`1. Người khai hải quan sẽ phải tuân thủ những quy định gì trong quản lý tuân thủ pháp luật?
Trong quá trình quản lý và thực thi các quy định về hải quan, việc đảm bảo tuân thủ pháp luật từ phía người khai hải quan là một yếu tố quan trọng không chỉ đảm bảo an ninh, an toàn quốc gia mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu và thương mại quốc tế. Căn cứ vào các quy định của pháp luật, Thông tư 81/2019/TT-BTC đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 06/2024/TT-BTC đã đề ra nhiều nội dung quan trọng liên quan đến việc quản lý và đánh giá tuân thủ pháp luật từ phía người khai hải quan.
Theo khoản 1 Điều 9 của Thông tư 81/2019/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 của Thông tư 06/2024/TT-BTC, nội dung quản lý tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan bao gồm các điểm sau:
- Xây dựng và quản lý hồ sơ người khai hải quan nhằm đảm bảo rằng thông tin về người khai hải quan được thu thập, lưu trữ và sử dụng một cách đúng đắn và hiệu quả, từ đó giúp cơ quan hải quan có cơ sở để thực hiện kiểm tra và xác minh thông tin khi cần thiết. Xác lập và quản lý hồ sơ rủi ro đối với người khai hải quan có nguy cơ không tuân thủ pháp luật. Từ đó, phân loại và đánh giá mức độ rủi ro từ phía người khai hải quan, từ đó áp dụng các biện pháp quản lý và kiểm tra phù hợp để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
- Xây dựng tiêu chí và chỉ số đánh giá tuân thủ pháp luật, tiêu chí và chỉ số phân loại mức độ rủi ro đối với người khai hải quan. Điều này nhằm tạo ra các tiêu chí và chỉ số cụ thể để đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của người khai hải quan, từ đó đưa ra các biện pháp quản lý và kiểm tra phù hợp.
- Đánh giá tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan, bao gồm việc đánh giá và kiểm tra các hồ sơ, thông tin và hành vi của người khai hải quan để đảm bảo rằng họ tuân thủ đúng các quy định và điều kiện được quy định trong pháp luật. Việc đánh giá này có thể bao gồm kiểm tra các thông tin liên quan đến hàng hóa, hóa đơn, chứng từ, và các thông tin khác liên quan đến quá trình khai báo hải quan. Sau khi đánh giá, các cơ quan hải quan sẽ phân loại người khai hải quan theo mức độ rủi ro, từ đó xác định các biện pháp kiểm tra và giám sát phù hợp. Các tiêu chí phân loại này thường dựa trên lịch sử và kinh nghiệm của người khai hải quan, loại hàng hóa, quốc gia xuất xứ và các yếu tố khác có liên quan.
Dựa trên phân loại mức độ rủi ro, các cơ quan hải quan sẽ áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát và kiểm soát hải quan phù hợp. Điều này có thể bao gồm kiểm tra hàng hóa tại cửa khẩu, kiểm tra tài liệu, quy trình và các hoạt động khác liên quan đến việc thông quan hàng hóa. Các cơ quan hải quan cũng thực hiện kiểm tra sau khi thông quan hàng hóa để đảm bảo rằng các quy định và điều kiện đã được tuân thủ đúng cách. Ngoài ra, các hoạt động thanh tra cũng được tiến hành để kiểm tra và đánh giá hiệu quả của các biện pháp kiểm tra và giám sát đã được thực hiện.
Trong quá trình quản lý và thực thi các quy định về hải quan, mối quan hệ hợp tác giữa cơ quan hải quan và doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tuân thủ pháp luật và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu. Để thúc đẩy mối quan hệ này, các tổ chức phát triển nhiều biện pháp hỗ trợ và khuyến khích doanh nghiệp tự nguyện tuân thủ pháp luật hải quan và pháp luật quản lý thuế. Thông qua chương trình này, các doanh nghiệp được khuyến khích và hỗ trợ trong việc tự nguyện tuân thủ các quy định hải quan và quản lý thuế, từ đó tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh và minh bạch. Đồng thời, các tổ chức cũng thực hiện các hoạt động trao đổi thông tin và hỗ trợ, cung cấp kiến thức và hướng dẫn cho người khai hải quan, nhằm nâng cao mức độ tuân thủ pháp luật hải quan và pháp luật quản lý thuế.
2. Phân loại mức độ tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan
Trong quá trình quản lý và thực thi các quy định về hải quan, việc phân loại mức độ tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan là một phần quan trọng nhằm tăng cường kiểm soát và đảm bảo an ninh hải quan. Căn cứ vào quy định của Điều 10 trong Thông tư 81/2019/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 1 của Thông tư 06/2024/TT-BTC, mức độ tuân thủ pháp luật của người khai hải quan được phân loại theo các mức độ sau đây:
- Mức 1: Doanh nghiệp ưu tiên: Đây là các doanh nghiệp được xem xét là ưu tiên trong việc tuân thủ pháp luật hải quan. Thường là những doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ tốt, có quy trình và hệ thống quản lý rõ ràng, và thường xuyên tham gia vào các chương trình hỗ trợ và đào tạo của cơ quan hải quan.
- Mức 2: Doanh nghiệp tuân thủ mức rất cao: Các doanh nghiệp ở mức này có mức độ tuân thủ pháp luật hải quan rất cao, tức là họ thường tuân thủ các quy định và điều kiện hải quan một cách đầy đủ và chính xác.
- Mức 3: Doanh nghiệp tuân thủ mức cao: Mức độ tuân thủ của các doanh nghiệp ở mức này cũng được đánh giá là cao, mặc dù có thể có một số vi phạm nhỏ và không quan trọng.
- Mức 4: Doanh nghiệp tuân thủ mức trung bình: Các doanh nghiệp ở mức này có mức độ tuân thủ pháp luật hải quan ở mức trung bình, có thể cần cải thiện một số khía cạnh trong việc tuân thủ pháp luật.
- Mức 5: Doanh nghiệp không tuân thủ: Đây là những doanh nghiệp có mức độ tuân thủ pháp luật hải quan thấp, có thể vi phạm nghiêm trọng hoặc không tuân thủ các quy định hải quan.
Các cơ quan hải quan sẽ thực hiện đánh giá và phân loại mức độ tuân thủ pháp luật đối với người khai hải quan dựa trên hoạt động xuất khẩu, xuất nhập cảnh trong 365 ngày liên tiếp trở về trước tính từ ngày đánh giá. Việc phân loại này giúp cơ quan hải quan xác định các doanh nghiệp mà họ cần tập trung kiểm tra và giám sát hơn để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong hoạt động quản lý hải quan.
3. Quy định về quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan áp dụng với những đối tượng nào?
Dựa trên quy định của Điều 2 trong Thông tư 81/2019/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 của Thông tư 06/2024/TT-BTC, việc quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan áp dụng cho các đối tượng sau đây:
- Người khai hải quan, người nộp thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu: Đây là những cá nhân hoặc tổ chức chịu trách nhiệm khai báo thông tin, nộp thuế và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến việc nhập khẩu và xuất khẩu hàng hóa. Việc quản lý rủi ro đối với họ đảm bảo tính minh bạch, chính xác và tuân thủ pháp luật trong các giao dịch xuất nhập khẩu.
- Cơ quan hải quan, công chức hải quan: Đây là các cơ quan và cá nhân có trách nhiệm thực hiện và quản lý các quy trình hải quan, đảm bảo việc thực thi pháp luật và kiểm soát hải quan được thực hiện một cách chính xác và hiệu quả.
- Các cơ quan Nhà nước trong việc phối hợp quản lý nhà nước về hải quan: Ngoài cơ quan hải quan, còn có các cơ quan Nhà nước khác có liên quan đến việc quản lý nhà nước về hải quan như Bộ Tài chính, Bộ Công an, Bộ Ngoại giao, và các cơ quan khác. Việc phối hợp giữa các cơ quan này là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tính hợp nhất và hiệu quả trong việc quản lý hải quan.
- Tổ chức, cá nhân có liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phương tiện vận tải: Đây là những tổ chức và cá nhân có mối liên hệ trực tiếp đến việc xuất nhập khẩu hàng hóa và hoạt động liên quan đến quá cảnh hàng hóa và phương tiện vận tải. Việc quản lý rủi ro đối với họ đảm bảo rằng các hoạt động này diễn ra một cách an toàn, hiệu quả và tuân thủ pháp luật.
Từ những đối tượng trên, việc quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan trở nên phức tạp và đòi hỏi sự chặt chẽ, minh bạch và hợp tác giữa các bên liên quan. Chính vì vậy, các quy định và biện pháp quản lý rủi ro cần được thiết lập và thực thi một cách nghiêm túc và hiệu quả để đảm bảo an toàn và minh bạch cho toàn bộ quá trình xuất nhập khẩu hàng hóa.
Lưu ý khi đề cập đến các tổ chức tín dụng và các tổ chức khác hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng 2010 trong việc bảo lãnh và nộp thuế thay cho người nộp thuế không thuộc đối tượng áp dụng quy định quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan theo Thông tư 81/2019/TT-BTC. Điều này đặt ra một số vấn đề quan trọng về quản lý rủi ro và trách nhiệm pháp lý của các tổ chức này, cũng như tầm quan trọng của việc thúc đẩy tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong hoạt động xuất nhập khẩu.
Xem thêm >>> Hướng dẫn tra cứu thông tin tờ khai hải quan điện tử cho doanh nghiệp
Nếu quý khách hàng đang gặp phải bất kỳ vấn đề pháp lý nào hoặc có câu hỏi cần được giải đáp, xin vui lòng không ngần ngại liên hệ với chúng tôi thông qua Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến qua số hotline 1900.6162. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẵn sàng lắng nghe và cung cấp sự tư vấn chuyên nghiệp để giúp quý khách giải quyết mọi vấn đề một cách hiệu quả và đúng luật. Ngoài ra, quý khách hàng cũng có thể gửi yêu cầu chi tiết qua email: lienhe@luatminhkhue.vn để được hỗ trợ và giải đáp mọi thắc mắc một cách nhanh chóng. Chúng tôi cam kết đáp ứng mọi yêu cầu của quý khách hàng một cách chu đáo và chất lượng.
