chung là cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân hàng tháng.
Như vậy, về cơ bản người nộp thuế vẫn phải khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng. Chỉ trừ một số trường hợp khi đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn khai theo quý.
Bên cạnh việc khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý. Thuế thu nhập cá nhân còn được khai theo năm hoặc theo lần phát sinh.
2. Trường hợp được nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý
Tuy nhiên, cũng có một số trường hợp ngoại lệ mà cá nhân được phép nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý, bao gồm:
Cá nhân thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý: Theo quy định tại điểm a.1 Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân nộp thuế giá trị gia tăng theo quý thì cũng được nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý. Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được áp dụng nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước đó từ 50 tỷ đồng trở xuống. Doanh thu này được xác định dựa trên tổng doanh thu từ các tờ khai thuế giá trị gia tăng trong năm dương lịch trước đó.
Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc và các địa điểm kinh doanh khác, thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh khác.
Cá nhân mới bắt đầu hoạt động kinh doanh: Theo quy định tại điểm a.2 Khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân sau khi đã sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch tiếp theo đã đủ 12 tháng, người nộp thuế sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước đó (đã đủ 12 tháng) để quyết định khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế hàng tháng hoặc hàng quý.
3. Quy trình lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý
Cá nhân có nhu cầu nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cần thực hiện các bước sau:
Nộp tờ khai lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý: Tờ khai lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý theo mẫu ban hành kèm theo Phụ lục 1 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Tờ khai được nộp tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi cá nhân cư trú.
Thời hạn nộp tờ khai lựa chọn: Tờ khai lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý được nộp trong tháng đầu tiên của năm dương lịch. Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Lưu ý:
Việc lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý chỉ được thực hiện một lần trong năm đầu tiên hoạt động kinh doanh và áp dụng ổn định trong suốt năm dương lịch đó. Điều này có nghĩa là, sau khi quyết định lựa chọn hình thức này, cá nhân sẽ không thể thay đổi sang hình thức khác trong năm đó.
Cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý có trách nhiệm tự tính toán số thuế phải nộp và thực hiện đúng các quy định của pháp luật thuế. Điều này bao gồm việc đúng hạn nộp thuế và báo cáo thuế đầy đủ, tránh vi phạm pháp luật và tránh các hậu quả phát sinh do vi phạm liên quan đến nghĩa vụ thuế.
4. Hướng dẫn cho tiết cách khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng/quý
Để được hướng dẫn chi tiết về cách khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng/quý, bạn có thể tham khảo các nguồn tài liệu sau:
- Website của Tổng cục Thuế: Trang web chính thức của Tổng cục Thuế cung cấp thông tin đầy đủ về các quy định, biểu mẫu, hướng dẫn và các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Bạn có thể truy cập tại:https://www.gdt.gov.vn/.
- Cổng thông tin điện tử Quốc gia: Cổng thông tin điện tử của Chính phủ Việt Nam cũng cung cấp thông tin về các chính sách thuế, hướng dẫn thủ tục nộp thuế và các văn bản pháp luật liên quan. Để biết thêm chi tiết, bạn có thể truy cập vào:https://chinhphu.vn/.
- Các công ty tư vấn thuế uy tín: Ngoài các nguồn thông tin công cộng, bạn cũng có thể tìm kiếm sự hỗ trợ từ các công ty tư vấn thuế uy tín. Các chuyên gia tại đây sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng/quý, đồng thời giúp bạn giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan đến nghĩa vụ thuế. Các công ty tư vấn thuế uy tín cung cấp dịch vụ hỗ trợ tư vấn chuyên sâu về các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Nhờ vào sự tư vấn này, bạn có thể nhận được các giải pháp và lời khuyên phù hợp để quản lý thuế hiệu quả và tối ưu hóa các khoản chi phí pháp lý.
Nhờ vào các nguồn thông tin như Website của Tổng cục Thuế, Cổng thông tin điện tử Quốc gia và các công ty tư vấn thuế uy tín, bạn có thể dễ dàng truy cập và tìm hiểu các quy định, biểu mẫu cần thiết để khai và nộp thuế một cách hiệu quả. Điều này giúp bạn tiết kiệm thời gian và nỗ lực trong việc xử lý các thủ tục thuế.
5. Lưu ý khi nộp thuế thu nhập cá nhân
Khi nộp thuế thu nhập cá nhân, có một số điều cần phải quan tâm và thực hiện đúng quy trình để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý. Dưới đây là các bước và lưu ý quan trọng khi nộp thuế thu nhập cá nhân:
- Thu thập và chuẩn bị thông tin: Trước khi nộp thuế, bạn cần thu thập đầy đủ các thông tin liên quan đến thu nhập cá nhân. Đây bao gồm thu nhập từ lương, tiền lãi, tiền lương thưởng và các khoản thu nhập khác như thu nhập từ đầu tư, kinh doanh.
- Điền đầy đủ và chính xác các biểu mẫu: Đối với từng loại thu nhập, bạn phải điền đầy đủ thông tin vào các biểu mẫu khai thuế theo mẫu quy định. Việc điền thông tin chính xác và đầy đủ giúp tránh được các sai sót trong quá trình khai báo và nộp thuế.
- Tính toán số thuế phải nộp: Sau khi điền đầy đủ thông tin, bạn cần tính toán số thuế thu nhập cá nhân phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ, miễn giảm được quy định theo luật thuế.
- Chuẩn bị tài liệu hỗ trợ: Ngoài các biểu mẫu khai thuế, bạn cần chuẩn bị các tài liệu hỗ trợ như hóa đơn, chứng từ chứng minh các khoản giảm trừ, miễn giảm đã được áp dụng.
- Nộp thuế đúng hạn: Lưu ý thời hạn nộp thuế để tránh phạt chậm nộp.
- Kiểm tra lại thông tin và lưu trữ tài liệu: Trước khi nộp, nên kiểm tra lại các thông tin đã điền và tài liệu đã chuẩn bị để đảm bảo không có sai sót. Sau khi nộp, bạn cần lưu trữ các tài liệu này để phục vụ cho việc kiểm tra từ cơ quan thuế hoặc trong trường hợp cần thiết.
Tuân thủ các quy định và quy trình khi nộp thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp bạn tránh các rủi ro pháp lý mà còn tăng cường tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính cá nhân.
Như vậy trên đây là toàn bộ thông tin về Nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, theo quý hay theo năm? mà Công ty Luật Minh Khuê muốn gửi đến quý khách mang tính tham khảo. Bài viết liên quan: Mức phạt khi không nộp thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu tiền?
Nếu quý khách hàng còn vướng mắc về vấn đề trên hoặc mọi vấn đề pháp lý khác, quý khách hãy vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua Luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến theo số điện thoại 1900.6162 để được Luật sư tư vấn pháp luật trực tiếp qua tổng đài kịp thời hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc.
Nếu quý khách hàng cần báo giá dịch vụ pháp lý thì quý khách có thể gửi yêu cầu báo phí dịch vụ đến địa chỉ email: lienhe@luatminhkhue.vn để nhận được thông tin sớm nhất. Xin trân trọng cảm ơn!
